預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況的審計實施方案

目錄/提綱：……
一、編制依據(jù)
二、基本情況
（一）機構(gòu)設(shè)置、人員編制、工作職能等情況
1、負(fù)責(zé)全市***工作的規(guī)劃并組織實施
7、組織市級***的專題調(diào)研與調(diào)查
8、組織對在職干部的理論宣傳、教育與輔導(dǎo)
9、承辦*委、*政府及省***交辦的其它事項
3、開展**宣傳普及，整合全市**研究力量，編寫**資料
（二）預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
（三）“三公經(jīng)費”、會議費和培訓(xùn)費情況
三、審計目標(biāo)
四、審計內(nèi)容、重點及審計措施
1、預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性
2、單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性
3、審查預(yù)算單位的資產(chǎn)負(fù)債表是否真實反映了單位凈資產(chǎn)狀況
5、內(nèi)控制度健全性與有效性
6、關(guān)注行政運行成本和落實中央八項規(guī)定精神情況
7、單位決算（草案）編制情況
五、審計工作安排
（一）審計人員及職責(zé)分工
（二）審計進(jìn)度安排
六、審計工作要求
（一）堅持問題導(dǎo)向，加大審計查出力度
（二）強化責(zé)任，按時完成任務(wù)
（三）確保審計質(zhì)量，提升審計報告層次和水平
（四）轉(zhuǎn)變觀念加大督促整改力度，促進(jìn)完善預(yù)決算審查監(jiān)督
（五）認(rèn)真執(zhí)行審計紀(jì)律，樹立審計機關(guān)良好形象
……
201*年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況的審計實施方案

一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》第***條以及《**市審計局201*年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況審計工作方案》的要求，結(jié)合調(diào)查了解情況，制定本實施方案。
二、基本情況
（一）機構(gòu)設(shè)置、人員編制、工作職能等情況
**市**聯(lián)合會為財政撥款的參照公務(wù)員管理事業(yè)單位。編制人數(shù)**人，其中行政編制*人（含1名工勤），事業(yè)編制*人，實有*人，其中在職干部職工*人、退休*人。機關(guān)內(nèi)設(shè)*個科室，分別為：辦公室、宣教部、組聯(lián)部、*編輯部。
主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)全市***工作的規(guī)劃并組織實施。
2、宣傳、普及***知識和科研成果，編輯、出版*刊和**資料，興**開發(fā)事業(yè)。
3、組織協(xié)調(diào)***學(xué)科、***學(xué)與**科學(xué)學(xué)科之間，以及理論研究部門與實際工作部門之間的聯(lián)系與協(xié)作。
4、溝通*委、*政府與***工作者之間的聯(lián)系，反映***學(xué)工作者的愿望和要求，維護(hù)其合法權(quán)益。
5、協(xié)同有關(guān)部門對全市***學(xué)學(xué)
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出00000元、商品和服務(wù)支出00000元，對個人和家庭補助支出00000元、其他資本性支出00000元。201*年當(dāng)年結(jié)余00000元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余00000元，至201*年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余00000元。
4、資產(chǎn)負(fù)債情況：201*年末資產(chǎn)000000元，其中：無現(xiàn)金，財政應(yīng)返還額度00000元，固定資產(chǎn)00000元。無負(fù)債。凈資產(chǎn)00000元，其中：資產(chǎn)基金00000元、財政撥款結(jié)余00000元。
（三）“三公經(jīng)費”、會議費和培訓(xùn)費情況
201*年預(yù)算安排“三公經(jīng)費”00000元，會議費00000元、培訓(xùn)費00000元。實際支出00000元，其中：公務(wù)接待費00000元、車輛運行維護(hù)費00000元、無培訓(xùn)費。
三、審計目標(biāo)
深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會，以及00省第九次黨代會精神，加大部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計力度，推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，提高部門預(yù)算管理水平，促進(jìn)財政政策更加積極有效實施。
四、審計內(nèi)容、重點及審計措施
以推動提高單位預(yù)算管理水平，深化單位預(yù)算改革，提高預(yù)算績效為主要目標(biāo)，緊扣預(yù)算單位貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策、履行單位職能職責(zé)情況，審查單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支的真實性、完整性和效益性，審查單位決算（草案）編制情況，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，揭示單位預(yù)算與執(zhí)行中存在的普遍性、傾向性問題，促進(jìn)深化預(yù)算改革。主要關(guān)注以下方面：
1.預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查預(yù)算編制是否完整、科學(xué)；支出預(yù)算是否科學(xué)，執(zhí)行與預(yù)算是否差距較大，項目支出是否細(xì)化，是否合規(guī)，有無虛報、多報的問題。重點關(guān)注：基本支出是否按標(biāo)準(zhǔn)真實編列，基本支出和項目支出是否界線不清或擠占專項支出。
2.單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關(guān)注：一是預(yù)算約束力不強，無預(yù)算或超預(yù)算支出，支出項目之間相互調(diào)劑、擠占或挪用；二是巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實有資金賬戶，或者違規(guī)出借預(yù)算資金。著重審計項目預(yù)算資金的使用和效益情況。
3.審查預(yù)算單位的資產(chǎn)負(fù)債表是否真實反映了單位凈資產(chǎn)狀況。分析凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；審查會計報表附注及說明是否真實。
4.審查國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、資產(chǎn)的管理使用和處置等情況，檢查是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、履行了相關(guān)程序；是否存在借出資產(chǎn)多年未收回，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)借、貸款，出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；調(diào)查了解單位正版軟件采購、使用、管理情況。
5.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、專項資金撥付管理制度、績效管理制度等方面的制度是否建立健全，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行。
6.關(guān)注行政運行成本和落實中央八項規(guī)定精神情況。審查“三公”經(jīng)費、培訓(xùn)費、會議活動等經(jīng)費管理使用情況，以及單位執(zhí)行中央八項規(guī)定精神、國務(wù)院“約法三章”要求和厲行節(jié)約反對浪費等規(guī)定的貫徹落實情況。對201*年的公費出國（境）費、車輛購置及運行費、公務(wù)接待經(jīng)費、培訓(xùn)費、會議費等支出的預(yù)算數(shù)、決算數(shù)和審計實際執(zhí)行情況進(jìn)行分析，檢查上述經(jīng)費決算草案是否真實，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算問題，是否存在套取財政資金、“小金庫”等問題。嚴(yán)肅揭露和查處違規(guī)建設(shè)樓堂館所、公款吃喝、公款旅游等一系列違反中央八項規(guī)定等精神的問題，切實維護(hù)公共資金和國有資產(chǎn)安全。
7.單位決算（草案）編制情況。重點審查決算（草案）的真實性、完整性、合規(guī)性，反映預(yù)算執(zhí)行效果，對決算（草案）發(fā)表總體意見，促進(jìn)單位進(jìn)一步加強預(yù)算管理，規(guī)范決算編報，推動深化預(yù)算改革。
（1）審查201*年決算草案，反映決算草案報表體 ……（未完，全文共3972字，當(dāng)前僅顯示2006字，請閱讀下面提示信息。收藏《預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況的審計實施方案》）