差旅費報銷時怎樣處理

出差人員回到單位后應及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先，出差人員到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達的時間、地點，乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等，并將有關車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票等有關原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關領導審查簽字后，送財務部門，財務部門有關人員應審查單據(jù)是否真實、合法，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
　　作為企業(yè)會計人員應該對差旅費的開支范圍、開支標準等進行審查并編制記賬憑證。審查的內(nèi)容包括：
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本單位的具體情況，制定本單位人員的差旅費開支管理辦法，便于本單位有關人員遵照執(zhí)行。
　�。ǎ╅_支標準。各單位在制定本單位的差旅費開支管理辦法時一般都規(guī)定有差旅費的開支標準。比如，出差人員出差期間可以乘坐臥鋪而不買臥鋪票的，按硬席應位票價的一定比例發(fā)給出差人員；出差伙食補助費不分途中和住勤，每人每天補助標準，一般地區(qū)元，特殊地區(qū)元等。
　　出納人員應按規(guī)定對報銷單據(jù)和記帳憑證進行審核復算，如交通費、住宿費金額是否符合規(guī)定標準，伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等的計算是否正確，記帳憑證和報銷單的金額是否一致等，審核無誤后才辦理現(xiàn)金收付。對實行定額備用金的，按實際報銷金額全部用現(xiàn)金付給報銷單位或工作人員，實行非定額備用金的，將出差人員多借的現(xiàn)金收回，少借的部分補給出差人員。
　　例：大圣公司實行差旅費定額包干辦法。年月日公司銷售科李其因公赴廣州出差，向出納員預借差旅費元，日乘火車硬臥出發(fā)，票價元，日起在某飯店住宿，住宿費每天元，日從廣州乘硬座返回，票價元，日回到公司所在地。另外，在廣州時往公司打電話、電傳，支付郵電費元。該公司規(guī)定采購員外出可以乘坐硬臥鋪，每天住宿費標準為元，市內(nèi)交通費元，伙食補貼費每天元。李其在廣州采購零配件專用物資支出元
　　李其在出差前填寫《差旅費借款結(jié)算單》表，簽字后經(jīng)銷售科科長和公司主管領導簽字后交財務科。財務科據(jù)以編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：
　　借：其他應收款——備用金李其
　　貸：現(xiàn)金
　　出納員據(jù)此付給李其現(xiàn)金元。李其出差回來后，到財務科辦理報銷手續(xù)。李其按規(guī)定填寫差旅費報銷單表并將有關車票、住宿發(fā)票和電話、電傳收費單附在報銷單后并簽字，送銷售科科長和公司主管領導審核簽字后送財務科辦理具體報銷手續(xù)。財務科按規(guī)定計算李其的報銷金額：
　　交通費：十元＝元
　　市內(nèi)交通費：天日至日*＝元
　　伙食補助費：天日至日*＝元
　　住宿費：天日晚至日晚*元報銷標準＝元
　　郵電費：元
　　不買臥鋪補貼：元*％＝元
　　合計：元加上采購的零配件元共計元
　　財務科根據(jù)采購發(fā)票表和報銷單編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：
　　表差旅費借款結(jié)算單
　　日期年月日編號
　　借款單位銷售科借款人李其出差人員李其出差事由商務活動出差地點廣州預計天數(shù)天借款金額人民幣大寫伍仟貳佰元整￥元備注非定額備用金報銷金額元主管審批劉剛借款人簽字李其交回金額元不足金額表外埠旅差費報銷憑單第頁姓名李其工作單位銷售科出差事由商務人數(shù)人旅程交通工具其他起站到站起止地點火車汽車輪船飛機項目金額合 ……（未完，全文共2193字，當前僅顯示1394字，請閱讀下面提示信息。收藏《差旅費報銷時怎樣處理》）