一.單項(xiàng)選擇題(共20分,每題1分)
1、另有規(guī)定者外,不得在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有(a)
a、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)提取的折扣
b、
銀行罰金
c、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的租賃費(fèi)
d、違約金
2、新辦的商品流通企業(yè),自開業(yè)之日起,報(bào)經(jīng)營主管
稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可(d)所得稅一年。
a.免征b.減征c.緩征.d.減征或免征
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)1999年度發(fā)生虧損30萬元,2000年度實(shí)現(xiàn)利潤100萬元,假定無其他稅收調(diào)整項(xiàng)目,則該企業(yè)2000年度企業(yè)所得稅額為(b)萬元。
a、23.10
b.20.79
c.33.00
d.21.30
4.納稅人取得的下列收入中,不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(c)
a.收回已核銷的壞賬
b.企業(yè)債券利息收入.
c.國債利息收入.
d.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入.
5.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人的職工福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例計(jì)算扣除,其比例分別為(b).
a.15%.2%.3.5%b.14%.2%.1.5%c.14%.2%.3.5%d.2%.1.5%.14%
6.同一方
……(新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略861字,正式會(huì)員可完整閱讀)……
.
a.9000
b.11900
c.9900
d.6900
15.納稅人的下列應(yīng)稅行為,營業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的是(b)
a.銷售不動(dòng)產(chǎn),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
b.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
c.承包運(yùn)輸業(yè)務(wù).自治區(qū).直轄市的,向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
d.提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)械所在地或居信地管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
16.下列不屬于會(huì)計(jì)基本前提的是(d)
a.會(huì)計(jì)主體.
b.持續(xù)經(jīng)營
c.會(huì)計(jì)分期
d.復(fù)式記賬
17.a公司采取計(jì)劃成本核算法進(jìn)行原材料核算,2002年3月15日日購進(jìn)甲材料300噸,取得普通發(fā)票,實(shí)際成本2850元,計(jì)劃成本3000元,甲材料驗(yàn)收入庫,其正確的會(huì)計(jì)處理是(c).
a.借:原材料----甲2850
貸:物資采購----甲2850
b.借:原材料----甲3000
貸:物資采購----甲2850
材料成本差異----甲150
c.借:原材料----甲2850
材料成本差異----甲150
貸:物資采購----甲3000
d.借:原材料----甲3000
材料成本差異----甲150
貸:物資采購----甲2850
18.通常投資方的投資占被投資企業(yè)表決權(quán)的(b)或以上時(shí),投資方的"長期股權(quán)投資"應(yīng)按權(quán)益法核算.
a.15%b.20%c.25%d.35%
19.某單位出售辦公樓一棟,該辦公樓原賬面價(jià)值300萬元,已提取折舊120萬元(即該固定資產(chǎn)的凈值為180萬元),出售得款200萬元,加發(fā)生清理費(fèi)用1萬元,營業(yè)稅率為5%,計(jì)提營為稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為(a).
a.借:固定資產(chǎn)清理100000
貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營業(yè)稅100000
b.借:其他業(yè)務(wù)支出100000
貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營業(yè)稅100000
c.借:固定資產(chǎn)清理90000
貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營業(yè)稅90000
d.借:其他業(yè)務(wù)支出90000
貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交營業(yè)稅90000
20.資產(chǎn)負(fù)債表中可以根據(jù)總賬余額直接編制的是(c)
a.應(yīng)付賬款b、長期借款c、短期借款d、無形資產(chǎn)
二.多選題(共20分,每題2分,多選少選或錯(cuò)選均不得分)
1.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(bc)
a.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地.
b.企業(yè)托兒所用地
c.直接從事養(yǎng)殖.飼養(yǎng)的專業(yè)用地.
d.公園營業(yè)用地.
2.下列各項(xiàng)支出中,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得額時(shí),按規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的是(bd)
a.固定資產(chǎn)清理費(fèi)用.
b.廣告性贊助支出.
c.購買非專利技術(shù)發(fā)生的費(fèi)用.
d.繳納的基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi).
3.法定盈余公積金是企業(yè)按規(guī)定比例從凈利潤中提取的公積金,下列關(guān)于法定盈余公積金正確的說法有(ac)
a.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補(bǔ)以前年度虧損)的10%提取.
b.公司制企業(yè)按凈利潤(減彌補(bǔ)以前年度虧損)的5%---10%提取.
c.法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)注冊(cè)資本金50%時(shí)可不再提取.
d.法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)注冊(cè)資本金50%時(shí)不得再提取
4.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列哪些方法核定其營業(yè)額(acd)
a.按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格計(jì)算.
b.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格計(jì)算.
c.按照公式核定計(jì)稅價(jià)格,計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本*(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率)
d.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格計(jì)算.
5.下列收入包含在相應(yīng)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的有(acd)
a.運(yùn)輸票價(jià)中包含的保險(xiǎn)費(fèi)收入.
b.安裝工程中所安裝的設(shè)備的價(jià)值(設(shè)備價(jià)值不作為安裝工程產(chǎn)值)
c.飯店向客人銷售煙酒飲料收取得的收入.
d.銀行銷售支票取得的收入。
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律,行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律,行政法規(guī)的規(guī)定開征,停征,多征,小征,(abe)稅款.
a.提前征收.
b.延緩征收.
c.及時(shí)足額征收.
d.應(yīng)征盡征.
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