企業(yè)所得稅習(xí)知識(shí)競(jìng)賽題二

　　四、簡答題:
　　1、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人指的是什么？主要包括的內(nèi)容。
　　答：稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅以取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織為納稅義務(wù)人。主要包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。
　　2什么是融資租賃，其應(yīng)具備哪些條件？
　　答：融資租賃是指在實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的一種租賃。符合下列條件之一的租賃為融資租賃。
　�。�1）在租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方；
　�。�2）租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75％或以上）；
　�。�3）租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。
　　3、除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循哪些原則？
　　除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則：
　　（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。
　　（2）配比原則。即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納入某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。
　�。�3）相關(guān)性原則。即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。
　�。�4）確定性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，金額必須是確定的。
　�。�5）合理性原則。即納稅人可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法
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，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)，包括代墊的運(yùn)雜費(fèi)。年末應(yīng)收帳款包括應(yīng)收票據(jù)的金額
　　10，企業(yè)所得稅稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的比例是什么？
　　答：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。
　　五、計(jì)算題
　　1、北京市某企業(yè)2000年度有職工50人，實(shí)際列支工資５４萬元，問該企業(yè)2000年度允許稅前扣除的工資為多少、允許稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為多少？
　　答：該企業(yè)的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為50*11520＝576000（元）
　　企業(yè)實(shí)際列支的工資低于計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，可按實(shí)際扣除54萬元。
　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按實(shí)際列支的工資扣除。
　　540000*2%=10800（元）
　　540000*14%=75600（元）
　　540000*1.5%=8100（元）
　　2、某公司2000年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤3萬元，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6500萬元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元，除業(yè)務(wù)招待費(fèi)外，其它扣除項(xiàng)目經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，均無問題，都可稅前扣除，該企業(yè)2000年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少
　　答：1.89萬元
　　3、某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤為40萬元，"財(cái)務(wù)費(fèi)用"中列支兩筆利息費(fèi)用：一筆向銀行的流動(dòng)資金借款金額為200萬元，借用期限為6個(gè)月，支付借款利息4.5萬元；另一筆經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資金額50萬元，生產(chǎn)用9個(gè)月，支付集資利息2.25利息萬元，根據(jù)以上內(nèi)容，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額時(shí)，允許扣除的利息費(fèi)用是多少（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
　　答：允許扣除的利息費(fèi)用是6.19萬元。
　　4、某企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為2000萬元，經(jīng)批準(zhǔn)可扣除的成本為1600萬元，費(fèi)用250萬元，損失20萬元。該企業(yè)全年共計(jì)繳納增值稅50萬元，營業(yè)稅50萬元，城建稅7萬元，教育費(fèi)附加3萬元，該企業(yè)2001年度應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少
　　答：23.1萬元
　　5、某公司適用的企業(yè)所得稅稅率33%，2001年度該公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，另外從_a公司稅后取得收益42萬元，a公司已在_繳納了30%的企業(yè)所得稅；取得_b公司稅后收益30萬元，b公司已在_繳納了40%的企業(yè)所得稅，該公司2001年度境內(nèi)、外所得，應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。
　　答：34.8萬元。
　　6、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2001年度實(shí)現(xiàn)收入150萬元，會(huì)計(jì)核算中列支的成本、費(fèi)用、稅金和損失共計(jì)158萬元，其中"管理費(fèi)用"中列支融資性租賃業(yè)務(wù)的租賃費(fèi)用為12萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.75萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額是多少（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）
　　答：1.7萬元。
　　7、某企業(yè)2001年度收入凈額為3000萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少
　　答：12萬元。
　　8、某企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入100萬元，銷售成本、費(fèi)用及稅金80萬元，其它業(yè)務(wù)收入為銷售股權(quán)的收入10萬元，這部分股權(quán)的投資成本為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少
　　答：6.6萬元
　　9、某企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入200萬元，銷售成本、費(fèi)用及稅金150萬元，其它業(yè)務(wù)收入為銷售股權(quán)的收入50萬元，這部分股權(quán)的投資成本為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少
　　答：26.4萬元
　　10、西方公司為投資公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，自身無生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。2000年度從被投資方企業(yè)東方公司分回現(xiàn)金股利5萬元，分回東方公司生產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備，市場(chǎng)價(jià)格為3萬元，同時(shí)東方公司無償分給該企業(yè)市值為每股10元的股票5000股，股票面值為1元，東方公司為上市公司，經(jīng)批準(zhǔn)無限期地適用15%的企業(yè)所得稅稅率。西方公司當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少
　　答：1.8萬元
　　11、某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，2000年度實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入500萬元，銷售成本、費(fèi)用及稅金400萬元，經(jīng)審核銷售成本、費(fèi)用及稅金均可扣除。該企業(yè)用一項(xiàng)封存的固定資產(chǎn)對(duì)上市公司進(jìn)行投資，固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值為100萬元，經(jīng)評(píng)估后換回上市公司每股10元的股票20萬股，股票面值為1元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少
　　答：66萬元
　　12、某生產(chǎn)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，2000年度產(chǎn)品銷售收入700萬元，出租房屋取得收入50萬元，取得國債利息收入25萬元，固定資產(chǎn)盤盈18萬元，教育附加返還款4萬元，其他收入6萬元，產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用80萬元，可扣除的銷售稅金75萬元，發(fā)生營業(yè)外支出30萬元，其中違 ……（未完，全文共9717字，當(dāng)前僅顯示2654字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)所得稅習(xí)知識(shí)競(jìng)賽題二》）