國庫與財政、征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場對賬辦法

寧夏回族自治區(qū)
國庫與財政、征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場對賬辦法

第一章 總則

第一條 為了防范國庫資金風(fēng)險，確保國庫資金安全，保證預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫，下同）、支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國庫與財政、征收機(jī)關(guān)對賬辦法》等有關(guān)法規(guī)和制度，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于寧夏回族自治區(qū)各級國庫、財政（包括財政部駐寧夏財政監(jiān)察專員辦事處）和征收機(jī)關(guān)。
第三條 各級國庫與財政的庫存對賬，應(yīng)分賬戶進(jìn)行；各級國庫與財政、征收機(jī)關(guān)的預(yù)算收入、支出對賬，應(yīng)按財政部制定的政府預(yù)算收支科目，分級次進(jìn)行；各級國庫與征收機(jī)關(guān)的每日、月度收入對賬，原則上只核對征收機(jī)關(guān)直接征收部分；年度收入對賬
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，國庫和財政部門應(yīng)將本級預(yù)算收入和支出分款項按年累計數(shù)填制好年度對賬單一式三份及相關(guān)資料準(zhǔn)備齊全，在規(guī)定的時間內(nèi)準(zhǔn)時進(jìn)入對賬場所，進(jìn)行現(xiàn)場對賬。核對完畢，對賬雙方均在年度對賬單上簽署對賬結(jié)果、對賬日期、加蓋對賬部門的公章，并由雙方對賬人員簽名確認(rèn)后，一份國庫留存，其余二份返回財政部門。

第三章 國庫與征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場對賬

第十條 國庫與征收機(jī)關(guān)現(xiàn)場對賬，是指國庫與國稅、地稅、海關(guān)及其它征收機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)算收入的對賬。
第十一條 月度現(xiàn)場對賬。每月終了，國庫和征收機(jī)關(guān)應(yīng)將各級預(yù)算收入分款項按月累計數(shù)和年累計數(shù)分別填制月度對賬單一式二份及相關(guān)資料，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)入對賬場所，進(jìn)行現(xiàn)場對賬。核對完畢，對賬雙方均在月度對賬單上簽署對賬結(jié)果、對賬日期、加蓋對賬部門的公章，并由雙方對賬人員簽名確認(rèn)后，一份國庫留存，一份返回對賬單位。
第十二條 年度現(xiàn)場對賬。庫款報解整理期結(jié)束后，國庫和征收機(jī)關(guān)應(yīng)將各級預(yù)算收入分款項按年累計數(shù)填制年度對賬單一式四份及相關(guān)資料，在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)入對賬場所，進(jìn)行現(xiàn)場對賬。核對完畢，對賬雙方均在年度對賬單上簽署對賬結(jié)果、對賬日期，加蓋對賬部門的公章，并由雙方對賬人員簽名確認(rèn)后，一份國庫留存，其余三份返回對賬單位。

第四章 錯誤更正與情況記錄

第十三條 在對賬中如發(fā)現(xiàn)錯誤，必須查明原因，分清責(zé)任，按“誰錯誰更正的原則”，由錯誤方填制“更正通知書”附原始憑證復(fù)印件送國庫部門更正。國庫部門不予辦理匯總更正以及無正當(dāng)理由的更正。
第十四條 月度現(xiàn)場對賬發(fā)現(xiàn)的錯誤應(yīng)在次月 5 個工作日內(nèi)進(jìn)行更正。
第十五條 每次現(xiàn)場對賬結(jié)束時，由國庫填制《現(xiàn)場對賬情況反饋表》，一式二份，雙方對賬人員簽字后各留一份，以備對賬雙方有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時掌握對賬情況。

第五章 組織管理

第十六條 各級國庫現(xiàn)場對賬實行換人對賬制度，國庫記賬員、復(fù)核員不得承擔(dān)現(xiàn)場對賬的賬務(wù)核對工作。
第十七條 各單位對賬人員必須準(zhǔn)時進(jìn)入對賬場所進(jìn)行對賬，如因故不能參加，對賬工作必須移交給其他人員，保證對賬工作順利進(jìn)行。
第十八條 每年三月和十月分別由國庫和財政牽頭召開兩次現(xiàn)場對賬聯(lián)席會議，確定現(xiàn)場對賬領(lǐng)導(dǎo)小組成員，商定現(xiàn)場對賬事宜。領(lǐng)導(dǎo)小組成員由各單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。
第十九條 本辦法施行后，國庫與財政、征收機(jī)關(guān)的月度及年度對賬全部采用現(xiàn)場對賬，國庫不再提前發(fā)對賬單。為了保證現(xiàn)場對賬的順利進(jìn)行，各對賬單位要加強(qiáng)每日賬務(wù)的核對工作，確保月度及年度對賬數(shù)字準(zhǔn)確無誤。
第二十條 在對賬過程中，國庫、財政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)各盡其職、各負(fù)其責(zé)，密切配合，確保國家財政資金安全，維護(hù)各級政府和財政合法利益。對賬中如出現(xiàn)問題，應(yīng)分清責(zé)任，嚴(yán)肅處理。
第二十一條 現(xiàn)場對賬每年由領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行總結(jié)，寫出總結(jié)報告，分別報送有關(guān)部門。

第六章 附則
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