企業(yè)材料審計監(jiān)督管理辦法

　　企業(yè)材料審計監(jiān)督管理辦法
　　第一章總則
　　第一條為加強我礦材料管理，確保材料采購及領用的真實性，減少損失浪費，杜絕材料使用過程中不正�，F(xiàn)象，切實降低我礦材料成本，全面完成**年度各項承包指標特制定本辦法。
　　第二條經(jīng)營礦長、總會計師、各專業(yè)副總和審計科、計劃科、供應科、生產(chǎn)部、勞資科、財務科主要負責人為礦材料審計考核領導小組成員，審計科具體負責材料審計考核日常工作。
　　審計科、計劃科、供應科分工協(xié)作，共同做好材料審計考核工作。
　　第三條材料審計范圍為礦屬各單位。
　　第四條本辦法所指材料計劃中不包括礦統(tǒng)一管理材料、非考核材料。
　　第二章各職能部門的職責劃分
　　第五條*審計科負責全礦材料審計工作，包括材料采購、材料計劃、材料領用、材料使用
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審計科對審核后的材料領用情況進行二次審計，并將兩次審計情況匯總后上報總會計師、經(jīng)營礦長和礦長。
　　第十四條在施工中如遇到特殊情況（不屬本單位原因：如重大改造、修護等）、需要增加材料計劃的，按礦材料管理考核辦法有關條款執(zhí)行，依此作為審計材料計劃的依據(jù)。應急工程和臨時工程需要增加材料計劃的，按程序報批后予以增補計劃，否則不予認可。
　　第四章材料審計對象及方法
　　第十五條材料審計對象包括礦各單位領用的各種材料和物品。
　　第十六條材料審計采用審查資料、詢問及現(xiàn)場核實相結合；集中審計與專業(yè)分開審計相結合；重點審計與一般審計相結合；常規(guī)審計與專項審計相結合等方式。
　　⒈審查資料指審查原始憑證（領料單、審批報告等）、統(tǒng)計報表、材料收發(fā)存臺帳等；
　�、苍儐柺侵赶蛴嘘P材料員、材料領用經(jīng)辦人等了解材料流向等內(nèi)容；
　�、超F(xiàn)場核實是根據(jù)已審計情況到材料使用現(xiàn)場核查；
　　⒋集中審計是由經(jīng)營礦長安排，審計科組織，各專業(yè)副總參加，與各單位材料員進行面對面集中審計；
　�、祵I(yè)分工審計是由審計科把月度材料領用計劃、領料單等按專業(yè)分工由各副總進行審計，并提出書面審計意見，交由審計科進行匯總。
　　⒍重點審計與一般審計相結合，重點審計生產(chǎn)單位及生產(chǎn)輔助單位的材料實際領用情況，對其他單位進行一般審計；
　�、烦Ｒ�(guī)與專項審計相結合。對正常生產(chǎn)經(jīng)營材料進行程序化日常審計；對由領導安排事項進行專項審計，如對各單位領而未用材料、材料使用過程中的違紀行為等活動進行審計。
　　第五章責任追究
　　第十七條審計科根據(jù)每月材料審計情況提出相應處理意見，報礦領導審批后進行處罰。
　　第十八條對材料領用審計中，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，對單位或個人（主要是行政主要領導和材料員）處以材料價值倍的罰款或元的罰款，情節(jié)嚴重的，加重處罰：
　　⒈虛報月度材料消耗計劃的；
　　⒉存在公料私用的；
　�、巢牧鲜褂萌ハ虿幻�、用途不清的；
　　⒋無審批手續(xù)而計劃外領料的；
　　⒌領而不用又不辦理退料手續(xù)，造成資金長期占用和嚴重影響礦指標考核的；
　�、额I用本單位需用范圍之外的材料的；
　�、奉I用材料管理不善造成損失浪費的；
　�、复鄹�、毀棄、丟失、隱藏材料領料單、材料的；
　�、诡I用材料與實際需要不符而造成材料超定額、超定量、超資金限額等考核指標的；
　　⒑虛開、虛領材料及虛報修舊利廢用料等謀取不當利益的；
　　⒈材料領用審批手續(xù)不全、程序不對，不按《物資領用制度》規(guī)定執(zhí)行的；
　�、哺魃a(chǎn)輔助單位材料管理混亂的；
　�、巢牧鲜瞻l(fā)存臺帳、報表、原始憑證等資料混亂及做假帳的；
　�、床慌浜蠈徲嬋藛T工作拒絕審計的；
　�、灯渌嚓P情況的。
　　第十九條對材料管理好的單位以及在工作中堅持原則、成績突出的單位和人 ……（未完，全文共2381字，當前僅顯示1514字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)材料審計監(jiān)督管理辦法》）