收款單位出納員收到付款單位交來的支票后,首先應對支票進行審查,以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應包括如下內(nèi)容:
一支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫;
二支票的各項內(nèi)容是否填
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填制一式兩聯(lián)進帳單,連同支票一并送交其開戶
銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進帳單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。
例:月日大圣公司收到西門公司交來的元轉(zhuǎn)帳支票后,進行認真審查,審查無誤后填制進帳單,連同支票一并送開戶銀行,根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進帳單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:
借:銀行存款
貸:產(chǎn)品銷售收入
應交稅金——應交增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)帳支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖4-1所示。
圖4-1收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖
付款單位簽發(fā)支票直接送開戶銀行辦理款項劃撥的,財務部門應填制一式兩聯(lián)進賬單,在進帳單上,本單位為付款人,對方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)帳支票一并送本單位并戶銀行。銀行 ……(未完,全文共733字,當前僅顯示466字,請閱讀下面提示信息。
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