我國(guó)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的管理

　　目前，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理普遍比較薄弱，相對(duì)比較重視的是金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，大部分企業(yè)尚處于加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的階段。然而，近期的中航油(新加坡)事件、中石油吉林石化公司發(fā)生的爆炸事故，煤礦安全事故等諸多事件，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)越來(lái)越重要，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越緊迫。但是，當(dāng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，實(shí)際著手準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)卻仍然會(huì)問(wèn)：“究竟應(yīng)該怎樣管理風(fēng)險(xiǎn)以更好地保護(hù)我們”本文結(jié)合國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)的實(shí)踐和我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，分析存在的差距，探討目前我國(guó)企業(yè)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
　　以立法的形式促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制
　　針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》。該法案由美國(guó)參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯和眾議院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利聯(lián)合提出，又被稱(chēng)作《2002年薩班斯—奧克斯
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略584字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
，企業(yè)如何設(shè)計(jì)出持續(xù)的遵循框架，形成最佳的內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)，來(lái)幫助企業(yè)發(fā)展更加合理和有效的程序并減少總體的遵循成本則非常重要。
　　同時(shí)，s0*法案還將影響到公司的各項(xiàng)管理行為，公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源政策和程序、公司治理等諸多方面，均將面臨在薩班斯—奧克斯利時(shí)代的最優(yōu)化選擇問(wèn)題。
　　可見(jiàn)，以立法的形式來(lái)要求企業(yè)加強(qiáng)其內(nèi)部控制，其影響和意義是深遠(yuǎn)的。但是，與之相比較，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)尚存在許多差距：盡管財(cái)政部已經(jīng)頒布若干內(nèi)控規(guī)范，如貸幣資金、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、預(yù)算、擔(dān)保、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等內(nèi)控規(guī)范，證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照行業(yè)．如商業(yè)銀行、證券公司等，發(fā)布了若干分行業(yè)的內(nèi)控指引，但從整體上缺乏如coso(美國(guó)反欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì))——《內(nèi)部控制——整體框架》那樣的統(tǒng)一框架。也沒(méi)有如so*法案那樣的法律強(qiáng)制性要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。
　　而從我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況分析，企業(yè)內(nèi)部控制的不足主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制過(guò)分關(guān)注如何達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的要求，忽視內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和滿足法律法規(guī)要求的目標(biāo)，并受限于會(huì)計(jì)控制；在內(nèi)部控制的整體結(jié)構(gòu)上，重視業(yè)務(wù)層面控制，忽略公司層面和信息系統(tǒng)層面的控制：缺乏完整的內(nèi)部控制文檔，以及對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)／程序／目標(biāo)／風(fēng)險(xiǎn)／控制的全面分析；內(nèi)部控制按傳統(tǒng)的職能部門(mén)開(kāi)展，缺乏流程觀，內(nèi)部控制不系統(tǒng)化；缺乏正式的內(nèi)部控制測(cè)試方法，管理層內(nèi)控報(bào)告依據(jù)不充分等。正如coso在其《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》中所指出的那樣，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少的一部分，風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上。我國(guó)企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先從內(nèi)部控制人手，而通過(guò)立法的形式子以強(qiáng)化，將推動(dòng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。
　　逐步推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理
　　與國(guó)際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國(guó)的金融、保險(xiǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理外，大部分企業(yè)尚沒(méi)有引起應(yīng)有的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在諸多差距：董事會(huì)和管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)或認(rèn)識(shí)不夠，普遍存在以內(nèi)部控制替代風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象；缺乏如coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》那樣的權(quán)威框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)；由于有的風(fēng)險(xiǎn)是可以計(jì)量的，因此，部分企業(yè)重視采取大量復(fù)雜的技術(shù)來(lái)管理這些風(fēng)險(xiǎn)。但是，一些定性的風(fēng)險(xiǎn)卻被忽視，如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、遵循風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。
　　過(guò)分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的增長(zhǎng)和效益，沒(méi)有處理好增長(zhǎng)、效益和風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。因此，要提高和改進(jìn)我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從如下方面進(jìn)行努力：政府或有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推動(dòng)制定如coso《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》那樣的框架，以指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理；我國(guó)企業(yè)應(yīng)積極借鑒國(guó)外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)持續(xù)地的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)評(píng)估決策和交易中的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所取得的報(bào)酬和不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理所得到的懲罰。其目的是發(fā)現(xiàn)和處理好企業(yè)在減輕財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng) ……（未完，全文共3244字，當(dāng)前僅顯示1638字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《我國(guó)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的管理》）