如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

　　如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
　　支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動(dòng)、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大，票據(jù)市場化進(jìn)程的推進(jìn)，各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時(shí)，卻忽視了對支付結(jié)算票據(jù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)的防范。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。
　　一、隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙，而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。主要表現(xiàn)為：
　　(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有
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兌匯票業(yè)務(wù)，該票據(jù)第一收款人在轉(zhuǎn)讓時(shí)以一下屬無法人資格的子公司的印章進(jìn)行背書，致使該票據(jù)成為有瑕疵的票據(jù)，而農(nóng)行某支行由于審查不嚴(yán)而辦理了貼現(xiàn)手續(xù)成為最后票據(jù)持有人。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。
　　(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團(tuán)利益和個(gè)人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益；有些企業(yè)想方設(shè)法惡意取得銀行的信賴，銀行違規(guī)簽發(fā)空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農(nóng)業(yè)銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進(jìn)行賬外經(jīng)營，共95筆，金額達(dá)3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業(yè)使用收取高息、同時(shí)另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業(yè)人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。
　　二、票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施
　　防范票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)必須采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)票據(jù)結(jié)算管理、完善會計(jì)控制體系是防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
　　(一)建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患。
　　內(nèi)部管理制度的健全，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。
　　建立健全崗位責(zé)任制。營業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制，針對銀行會計(jì)工作的每一個(gè)崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實(shí)行崗位分工，嚴(yán)禁—人兼崗或獨(dú)自操作全過程，對記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點(diǎn)崗位人員要實(shí)行定期檢查、定期輪換、交流和強(qiáng)制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅(jiān)決予以調(diào)整并進(jìn)行離任審計(jì)和嚴(yán)格辦理工作交接手續(xù)。
　　建立重要事項(xiàng)審批制度。會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會計(jì)制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權(quán)處理的事項(xiàng)必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯(cuò)賬沖正必須經(jīng)會計(jì)主管審核簽章；加強(qiáng)暫收暫付款科目的管理，嚴(yán)格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進(jìn)行清查。
　　建立賬務(wù)核對制度。會計(jì)賬務(wù)必須堅(jiān)持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表及內(nèi)外賬核對相符，根據(jù)制度要求，對不同賬務(wù)采取每日核對或定期核對的辦法，賬務(wù)不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、由事后監(jiān)督人員定期按戶核對，確保內(nèi)外賬核對相符。
　　建立會計(jì)事后監(jiān)督制度。各銀行營業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)于次日進(jìn)行全面核查，會計(jì)主管重點(diǎn)抽查、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差錯(cuò)。要加強(qiáng)重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督，實(shí)行會計(jì)主管定期不定期檢查制度。
　　建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領(lǐng)導(dǎo)、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領(lǐng)用和銷毀，必須 ……（未完，全文共3119字，當(dāng)前僅顯示1575字，請閱讀下面提示信息。收藏《如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)》）