審計整改制度方案

審計整改制度方案

1. 目的
為了促進(jìn)審計發(fā)現(xiàn)問題及時整改落實，提升管理執(zhí)行的效果和效率，促進(jìn)問題整改工作規(guī)范化、程序化，特建立此制度。
2. 適用范圍
****有限公司及其所有下屬公司
3. 明確需整改的審計問題及責(zé)任
3.1 審計人員通過審計項目末次會議或其他形式，其他形式包含但不限于書面郵件反饋及出具調(diào)查報告等，與被審計單位正式溝通審計發(fā)現(xiàn)。
3.2 被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)指定每個審計發(fā)現(xiàn)的“審計整改擔(dān)當(dāng)人”。
3.3 每個審計發(fā)現(xiàn)的“審計整改擔(dān)
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計整改完成時間的可操作性，確保審計人員可以對其進(jìn)行跟進(jìn)及驗證。
4.3 審計整改擔(dān)當(dāng)人應(yīng)確保整改措施具有針對性。
4.3.1針對審計發(fā)現(xiàn)問題本身的整改；
4.3.2針對審計發(fā)現(xiàn)問題舉一反三的整改；
4.3.3針對審計發(fā)現(xiàn)涉及流程的改善及固化。
4.4 最終整改措施需經(jīng)過審計組長確認(rèn)。
4.5 被審計單位的企管或財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將最終整改措施、預(yù)計整改完成時間、審計整改擔(dān)當(dāng)人錄入整改系統(tǒng)，錄入時間不應(yīng)晚于整改系統(tǒng)系統(tǒng)審計組長填寫的“整改方案提交時間”,同時提交經(jīng)營層簽字確認(rèn)的審計跟蹤回復(fù)作為審計報告的附件。
4.6 審計組長根據(jù)被審計單位提交的整改措施作出完整性和有效性的判斷，作為審計整改的兩項考核指標(biāo)。
5. 整改實施
5.1被審計單位應(yīng)針對每個審計發(fā)現(xiàn)指定“整改擔(dān)當(dāng)驗收人”。
5.2整改擔(dān)當(dāng)驗收人應(yīng)在“預(yù)計整改完成時間”之前對審計發(fā)現(xiàn)及整改措施執(zhí)行情況執(zhí)行日常跟進(jìn)，并將最終跟進(jìn)結(jié)果（糾正、糾正措施、流程固化、整改驗證擔(dān)當(dāng)人、整改是否完成）錄入整改系統(tǒng)
6. 整改驗收
6.1 每個審計項目涉及全部審計發(fā)現(xiàn)“整改是否完成”字段均顯示“是”后，被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在BPM系統(tǒng)審核確認(rèn)。
6.2 審計組對每個審計發(fā)現(xiàn)的整改結(jié)果進(jìn)行主觀判定，“整改方案落實情況”，“現(xiàn)場驗證結(jié)果”信息。
7. 審計決定書
對于觸及紅線及單體公司重復(fù)出現(xiàn)的決定書需經(jīng)過內(nèi)控部審核。
8. 審計整改評價及考核
8.1主要考核指標(biāo)為：審計資料提交的及時性完整性、現(xiàn)場審計的配合度、整改措施提交的及時性、整改措施落實的及時性、整改措施的完整性、有效性，整改措施落實的完整性。
8.2每項指標(biāo)設(shè)置合理的分?jǐn)?shù)區(qū)間
考核指標(biāo) 判定標(biāo)準(zhǔn) 分?jǐn)?shù) 判定標(biāo)準(zhǔn) 分?jǐn)?shù) 判定標(biāo)準(zhǔn) 分?jǐn)?shù)
資料提交的及時、完整性 及時 5 不及時 0 　 　
現(xiàn)場審計的配合性 配合 10 一般 5 不配合 0
整改措施提交的及時性 及時 ……（未完，全文共1650字，當(dāng)前僅顯示1049字，請閱讀下面提示信息。收藏《審計整改制度方案》）