2014年度全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案

目錄/提綱：……
一、指導(dǎo)思想
二、審計內(nèi)容及重點
（一）縣處級以下（含縣處級）部門領(lǐng)導(dǎo)干部審計內(nèi)容
（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員審計內(nèi)容
8、審計企業(yè)應(yīng)上繳的各種稅費解繳情況，審查有無偷逃稅費等問題
 三、組織實施與安排
（一）各任務(wù)承擔(dān)部門要認(rèn)真開展審前調(diào)查，制定切實可行的審計方案
（二）審計進(jìn)點及審計結(jié)束征求意見座談會，領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要派人參加
（三）領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要組織專人，分赴各審計現(xiàn)場進(jìn)行檢查，及時掌握情況，指導(dǎo)工作
五、幾點要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面完成審計任務(wù)
（二）樹立全局意識，按時保質(zhì)完成審計項目
（三）強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)科學(xué)管理
（四）加強(qiáng)綜合分析，提升審計成果
（五）健全制度，加強(qiáng)指導(dǎo)
（六）切實加強(qiáng)廉政建設(shè)
……
2014年度全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案

一、指導(dǎo)思想
　　　　2014年我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹《審計法》要求，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，積極履行審計監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn) “十二五”規(guī)劃的落實，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)構(gòu)建社會主義和諧晉城目標(biāo)的實現(xiàn)。按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則，進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、工作機(jī)制，不斷提高審計質(zhì)量，促進(jìn)成果運用，為加強(qiáng)對干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)廉政建設(shè)發(fā)揮積極作用。
二、審計內(nèi)容及重點
    經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要以“財政、財務(wù)收支”為基礎(chǔ)，以“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”審計為主線，通過審查領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益情況，分清責(zé)任，評價和鑒證領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。同時，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期超過5年的，以近5年的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動為主，重大問題可追溯到以前年度。在實施審計過程中要內(nèi)容全面，突出重點，對涉及到資金分配使用
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bsp;1.企業(yè)改制、改組、改造及加強(qiáng)經(jīng)營管理等重大改革措施的制定及實施效果。
 2.企業(yè)董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會運作效果及法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)情況。是否真正建立了職責(zé)分明、相互制約、管理科學(xué)、運作有效的法人治理結(jié)構(gòu)。
3.審計企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值及資本運營情況，評價領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)國有資產(chǎn)及資本運營狀況。
4.審計企業(yè)經(jīng)營效益及利潤分配情況，從以下兩個方面進(jìn)行審查、作出評價：
    （1）審查利潤核算的準(zhǔn)確性及利潤分配的合理性、合法性，有無人為控制損益，虛增、虛減利潤，虛假分配的問題；
（2）審查企業(yè)盈虧的真實性，審查企業(yè)是否人為地制造潛虧潛盈問題，確認(rèn)企業(yè)盈虧額。
  5.審計企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，評價企業(yè)的資產(chǎn)狀況。對潛在損失，如各種不良資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)，掛賬應(yīng)攤未攤資產(chǎn)、有賬無物資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)糾紛案件占用資產(chǎn)等予以確認(rèn)和揭露。
  6.審計企業(yè)遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，評價企業(yè)會計信息是否真實，企業(yè)會計核算、資金使用方面是否存在重大違紀(jì)違規(guī)問題。
7.審計企業(yè)對外投資、固定資產(chǎn)購建及處置情況，著重從四個方面進(jìn)行審查：
（1）審查企業(yè)的投資活動是否建立了事前分析、事中控制、記錄完整、核算正確的內(nèi)部控制制度；
（2）審查企業(yè)的投資決策是否正確，是否存在決策失誤造成重大損失浪費的問題；
（3）審查投資管理是否完善，有無賬外投資，是否存在只投不管，造成投資效益差、國有資產(chǎn)流失等問題；
（4）選擇２－３戶投資比例較大又具有控股權(quán)的投資對象進(jìn)行延伸審計，著重審查投資額、投資收益是否真實。要分析實際收益率與預(yù)期收益率差異的原因，因?qū)ν馔顿Y造成國有資產(chǎn)損失浪費的，應(yīng)分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。
8.審計企業(yè)應(yīng)上繳的各種稅費解繳情況，審查有無偷逃稅費等問題。
　9.審計企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行情況，評價企業(yè)經(jīng)營管理水平。
  10.審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國家財經(jīng)法規(guī)及廉政規(guī)定情況，審查領(lǐng)導(dǎo)人員有無違紀(jì)違法問題。
 三、組織實施與安排
　　區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組辦公室負(fù)責(zé)組織實施領(lǐng)導(dǎo)組制定的年度審計工作計劃、落實領(lǐng)導(dǎo)組議定事項、協(xié)調(diào)有關(guān)事宜、實施區(qū)級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。
（一）各任務(wù)承擔(dān)部門要認(rèn)真開展審前調(diào)查，制定切實可行的審計方案。在全面了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）及所在單位基本情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同單位、不同崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的工作職責(zé)確定審計范圍、內(nèi)容、重點和審計時限等。審計方案經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報領(lǐng)導(dǎo)組辦公室審定。
（二）審計進(jìn)點及審計結(jié)束征求意見座談會，領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要派人參加。
（三）領(lǐng)導(dǎo)組辦公室要組織專人，分赴各審計現(xiàn)場進(jìn)行檢查，及時掌握情況，指導(dǎo)工作。
 （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目現(xiàn)場審計結(jié)束后，要及時向領(lǐng)導(dǎo)組辦公室匯報，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室主任會議同意后，將審計報告送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）和所在單位征求意見。
（五）審計組草擬的審計報告、審計決定和審計結(jié)果報告，經(jīng)分管局長審核后，報局長（領(lǐng)導(dǎo)組辦公室主任）簽發(fā)，并及時報送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組辦公室紙質(zhì)和電子文檔。
五、幾點要求
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面完成審計任務(wù)。要按照市審計機(jī)關(guān)下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本區(qū)實際，合理安排審計項目，并采取有效措施，確保工作任務(wù)的圓滿完成。
（二）樹立全局意識，按時保質(zhì)完成審計項目。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)的各有關(guān)單位，應(yīng)高度重視，根據(jù)本方案確定的完成時間，合理調(diào)配審計力量， ……（未完，全文共2993字，當(dāng)前僅顯示1903字，請閱讀下面提示信息。收藏《2014年度全區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》）