會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)論文：小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究

目錄/提綱：……
一、目前小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題………………………………………4
二、加強(qiáng)小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策…………………………………………6
一、目前小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
二、加強(qiáng)小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策
……

本 科 畢 業(yè) 論 文

論 文 題 目 ：小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究
指 導(dǎo) 老 師 ：陳 燕
學(xué) 生 姓 名 ：陳曉榮
學(xué) 號(hào) ：W330509122320002
院 系 ：網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院
專 業(yè) ：會(huì)計(jì)學(xué)
寫 作 批 次 ：


目 錄

摘要……………………………………………………………………………3
一、目前小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題………………………………………4
1、對(duì)小企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足 …………………………………………4
2、制度落實(shí)不到位 ………………………………………………………4
3、人員素質(zhì)不高 …………………………………………………………5
4、現(xiàn)代化手段應(yīng)用不夠 …………………………………………………6
二、 加強(qiáng)小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 …………………………………………6
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)容的教育與培訓(xùn) …………………………………………6
2、健全企業(yè)內(nèi)部控制平臺(tái) ……………………………………………7
3、加強(qiáng)小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 …………………………………………………8
4、加強(qiáng)和完善企業(yè)控制制度建設(shè) ………………………………………8
5、加
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展，已成為當(dāng)前一項(xiàng)刻不容緩的戰(zhàn)略任務(wù)。然而，隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的暴發(fā)，我們也應(yīng)該清醒地看到，現(xiàn)在中小企業(yè)存在著很多的問(wèn)題，特別是內(nèi)部控制相當(dāng)薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的發(fā)展，影響了中小企業(yè)社會(huì)功能和作用的充分發(fā)揮，影響了國(guó)民創(chuàng)業(yè)的積極性，影響到農(nóng)民致富增收的途徑,進(jìn)而影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。綜合來(lái)看,小企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題有主觀層面的問(wèn)題，也有客觀層面的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。
一、目前小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1、對(duì)小企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足
小企業(yè)的特點(diǎn)是資產(chǎn)規(guī)模不大、人員不多、管理幅度相對(duì)較小的企業(yè)。很多小企業(yè)都是家族式企業(yè)，重要的管理崗位都是家族里面的成員把持，因此，不管是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的用人、環(huán)境、監(jiān)督、財(cái)務(wù)等方面的控制，都是比較隨意，常常是“家長(zhǎng)制”、“一言堂”，用“親情”控制企業(yè)，企業(yè)的創(chuàng)始人掌控著企業(yè)的方方面面，監(jiān)督很不到位，甚至排斥監(jiān)督，企業(yè)創(chuàng)始人就是CEO，決策、執(zhí)行、監(jiān)督都是一個(gè)人說(shuō)了算。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上，認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，認(rèn)為企業(yè)不需要內(nèi)部控制，排斥內(nèi)部控制的各項(xiàng)法律法規(guī)，有的也只是掛在墻上的形式，對(duì)內(nèi)部控制的必要性認(rèn)識(shí)不足。把習(xí)慣于把企業(yè)作為自己的私有財(cái)產(chǎn)、私人空間的思維運(yùn)作企業(yè)，在思想層面上排斥、抵制內(nèi)部控制，影響了對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的投入，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等方面都存在著重大的缺陷。
2、內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位
當(dāng)前，國(guó)家頒發(fā)了許多有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的政策法規(guī)，但是，小企業(yè)在內(nèi)部控制制度落實(shí)上嚴(yán)重不到位，有制度也不執(zhí)行或執(zhí)行不到位。政府管理部門近年來(lái)先后頒布了一系列的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制方面的法律法規(guī)，如財(cái)政部頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基木規(guī)范(試行)》等。這一系列指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的規(guī)范，為小企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了某些方面的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制起到了十分重要的作用。然而，小企業(yè)行業(yè)雜、布局廣，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度不可能全面規(guī)范小企業(yè)行為。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中的所有要素(如人、財(cái)、物、信息、技術(shù)等)進(jìn)行全方位的控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)作業(yè)點(diǎn)全面地制定內(nèi)部控制。當(dāng)前，國(guó)家在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方面引起了高度重視，做了重要的部署，但是，落實(shí)到各個(gè)小企業(yè)層面就顯得空白與薄弱，有的就請(qǐng)一些中介組織，整理一些檔案資料應(yīng)付過(guò)關(guān)，比如申請(qǐng)ISO900體系認(rèn)證等。因此，結(jié)合小企業(yè)及其內(nèi)部控制的特點(diǎn)，因地制宜，構(gòu)建小企業(yè)內(nèi)部控制整體框架，制定小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范就是當(dāng)務(wù)之急。所以，在制度層面上的規(guī)范不到位、不全面是一個(gè)方面，但是，更重要的是企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)及落實(shí)上還存在著很大的差距，造成小企業(yè)與大企業(yè)之間形成的巨大差距。
3、小企業(yè)人員素質(zhì)不高
由于小企業(yè)自身固有的特點(diǎn)，吸納的員工多為一些農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)的人員，這批人員素質(zhì)較低且流動(dòng)性強(qiáng)，在人員培養(yǎng)的財(cái)力成本和時(shí)間成本都很大，且見(jiàn)效率低，小企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制存在著很大的難度。很多小企業(yè)也認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，也采取了一些措施，引進(jìn)人才，聘請(qǐng)CEO，學(xué)習(xí)外企先進(jìn)的內(nèi)部控制和管理框架機(jī)制，但是由于原有職工包括企業(yè)高層管理人員的素質(zhì)和認(rèn)識(shí)的問(wèn)題，往往引進(jìn)的高管或CEO想實(shí)施先進(jìn)的管理措施和管理理念總是受到中國(guó)傳統(tǒng)的一種無(wú)形的約束力，往往以失敗走人為結(jié)局。正是由于中國(guó)企業(yè)人員素質(zhì)不高、以自我為中心，不是以企業(yè)的發(fā)展為中心，計(jì)較個(gè)人權(quán)力和利益的得失，集體榮譽(yù)感和共同協(xié)作的精神相對(duì)缺乏，即使一些高管帶進(jìn)一些管理方面的專家或善長(zhǎng)先進(jìn)企業(yè)管理框架構(gòu)建的人才，也會(huì)形成企業(yè)內(nèi)部幫派和團(tuán)體，最終互相摯肘，嚴(yán)重影響了企業(yè)管理的效率和管理水平的提升。因此，小企業(yè)人員素質(zhì)不高、觀念落后，沒(méi)有穩(wěn)定的用工隊(duì)伍，企業(yè)人員流動(dòng)性大，制約了小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與成長(zhǎng)。
4、現(xiàn)代化手段應(yīng)用不夠
小企業(yè)在應(yīng)用現(xiàn)代化信息手段方面存在著一些先天不足。甚至個(gè)別國(guó)有的大單位也存在的監(jiān)管漏洞。日前，一條名為“鄱陽(yáng)縣財(cái)政億萬(wàn)巨款轉(zhuǎn)澳門豪賭，財(cái)政局長(zhǎng)風(fēng)光依舊”的網(wǎng)帖在網(wǎng)絡(luò)上引發(fā)網(wǎng)民極大關(guān)注，而財(cái)政局局長(zhǎng)稱“不知情”，風(fēng)光依舊。國(guó)家機(jī)關(guān)在監(jiān)督監(jiān)控方面尚有如此大的漏洞，更何況中小企業(yè)？目前，在以人性化監(jiān)督的機(jī)制下，總會(huì)有這樣那樣的漏洞，要么不敢監(jiān)督，要么一起作案，顯示了人與人之間互相監(jiān)督的重大缺陷，因此，要特別重視應(yīng)用電腦信息技術(shù)等現(xiàn)代化手段來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。當(dāng)前，小企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備非常之少，原因是，一則購(gòu)置現(xiàn)代化管理軟硬件需要一筆不小的支出，對(duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)認(rèn)識(shí)不足， ……（未完，全文共6970字，當(dāng)前僅顯示2448字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)論文：小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究》）