煙草專賣局審計科上半年工作總結及下半年工作計劃

目錄/提綱：……
三是與目前公司內(nèi)部審計工作開展情況及審計人員基本概況相結合
一、全面分析
（一）內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向及所處階段分析
二是審計的重心由傳統(tǒng)的事后評價控制向事前風險管理和過程控制轉變
四是對審計人員的綜合素質及工作能力提出更高的要求
（二）行業(yè)發(fā)展的中心工作對內(nèi)部審計提出的要求
（三）審計工作及審計人員的現(xiàn)狀
二、尋找差距
三是內(nèi)部控制審計全面化、常規(guī)化階段，四是成熟的風險管理審計階段
三是隊伍素質的差距
三、爭創(chuàng)一流內(nèi)部監(jiān)管模式的目標
（一）建設一流的內(nèi)部審計_
（二）建設一流的內(nèi)部審計隊伍
（三）打造一流的內(nèi)部審計方式
四、爭創(chuàng)一流內(nèi)部審計監(jiān)管模式的工作步驟
（一）建設一流的內(nèi)部審計_
（二）打造一流的內(nèi)部審計方式
（三）建設一流的內(nèi)部審計隊伍
……
創(chuàng)一流內(nèi)審計監(jiān)管模式促內(nèi)審工作上水平
　　——審計科2010年上半年工作總結及下半年工作計劃
　　
　　近年來，行業(yè)上下已形成紀檢監(jiān)察、專賣內(nèi)管、財務審計“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)管模式，并在市級公司層面建立了監(jiān)督委員會，進一步整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督成效。在“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)管體系中，爭創(chuàng)一流的內(nèi)部審計監(jiān)管模式，必須做到三個結合，一是與國內(nèi)內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向及所處發(fā)展階段相結合，二是與行業(yè)公司的發(fā)展對內(nèi)部審計提出的要求相結合，三是與目前公司內(nèi)部審計工作開展情況及審計人員基本概況相結合。在此基礎上，從全面分析、尋找差距、建立目標、工作步驟四個方面入手，開展創(chuàng)一流工作。
　　一、全面分析
　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計工作的發(fā)展方向及所處階段分析。
　　近年來全國范圍內(nèi)都在推進內(nèi)部審計轉型，內(nèi)部審計轉型主要體現(xiàn)在四個轉變。一是審計的模式由防錯糾弊收支審計，向提升企業(yè)管理水平的管理審計、內(nèi)控審計及效益審計過渡。伴隨著審計模式的轉變，審計的目標也由傳統(tǒng)的防弊向防弊、興利、增值并重轉變。同時審計的手段也走信息化發(fā)展道路。二是審計的重心由傳統(tǒng)的事后評價控制向事前風險管理和過程控制轉變。三是審計的職能由單一的監(jiān)督與控制的職能
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全面化、常規(guī)化階段，四是成熟的風險管理審計階段。按審計辦自我評估與分析，目前**煙草內(nèi)部審計轉型處在第二階段的后期與第三階段的前期，離轉型的第四階段——風險管理審計階段仍然任重道遠。
　　其次是_上的不夠完善。一是在縣級分公司設立監(jiān)審辦后，審計派駐與監(jiān)審合署制度未有效整合，監(jiān)督合力未有效發(fā)揮，與設立監(jiān)審_時的初衷有距離，在保證審計與監(jiān)察工作融合方面未建立有效的工作機制。二是審計人員、審計工作的管理與考核、評價脫節(jié)，尚未達到有效激勵、鼓勵先進的層面。
　　三是隊伍素質的差距。**審計辦現(xiàn)有審計人員17名，年齡方面，45周歲以上的7人，占41.18%。學歷方面，全日制本科學歷的5人，占29.41%，中專以下人員4人，占23.53%。技術職稱方面，取得會計師職稱的6人，占35.30％。個別審計人員綜合素質與企業(yè)發(fā)展對內(nèi)部審計提出的新要求存在差距。
　　三、爭創(chuàng)一流內(nèi)部監(jiān)管模式的目標
　　針對上述差距，下一步我市內(nèi)審部門將著重從完善審計派駐_入手，根據(jù)省局統(tǒng)一部署，在分公司層面完善審計派駐_，促進監(jiān)審合署_與審計派駐_的融合，確保監(jiān)督合力的形成；從績效考核、人員交流和培訓學習入手，提高審計人員執(zhí)業(yè)素質與履職能力。創(chuàng)新審計方式和手段，逐步引入風險導向型內(nèi)部審計方式，應用科學的審計方法提高審計質量和效率；樹立內(nèi)部審計形象。
　�。ㄒ唬┙ㄔO一流的內(nèi)部審計_。強化縣級分公司監(jiān)審合署_下審計監(jiān)督職能，建設責權清晰、運轉順暢、成效突出的企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督機制。建設科學有效的審計績效管理與激勵機制，做到有效激勵、鼓勵先進，增強活力。
　�。ǘ┙ㄔO一流的內(nèi)部審計隊伍。加大培訓力度，創(chuàng)新培訓方式，提升審計人員執(zhí)業(yè)素質與履職能力。完善隊伍進入退出_，擴大審計人員交流力度，建設一流的企業(yè)內(nèi)部審計隊伍。目標是審計人員在五項意識（大局意識、服務意識、責任意識、創(chuàng)新意識、監(jiān)管意識）及六個能力建設方面（專業(yè)勝任能力、職業(yè)判斷能力、語言表達能力、分析問題能力、人際溝通能力、計算機運用能力）與履職要求相對應。
　�。ㄈ┐蛟煲涣鞯膬�(nèi)部審計方式。轉變內(nèi)部審計理念，逐步從傳統(tǒng)內(nèi)部審計向風險導向內(nèi)部審計轉型。具體說就是建立以風險防范為導向、以強化內(nèi)控為主線，以完善管理為目標、以實現(xiàn)增值為目的，科學高效、保障有力的內(nèi)部審計監(jiān)管模式。
　　四、爭創(chuàng)一流內(nèi)部審計監(jiān)管模式的工作步驟
　　（一）建設一流的內(nèi)部審計_
　　1、建立《煙葉產(chǎn)區(qū)縣級分公司審計工作管理辦法》。管理辦法做到“六個明確、三個強調(diào)”，明確分公司審計工作管理_、人員管理、工作報告、工作職責、績效管理、必須完成的重要工作及可選擇完成的一般工作，強調(diào)監(jiān)察與審計的相互協(xié)作、信息互通、有效履職三個原則。
　　2、貫徹執(zhí)行《商業(yè)系統(tǒng)審計派駐辦人員績效考核暫行辦法》。通過建立科學有效的績效考評指標及體系，明確考核主體、考核指標和考核辦法。在考核內(nèi)容上強調(diào)項目組的現(xiàn)場工作質量和效率的考評，盡量做到定性與定量相結合，過程與結果相結合。做到工作管理與工作考核相配套，提高審計人員工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
　　以上兩項制度建設的主體由省公司完成，**審計辦起配合作用，估計在今年有望出臺。
　�。ǘ┐蛟煲涣鞯膬�(nèi)部審計方式。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計相比，實行風險導向的內(nèi)部審計，要求內(nèi)審人員以經(jīng)營風險分析評估為導向，依據(jù)風險評估的結果確定審計范圍與審計重點，對優(yōu)化審計資源配置及突出審計工作成效將起至關重要的作用，是內(nèi)部審計的發(fā)展方向。煙草企業(yè)實行風險導向審計首先要求審計人員要根據(jù)實際經(jīng)營范圍和業(yè)務重點，識別風險環(huán)節(jié)和關鍵控制點，評估各風險控制點可能存在的任何舞弊表現(xiàn)形式，在此基礎上對內(nèi)部控制進行評審，評價內(nèi)控制度是否涵蓋了經(jīng)營業(yè)務的風險環(huán)節(jié)，關鍵控制點的控制措施是否有效，最后根據(jù)評審的結果采取相應審計手段，這一工作過程使審計工作的方向性和針對性更加明確。措施更加有力，有助于提高審計效率和審計質量。創(chuàng)建工作分三個階段。
　　1、調(diào)研分析階段：
　�。�1）收集經(jīng)營業(yè)務類型，同時根據(jù)重要性原則，評選出重要經(jīng)營業(yè)務及頻繁發(fā)生的業(yè)務，在此基礎上對重要經(jīng)營業(yè)務及頻繁發(fā)生的業(yè)務按業(yè)務性質細化業(yè)務流程。擬采取的方法是向各業(yè)務部門了解和收集該部門所涉及經(jīng)營業(yè)務的信息。根據(jù)審計評估結果，公司當前熱 ……（未完，全文共4568字，當前僅顯示2307字，請閱讀下面提示信息。收藏《煙草專賣局審計科上半年工作總結及下半年工作計劃》）