區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制度

區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制度

第一條 為規(guī)范審計(jì)行為，嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，確保審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例，審計(jì)署《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合我局具體情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任，是指局機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法人員在審計(jì)全過程中，應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任按審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組長、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總審計(jì)師、分管局長和局長分別界定。

第三條 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任類型分為：審計(jì)責(zé)任、審核責(zé)任、審理責(zé)任、審定責(zé)任。

審計(jì)責(zé)任，是指審計(jì)組成員在調(diào)查了解、編制方案、現(xiàn)場實(shí)施中收集證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)
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、毀棄審計(jì)證據(jù)的行為負(fù)責(zé)。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映，以及審計(jì)查出問題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。

(五)對審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條 審計(jì)組組長(主審)、審計(jì)組長對審計(jì)項(xiàng)目的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)，并對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的下列事項(xiàng)負(fù)責(zé)：

(一)履行和承擔(dān)本制度的第五條所規(guī)定的審計(jì)組成員所應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。

(二)對審計(jì)實(shí)施方案中審計(jì)內(nèi)容的適當(dāng)性，步驟和方法的可操作性及組織實(shí)施負(fù)責(zé)；對由于審計(jì)方案編制、調(diào)整不當(dāng)造成重大違法違規(guī)問題應(yīng)當(dāng)查出而未能查出承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(三)審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問題的。

(四)審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)工作底稿不真實(shí)、不完整問題的。

(五)得出的審計(jì)結(jié)論不正確的。

(六)審計(jì)組起草的審計(jì)文書和審計(jì)信息反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的。

(七)提出的審計(jì)處理處罰意見或者移送處理意見不正確的。

(八)對審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告的。

(九)違反法定審計(jì)程序的。

(十)對審計(jì)檔案的歸檔材料的完整性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。

第七條 根據(jù)工作需要，審計(jì)組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)組組長的委托，主要履行下列職責(zé)：

(一)起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息。

(二)對主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證。

(三)協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)。

(四)督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作。

(五)審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。

(六)組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作。

(七)完成審計(jì)組組長委托的其他工作。

第八條 審計(jì)組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條 業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的下列事項(xiàng)負(fù)責(zé)：

(一)對審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組組成人員的合理、合法性，以及對按規(guī)定時(shí)間完成審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)。

(二)對審計(jì)組請示的問題未及時(shí)采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的。

(三)復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的重要問題。對審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告中記錄的重大問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映，以及代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書所反映的事實(shí)嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。

(四)復(fù)核意見不正確的。

(五)要求審計(jì)組不在審計(jì)文書和審計(jì)信息中反映重要問題的。

(六) 對審計(jì)檔案按制度規(guī)定時(shí)間及時(shí)歸檔負(fù)責(zé)。

業(yè)務(wù)部門對統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

第十條 審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的下列事項(xiàng)負(fù)責(zé)：

(一)審理意見不正確的。

(二)對審計(jì) ……（未完，全文共2334字，當(dāng)前僅顯示1484字，請閱讀下面提示信息。收藏《區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制度》）