關(guān)于匯總繳納企業(yè)所得分配稅款的說(shuō)明

目錄/提綱：……
（一）2011年度稅款分配、申報(bào)繳納情況
一是匯總繳納鄭州分支機(jī)構(gòu)稅款引起
二是繳納已撤銷分支機(jī)構(gòu)稅款引起
（二）納稅申報(bào)系統(tǒng)中分支機(jī)構(gòu)分配表未填報(bào)情況說(shuō)明
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關(guān)于匯總繳納企業(yè)所得分配稅款的說(shuō)明


2011年度稅款分配、申報(bào)相關(guān)情況說(shuō)明如下：
（一）2011年度稅款分配、申報(bào)繳納情況
2011年度，該公司預(yù)繳企業(yè)所得稅款37,697,027.11 元，按照國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十九條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)入庫(kù)18,848,513.55元，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)
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照該6家分支機(jī)構(gòu)稅款入庫(kù)級(jí)次進(jìn)行了入庫(kù)級(jí)次調(diào)整）
二是繳納已撤銷分支機(jī)構(gòu)稅款引起。根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2008】28號(hào)文件第十四條規(guī)定，“撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)”。2011年度公司撤銷分支機(jī)構(gòu)2家，總部繳納2家分支機(jī)構(gòu)稅款420,583.12 元。
（二）納稅申報(bào)系統(tǒng)中分支機(jī)構(gòu)分配表未填報(bào)情況說(shuō)明
公司按季度進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，并報(bào)送紙質(zhì)的《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》和《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，同時(shí)將稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》下發(fā)至各分支機(jī)構(gòu)，保證分支機(jī)構(gòu)稅款入庫(kù)及時(shí)、準(zhǔn)確。公司在申報(bào)系統(tǒng)中僅填報(bào)了《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》，未填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，造成匯總納稅企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)中不顯示具體分配表。其具體原因?yàn)椋?br>一是系統(tǒng)對(duì)填報(bào)時(shí)間有限制，超過(guò)時(shí)間即不可保存，而公司分配表中分支機(jī)構(gòu)數(shù)量51家，在較短時(shí)間內(nèi)不能完成，因此，經(jīng)常造成公司填報(bào)了20多家后，由于登錄時(shí)間超時(shí)，而全部作廢；二是由于系統(tǒng)不能即時(shí)保存，即如果未一次填報(bào)完成，最后一筆必須是使分配比例為1的差額，再次登錄填報(bào)時(shí)，如果將最后一筆 ……（未完，全文共1068字，當(dāng)前僅顯示679字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于匯總繳納企業(yè)所得分配稅款的說(shuō)明》）