自治區(qū)地稅系統(tǒng)科級干部素質(zhì)測試試題及答案

　　一.單項選擇題(共20分,每題1分)
　　1、另有規(guī)定者外，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項目有（a）
　　a、接受捐贈的固定資產(chǎn)提取的折扣
　　b、銀行罰金
　　c、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的租賃費
　　d、違約金
　　2、新辦的商品流通企業(yè)，自開業(yè)之日起，報經(jīng)營主管稅務機關批準，可（d）所得稅一年。
　　a.免征b.減征c.緩征.d.減征或免征
　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)1999年度發(fā)生虧損30萬元，2000年度實現(xiàn)利潤100萬元，假定無其他稅收調(diào)整項目，則該企業(yè)2000年度企業(yè)所得稅額為（b）萬元。
　　a、23.10
　　b.20.79
　　c.33.00
　　d.21.30
　　4.納稅人取得的下列收入中,不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額是(c)
　　a.收回已核銷的壞賬
　　b.企業(yè)債券利息收入.
　　c.國債利息收入.
　　d.國家重點建設債券利息收入.
　　5.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,納稅人的職工福利費,工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,分別按照計稅工資總額的一定比例計算扣除,其比例分別為(b).
　　a.15%.2%.3.5%b.14%.2%.1.5%c.14%.2%.3.5%d.2%.1.5%.14%
　　6.同一方
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　　a.9000
　　b.11900
　　c.9900
　　d.6900
　　15.納稅人的下列應稅行為,營業(yè)稅納稅地點正確的是(b)
　　a.銷售不動產(chǎn),向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅.
　　b.從事運輸業(yè)務,向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅.
　　c.承包運輸業(yè)務.自治區(qū).直轄市的,向其勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅.
　　d.提供應稅勞務,應當向其機械所在地或居信地管稅務機關申報納稅.
　　16.下列不屬于會計基本前提的是(d)
　　a.會計主體.
　　b.持續(xù)經(jīng)營
　　c.會計分期
　　d.復式記賬
　　17.a公司采取計劃成本核算法進行原材料核算,2002年3月15日日購進甲材料300噸,取得普通發(fā)票,實際成本2850元,計劃成本3000元,甲材料驗收入庫,其正確的會計處理是(c).
　　a.借:原材料----甲2850
　　貸:物資采購----甲2850
　　b.借:原材料----甲3000
　　貸:物資采購----甲2850
　　材料成本差異----甲150
　　c.借:原材料----甲2850
　　材料成本差異----甲150
　　貸:物資采購----甲3000
　　d.借:原材料----甲3000
　　材料成本差異----甲150
　　貸:物資采購----甲2850
　　18.通常投資方的投資占被投資企業(yè)表決權(quán)的(b)或以上時,投資方的"長期股權(quán)投資"應按權(quán)益法核算.
　　a.15%b.20%c.25%d.35%
　　19.某單位出售辦公樓一棟,該辦公樓原賬面價值300萬元,已提取折舊120萬元(即該固定資產(chǎn)的凈值為180萬元),出售得款200萬元,加發(fā)生清理費用1萬元,營業(yè)稅率為5%,計提營為稅的會計分錄應為(a).
　　a.借:固定資產(chǎn)清理100000
　　貸:應交稅金----應交營業(yè)稅100000
　　b.借:其他業(yè)務支出100000
　　貸:應交稅金----應交營業(yè)稅100000
　　c.借:固定資產(chǎn)清理90000
　　貸:應交稅金----應交營業(yè)稅90000
　　d.借:其他業(yè)務支出90000
　　貸:應交稅金----應交營業(yè)稅90000
　　20.資產(chǎn)負債表中可以根據(jù)總賬余額直接編制的是(c)
　　a.應付賬款b、長期借款c、短期借款d、無形資產(chǎn)
　　二.多選題(共20分,每題2分,多選少選或錯選均不得分)
　　1.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(bc)
　　a.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地.
　　b.企業(yè)托兒所用地
　　c.直接從事養(yǎng)殖.飼養(yǎng)的專業(yè)用地.
　　d.公園營業(yè)用地.
　　2.下列各項支出中,在計算企業(yè)應納所得額時,按規(guī)定準予稅前扣除的是(bd)
　　a.固定資產(chǎn)清理費用.
　　b.廣告性贊助支出.
　　c.購買非專利技術(shù)發(fā)生的費用.
　　d.繳納的基本失業(yè)保險費.
　　3.法定盈余公積金是企業(yè)按規(guī)定比例從凈利潤中提取的公積金,下列關于法定盈余公積金正確的說法有(ac)
　　a.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補以前年度虧損)的10%提取.
　　b.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補以前年度虧損)的5%---10%提取.
　　c.法定盈余公積金累計額達注冊資本金50%時可不再提取.
　　d.法定盈余公積金累計額達注冊資本金50%時不得再提取
　　4.納稅人提供的應稅勞務或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關有權(quán)按下列哪些方法核定其營業(yè)額(acd)
　　a.按納稅人當月提供的同類應稅勞務或銷售的不動產(chǎn)的平均價格計算.
　　b.按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或銷售的不動產(chǎn)的最高價格計算.
　　c.按照公式核定計稅價格,計稅價格=營業(yè)成本或工程成本*(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率)
　　d.按納稅人最近時期提供的同類應稅勞務或銷售的不動產(chǎn)的平均價格計算.
　　5.下列收入包含在相應營業(yè)稅計稅依據(jù)中的有(acd)
　　a.運輸票價中包含的保險費收入.
　　b.安裝工程中所安裝的設備的價值(設備價值不作為安裝工程產(chǎn)值)
　　c.飯店向客人銷售煙酒飲料收取得的收入.
　　d.銀行銷售支票取得的收入。
　　6.稅務機關依照法律,行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律,行政法規(guī)的規(guī)定開征,停征,多征,小征,(abe)稅款.
　　a.提前征收.
　　b.延緩征收.
　　c.及時足額征收.
　　d.應征盡征.
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