鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
（一）不相容崗位相互分離
（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制
（三）歸口管理
（四）預(yù)算控制
（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
（六）單據(jù)控制
（七）信息內(nèi)部公開(kāi)
（一）加強(qiáng)支出審批控制
（二）加強(qiáng)支出審核控制
（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理
（二）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理
（三）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)、報(bào)告分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理
……
**政發(fā)〔2014〕6號(hào)

關(guān)于印發(fā)《**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》的通知

各村（社區(qū)）委會(huì)、鎮(zhèn)直各單位：
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（實(shí)行）》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)）的精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)制定了《**縣**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》下發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。


**鎮(zhèn)人民政府
2014年4月18日


**鎮(zhèn)黨政辦公室 2014年4月18日印發(fā)

《**縣**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》
**縣**鎮(zhèn)人民政府
2014年4月18日

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提高本單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱本制度）。
第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和_。
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略709字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。
（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。
（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采用資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
（六）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
（七）信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十一條 設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作，鎮(zhèn)黨委書(shū)記和鎮(zhèn)長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，人大主席、分管財(cái)貿(mào)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各委員由各副職領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位的負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)政府采購(gòu)管理組、資產(chǎn)管理組、建設(shè)項(xiàng)目管理組、合同管理組、內(nèi)部監(jiān)督組五個(gè)工作組，分別由***（分管財(cái)貿(mào)的副鎮(zhèn)長(zhǎng)）、***、***（人大主席）、***（副鎮(zhèn)長(zhǎng)）、 ***（紀(jì)委書(shū)記）擔(dān)任組長(zhǎng)，各工作組成員由黨委常務(wù)會(huì)討論指定。各工作組要相互配合，確保內(nèi)部控制能在各項(xiàng)工作中發(fā)揮作用。
第十二條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，已經(jīng)確定，不得隨意變更。
第十三條 建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，輪崗周期為1年。
第十四條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第十五條 單位的報(bào)賬員（會(huì)計(jì)人員）必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，對(duì)各會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具備一定的辨識(shí)能力。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制
第十六條 建立健全收入內(nèi)部管理制度。
設(shè)立收支管理小組，負(fù)責(zé)單位收支業(yè)務(wù)管理和控制，設(shè)置單位報(bào)賬員，主要負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)和出納工作。
第十七條 單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)由鎮(zhèn)財(cái)會(huì)部門(mén)即**鎮(zhèn)財(cái)會(huì)核算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算。
單位報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。
第十八條 按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政非稅收入票據(jù)，不得亂立名目，亂開(kāi)發(fā)票，各項(xiàng)收入必須做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九條 建立健全支出內(nèi)部管理，制度，確定單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。
第二十條 單位設(shè)立審批、審核和復(fù)核三個(gè)關(guān)鍵崗位，由單位法人代表即鎮(zhèn)長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，單位報(bào)賬員負(fù)責(zé)審核，鎮(zhèn)黨委書(shū)記進(jìn)行復(fù)核。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)支付管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（一）加強(qiáng)支出審批控制。單位支出單據(jù)必須經(jīng)過(guò)經(jīng)手人簽字，單位報(bào)賬員審核，鎮(zhèn)黨委書(shū)記復(fù)核后，再報(bào)經(jīng)單位法人代表審批，單位法人代表對(duì)所審批的單據(jù)的合法合規(guī)性負(fù)責(zé)。
（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。
支出憑證應(yīng)當(dāng)附放映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù) ……（未完，全文共5672字，當(dāng)前僅顯示1992字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》）