淺談金融機構(gòu)開展擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保貸款審計的基本方法

目錄/提綱：……
一、詳細(xì)做好審前準(zhǔn)備工作
1、收集涉及貸款擔(dān)保的法律法規(guī)和規(guī)章制度，做到審計依據(jù)充分、尺度統(tǒng)一
二、根據(jù)審計目標(biāo)和內(nèi)容，要求擔(dān)保機構(gòu)提供非現(xiàn)場審計資料
三、開展擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險評估
四、審計本行內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況
1、內(nèi)控制度建立
2、內(nèi)控制度執(zhí)行
3、授信情況
4、對賬制度執(zhí)行
五、審計貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性
2、與擔(dān)保公司簽訂的協(xié)議、合同的效力及要素情況
六、擔(dān)保風(fēng)險基金管理情況
七、擔(dān)保公司關(guān)聯(lián)交易情況
……
淺談金融機構(gòu)開展擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保貸款審計的基本方法

發(fā)展擔(dān)保機構(gòu)，完善信用擔(dān)保體系，拓寬了中小企業(yè)的擔(dān)保渠道，有效解決了中小企業(yè)貸款難的問題。應(yīng)該說，擔(dān)保機構(gòu)在支持了中小企業(yè)發(fā)展的同時，也緩釋了銀行對中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，起到了規(guī)范企業(yè)和銀行借、貸行為，實現(xiàn)了銀企共盈利的良好局面。但實際運作中，擔(dān)保機構(gòu)和銀行在管理中還存在一些問題，如擔(dān)保機構(gòu)資金運作不規(guī)范、單戶累計信用擔(dān)保余額超過規(guī)定比例，銀行自身對擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保風(fēng)險基金管理欠缺等。銀行為真實了解擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保貸款風(fēng)險狀況，也通過各種方式開展了內(nèi)部審計，現(xiàn)結(jié)合本行審計實務(wù)，談?wù)勯_展擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保貸款內(nèi)部審計的基本方法。

一、詳細(xì)做好審前準(zhǔn)備工作。

1、收集涉及貸款擔(dān)保的法律法規(guī)和規(guī)章制度，做到審計依據(jù)充分、尺度統(tǒng)一。首先要了解貸款的基本法律法規(guī)。擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保本質(zhì)是貸款擔(dān)保的一種方式，所以必須遵循《貸款通則》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定；其實要了國家頒布的具有擔(dān)保機構(gòu)行業(yè)特點的規(guī)章制度，例：財政部、銀監(jiān)會頒發(fā)了《中小
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進(jìn)行了核實，盡量減少擔(dān)保機構(gòu)的現(xiàn)場審計時間。一般要求擔(dān)保機構(gòu)提供以下資料：

1、基礎(chǔ)資料

（1）營業(yè)執(zhí)照（副本及影印件）和年檢證明；

（2）組織機構(gòu)代碼證（副本及影印件）；

（3）章程及股東簽名樣本；

（4）有資質(zhì)評級機構(gòu)評定的等級證書（原件及影印件）

（5）專職人員人數(shù)及基本情況

（6）向當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)局報備的手續(xù)（原件及影印件）

2、管理制度

（1）目前執(zhí)行的會計制度和財務(wù)制度；

（2）公司制定的內(nèi)控管理制度；

（3）中小企業(yè)的劃定標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)；

（4）保證金（風(fēng)險準(zhǔn)備金）提取的依據(jù)；

3、會計資料

（1）近三年經(jīng)中介機構(gòu)審計的資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)損益表等；

（2）上年末及檢查截至?xí)r點的銀行對賬單、對外投資證明或單位定期存款的開戶證實書；

（3）上年末及本年度的銀行分戶賬；

（4）固定資產(chǎn)賬、卡；

（5）應(yīng)收款項、應(yīng)付款項清單（含業(yè)務(wù)發(fā)生日期、往來單位、業(yè)務(wù)摘要）；

（6）至2008年3月末擔(dān)保公司擔(dān)保貸款明細(xì)清單。

三、開展擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險評估

根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)提供的資料，重點檢查與本行開展擔(dān)保業(yè)務(wù)合作的擔(dān)保機構(gòu)是否具備擔(dān)保資格，是否符合擔(dān)保公司準(zhǔn)入條件，擔(dān)保公司資金運作是否規(guī)范。

1、是否依照有關(guān)規(guī)定辦理了工商注冊登記，組織形式是否為有限責(zé)任公司或股份有限公司，是否具有真實有效的獨立法人資格并向當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)局和人民銀行進(jìn)行了備案；對擔(dān)保公司進(jìn)行信用評級的機構(gòu)是否為當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)局、人民銀行、中小企業(yè)局所認(rèn)定的評級機構(gòu)，信用評級是否達(dá)到規(guī)定等級以上。

2、擔(dān)保機構(gòu)是否具有較完善的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，各項內(nèi)控制度是否健全，是否實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧；擔(dān)保收費標(biāo)準(zhǔn)是否高于本行同期貸款利率50%的。

3、擔(dān)保機構(gòu)實繳注冊資本金是否在規(guī)定以上，經(jīng)營期間，是否存在投資者抽走或挪用注冊資本金的現(xiàn)象；擔(dān)保公司是否遵循安全性、流動性、效益性原則對資金進(jìn)行運作，近三年來的資產(chǎn)經(jīng)營管理情況，包括資產(chǎn)與負(fù)債構(gòu)成情況、營利情況、貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)量；是否存在從事存、貸款金融業(yè)務(wù)及財政信貸業(yè)務(wù)的；扣除保證金、風(fēng)險準(zhǔn)備金以外的資金（保證金、風(fēng)險準(zhǔn)備金必須專戶存儲）是否符合以下運作要求：不低于80%用于銀行存款，以及購買國債、金融債券、國家重點企業(yè)債券；不高于20%部分，可按國家有關(guān)規(guī)定用于買賣證券投資基金等其他形式。審計時，主要分析其資產(chǎn)負(fù)債表中各項資產(chǎn)分布情況，查閱擔(dān)保公司的銀行存款對賬單、投資憑證，其他應(yīng)收款明細(xì)并核對真實性，確保資產(chǎn)負(fù)債表所反映各項資產(chǎn)的構(gòu)成是真實的。需要注意的是核實銀行存款時，不能僅需核對銀行存款賬戶余額的真實性，還要進(jìn)一步核實存款是否已經(jīng)質(zhì)押。

4、擔(dān)保機構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定計提責(zé)任準(zhǔn)備金和風(fēng)險準(zhǔn)備金；其保證金和提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金是否存入銀行專戶并實行專戶管理；審計時，要求分析其財務(wù)損益表及利潤分配表，判斷其各項準(zhǔn)備金的提留情況及利潤分配時對準(zhǔn)備金的留存情況。

5、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款中，中小企業(yè)貸款所占比重，該項目主要是作為調(diào)查性審計，以分析擔(dān)保機構(gòu)在解決中小企業(yè)融資難中所作的貢獻(xiàn)程度；

四、審計本行內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。重點檢查內(nèi)控制度的覆蓋度及執(zhí)行的有效性。

1、內(nèi)控制度建立。是否建立了涵蓋擔(dān)保公司準(zhǔn)入制度、風(fēng)險控制及管理、部門分工及職責(zé)等日常管理制度；是否建立了對擔(dān)保公司貸款業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急制度和違法違規(guī)責(zé)任追究制度。

2、內(nèi)控制度執(zhí)行。是否按要求建立了“擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保信用臺賬”和“擔(dān)保風(fēng)險基金臺賬”；是否要求擔(dān)保機構(gòu)定期向本行提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、對外擔(dān)�？傤~、單戶最大擔(dān)保額、代償業(yè)務(wù)和工商登記變更情況等資料；是否對擔(dān)保機構(gòu)實行動態(tài)監(jiān)測；是否對擔(dān)保風(fēng)險基 ……（未完，全文共4063字，當(dāng)前僅顯示2052字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談金融機構(gòu)開展擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保貸款審計的基本方法》）