關(guān)于祁陽縣2011年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況的審計工作報告

目錄/提綱：……
一、年度收支預(yù)算執(zhí)行情況
（二）地方一般預(yù)算收支執(zhí)行情況
（三）基金預(yù)算執(zhí)行情況
二、預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況
3、支出超預(yù)算347萬元
4、經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出未及時撥付用款單位，支出掛賬56933.64萬元
5、預(yù)算收入2935.06萬元未及時繳入國庫
7、專項資金下?lián)懿患皶r13262.62萬元
8、部分財政往來資金管理欠規(guī)范
1、部分稅款未及時征收7.38萬元
2、超范圍列支津補貼及各項補助23.52萬元
3、招待費支出超標(biāo)準(zhǔn)
4、小車用油未實行IC卡制度
（二）款的規(guī)定
（三）縣水利局、縣衛(wèi)生局存在的主要問題
2、違規(guī)收費39.38萬元
3、無規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放各項補助2.35萬元
5、違規(guī)在下屬單位列報支出23.07萬元
7、不合規(guī)原始憑證付款9.26萬元
8、未代扣代繳個人所得稅0.39萬元
三、去年審計查出問題的整改情況
（一）關(guān)于部分預(yù)算收入未按規(guī)定繳入國庫問題的整改：2011年已全部繳入國庫
四、審計建議
（一）應(yīng)進一步推進預(yù)算編制科學(xué)化和精細(xì)化
（二）應(yīng)進一步嚴(yán)格預(yù)算審查程序，提高預(yù)算審查的權(quán)威性
（三）應(yīng)進一步硬化預(yù)算約束，增強預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性
（四）應(yīng)督促財政部門進一步完善國庫集中支付制度的配套改革
（五）應(yīng)督促縣財稅部門進一步強化依法治稅治費，充分發(fā)揮稅收征收主體作用
（六）應(yīng)督促財政部門加大清理……
關(guān)于祁陽縣2011年度財政預(yù)算執(zhí)行
和其他財政財務(wù)收支情況的審計工作報告
——2012年6月26日在祁陽縣第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十六次會議上
縣審計局局長 趙作琦


主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告我縣2011年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的審計情況、2012年全縣審計工作重點以及《中華人民共和國審計法》貫徹實施情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，我局對2011年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支進行了審計。在審計中，我們堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點問題開展審計監(jiān)督，注意把握總體情況，揭露突出問題，從_機制上分析原因，提出建議，促進規(guī)范管理。主要審計了縣財政局具體組織實施縣本級預(yù)算執(zhí)行情況，縣地方稅務(wù)局組織實施地方稅收征收管理情況，縣國庫、法院駐地稅聯(lián)絡(luò)室、經(jīng)偵大隊、縣水利局、縣衛(wèi)生局等單位預(yù)算執(zhí)行情況。
審計結(jié)果表明，縣財稅部門在建立健全財政規(guī)章制度和強化財稅征管上做了大量工作，財經(jīng)法紀(jì)意識進一步增強，依法理財?shù)乃街鸩教岣��？h財政局為了確保財政資金安全、規(guī)范、高效，特擬訂并由縣政府印發(fā)《財政專項資金使用與監(jiān)督管理辦法》、《祁陽縣財政性投資基本建設(shè)管理辦法》、《縣本級重點項目建設(shè)單位費用支出管理辦法》等管理制度，明確了財政資金性質(zhì)、使用途徑、撥付方式和監(jiān)管辦法，既嚴(yán)謹(jǐn)又具有可操作性，為財政資金的監(jiān)管提供了制度保障。從審計情況看，2011年我縣財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支總體情況良好。2011年全縣完成財政一
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的234.8%；地方政府債券收入年初調(diào)整預(yù)算為2200萬元，實際完成2200萬元，為預(yù)算的100%。地方財政一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算安排112319萬元（含上級轉(zhuǎn)移支付支出6563萬元）,2011年實現(xiàn)地方財政一般預(yù)算支出219066萬元,扣除專項指標(biāo)支出110718萬元,實際地方財政一般預(yù)算支出108348萬元，完成預(yù)算安排的102.5%;預(yù)計上解年初預(yù)算安排4080萬元,2011年實現(xiàn)3716萬元,完成預(yù)算安排的91.1%。
（三）基金預(yù)算執(zhí)行情況。2011年全縣基金收入總預(yù)算945萬元,其中:防洪保安基金202萬元、植被恢復(fù)費30萬元、育林基金150萬元、殘疾人就業(yè)保障金150萬元、價格調(diào)節(jié)基金48萬元、城市公用事業(yè)（用電）附加365萬元�；鹗杖雽嶋H完成1119萬元，完成預(yù)算安排的118.4%,其中: 地方水利建設(shè)基金（防洪保安基金）完成378萬元，完成預(yù)算安排的187.1%；植被恢復(fù)費完成251萬元,完成預(yù)算安排的836.6%;育林基金完成130萬元,完成預(yù)算安排的86.7%；殘疾人就業(yè)保障金完成41萬元,完成預(yù)算安排的27.3%；價格調(diào)節(jié)基金完成30萬元,完成預(yù)算安排的62.5%；城市公用事業(yè)（用電）附加完成102萬元,完成預(yù)算安排的27.9%；國有土地使用權(quán)出讓收入（按國有土地收益計提的農(nóng)田水利建設(shè)資金及教育資金）99萬元（年初未作基金預(yù)算）；新型墻體材料專項基金收入完成28萬元（年初未作基金預(yù)算）；地方教育附加收入60萬元（年初未作基金預(yù)算）。
2011年全縣基金支出總預(yù)算946萬元,其中:防洪保安基金202萬元、植被恢復(fù)費30萬元、育林基金150萬元、殘疾人就業(yè)保障金150萬元、價格調(diào)節(jié)基金49萬元、公用事業(yè)附加365萬元�；痤A(yù)算支出實際完成1112萬元，完成預(yù)算安排的117.5%,其中: 地方水利建設(shè)基金（防洪保安基金）完成378萬元，完成預(yù)算安排的187.1%；植被恢復(fù)費完成251萬元,完成預(yù)算安排的836.6%;育林基金完成130萬元,完成預(yù)算安排的86.7%；殘疾人就業(yè)保障金完成41萬元,完成預(yù)算安排的27.3%；價格調(diào)節(jié)基金完成30萬元,完成預(yù)算安排的61.2%；城市公用事業(yè)（用電）附加完成102萬元,完成預(yù)算安排的27.9%；國有土地使用權(quán)出讓支出（按國有土地收益計提的農(nóng)田水利建設(shè)資金及教育資金）99萬元（年初未作基金預(yù)算）；新型墻體材料專項基金完成28萬元（年初未作基金預(yù)算）；地方教育附加上解53萬元。
2011年是“十二五”的開局之年，縣財稅部門在縣委、縣政府和上級財政部門領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的工作重點和財政改革目標(biāo)，狠抓收入征管，提高收入質(zhì)量，以發(fā)展為先、以民生為重、以穩(wěn)定為大，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強化支出管理，繼續(xù)深化改革，推進制度創(chuàng)新，圓滿完成了年度預(yù)算確定的各項目標(biāo)任務(wù)。全年完成財政總收入68018萬元，為年度調(diào)整預(yù)算的111%，比上年增收17000萬元，增長33.3%，財政支出（一般預(yù)算）完成219066萬元，比上年增加41744萬元，增長23.5%，保障了社會和諧穩(wěn)定、人民安居樂業(yè)，確保了機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和重點項目建設(shè)，有力地支持了全縣經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)又好又快發(fā)展。
從我縣2011年全縣預(yù)算執(zhí)行情況來看，主要有以下幾個特點: 一是收入總量較高增長，但收入增長速度仍然落后。2011年我縣財政總收入完成68018萬元，增加17000萬元，增長33.3%，收入總量、增幅均創(chuàng)歷史新高。從全年情況看，我縣收入增幅略高于全市平均水平（全市31.7%），但卻低于全市省直管縣平均水平（36.2%）2.9個百分點，與兄弟縣區(qū)差距正在拉大，全市增幅排名后兩位。二是收入結(jié)構(gòu)質(zhì)量較高。2011年我縣稅收收入完成52234萬元，同比增長34.4%，占財政總收入的76.8%，高于全市平均水平4.3個百分點，圓滿完成了上級政府要求的75%考核目標(biāo)任務(wù)。三是主體稅種增長較快。2011年我縣增值稅、國稅的企業(yè)所得稅、地稅的個人所得稅分別增長54.1%、57.2%、52%，實現(xiàn)了快速增長。土地增值稅入庫額由2010年的651萬元，增長到今年的2529萬元，增長了2.9倍，實現(xiàn)了重大突破。稀土行業(yè)成為我縣稅收增長最大的亮點和支撐，全年累計入庫稅收1.15億元，同比增收約1億元。四是支出保障有了新突破。全年堅持有保有壓，著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重在保民生，促發(fā)展，全年財政支出21.91億元，其中民生支出完成17億元，占總支出的78%，加大財源建設(shè)投入，全年投入財政資金2.4億元，重點支持浯溪水電站、海螺水泥、城鎮(zhèn)公益設(shè)施等重點項目建設(shè)，以及工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。同時全力落實干部職工福利待遇，確保全縣各預(yù)算單位人員工資和津補貼及時足額發(fā)放。五是財政管理穩(wěn)妥規(guī)范。大力推進制度創(chuàng)新，堅持科學(xué)精細(xì)化管理，加大監(jiān)管力度，依法理財，在全省率先實行專項資金集中支付，改革擴面工作有序推進，同時加強專項資金檢查監(jiān)督，進一步規(guī)范了財政收支行為，嚴(yán)肅了財經(jīng)工作紀(jì)律。
從審計情況看，縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支中還存在一些問題：一是財稅高位增長壓力大；二是爭先進位壓力大；三是保障支出壓力大；四是資金統(tǒng)籌整合難度大。這些問題，需要通過深化改革和進一步加強管理逐步解決。
二、預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況
(一)縣財政部門存在的主要問題
　　1、財政負(fù)債重。經(jīng)初步核實，至2011年底止,縣財政負(fù)債總額達(dá)123134.59萬元,其中：縣財政總預(yù)算會計賬面負(fù)債總額74693.59萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資負(fù)債48441萬元，較2010年底負(fù)債總額112589.63萬元,增加10544.96萬元，增長9.37%。至2011年底止，縣財政資產(chǎn)總額達(dá)101760.22萬元，較2010年底資產(chǎn)總額84907.86萬元，增加16852.36萬元，增長19.83%。
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