論審計(jì)查處分離制度

目錄/提綱：……
一、實(shí)行查處分離制度的依據(jù)
二、查處分離制度的優(yōu)越性
三、查處分離制度的實(shí)施條件
四、目前實(shí)施查處分離制度存在的不利因素
五、實(shí)行查處分離制度應(yīng)注意的事項(xiàng)
……
查處分離制度是一種新的審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式，是職能分離制度在審計(jì)業(yè)務(wù)管理上的具體表現(xiàn)。該制度要求在審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證與審計(jì)處理處罰職能加以分離，使之分屬于不同的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)掌管和行使。這種制度在我省審計(jì)實(shí)踐中，最早是株洲縣審計(jì)局實(shí)行的。**年月，株洲縣審計(jì)局在總結(jié)多年來(lái)審計(jì)執(zhí)法工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《株洲縣審計(jì)局查處分離暫行辦法》，并以縣審發(fā)號(hào)文印發(fā)全局執(zhí)行。
　　查處分離制度的基本做法是：
　　，組織機(jī)構(gòu)
　　審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)立查處分離領(lǐng)導(dǎo)小組，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)查處分離制度的實(shí)施工作。審計(jì)業(yè)務(wù)人員打破原來(lái)的處（科、股）室界限，重新組合，按人員結(jié)構(gòu)、特長(zhǎng)和工作需要內(nèi)設(shè)若干個(gè)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)查證組和一至二個(gè)審計(jì)處理處罰組。
　　，工作職責(zé)
　�。ǎ└愫脤徲�(jì)調(diào)查，制定和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；
　�。ǎ┧瓦_(dá)審計(jì)通知書(shū)；
　�。ǎ┱匍_(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；
　�。ǎ┚帉�(xiě)審計(jì)日記
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，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部對(duì)審計(jì)行政執(zhí)法的監(jiān)督檢查，這與《行政處罰法》的立法宗旨和立法精神相一致。
　　，事實(shí)依據(jù)——株洲縣審計(jì)局是湖南省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)最早實(shí)行查處分離制度的審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行查處分離制度尚不足兩年，還有待進(jìn)一步提高和完善。但實(shí)踐表明，與原來(lái)的審計(jì)組包打天下的審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度相比，查處分離制度具有許多優(yōu)越性，其產(chǎn)生的良好效應(yīng)正在顯現(xiàn)出來(lái)。
　　二、查處分離制度的優(yōu)越性
　　第一，有效地進(jìn)行了權(quán)力分解和制約，有利于加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度和審計(jì)機(jī)關(guān)的廉政建設(shè)。實(shí)行查處分離制度，查證組不用考慮處理處罰及其執(zhí)行情況，因此，不會(huì)為防止審計(jì)決定難以執(zhí)行而在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)不愿觸及深層次的問(wèn)題。而且，處理處罰組和查證組相互監(jiān)督，有利于防止審計(jì)處理處罰時(shí)濫用權(quán)力，也有效加大了審計(jì)監(jiān)督力度。株洲縣審計(jì)局的實(shí)踐表明，該局**年實(shí)行查處分離制度的當(dāng)年，審計(jì)收繳財(cái)政數(shù)額是前幾年平均數(shù)的二倍多，且入庫(kù)率為，單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目也比以前同規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目的處理處罰力度加大了一倍多。
　　第二，有利于整合審計(jì)資源，提高審計(jì)工作效率。實(shí)行查處分離制度，查證組專(zhuān)司現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之職，審計(jì)報(bào)告交被審計(jì)單位簽署意見(jiàn)后就完成了任務(wù)，下一步工作由處理處罰組負(fù)責(zé)；處理處罰組專(zhuān)司處理處罰及其相關(guān)工作，全局所有審計(jì)人員的“專(zhuān)業(yè)分工”更細(xì)了，工作效率也相應(yīng)得到了提高。
　　第三，有利于統(tǒng)一審計(jì)執(zhí)法尺度，維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的形象和權(quán)威。實(shí)行查處分離制度，由于處理處罰組專(zhuān)司處理處罰職能，因此，處理處罰比以前定性更準(zhǔn)確更合法更適當(dāng)。對(duì)于同一性質(zhì)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題能夠做到口徑一致，處理原則一致，保證審計(jì)執(zhí)法不偏不倚，樹(shù)立了良好的審計(jì)執(zhí)法形象。
　　第四，有利于解決審計(jì)決定執(zhí)行難的問(wèn)題。實(shí)行查處分離制度，處理處罰組專(zhuān)司審計(jì)決定的執(zhí)行之職。因此，執(zhí)行審計(jì)決定時(shí)，處理處罰組相對(duì)于以前審計(jì)組在時(shí)間、精力、經(jīng)驗(yàn)、技巧等方面有優(yōu)勢(shì)，這對(duì)督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定是大有裨益的。
　　第五，有利于調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，全面提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。實(shí)行查處分離制度，審計(jì)人員今天面對(duì)的是財(cái)政同級(jí)審計(jì)，明天面對(duì)的是企業(yè)審計(jì)，后天則是投資審計(jì)，這對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、技能和水平提出了更新更高的要求，加大了審計(jì)人員的學(xué)習(xí)壓力和動(dòng)力，促使審計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)能力和水平，由“單一型”審計(jì)人員向“全能型”轉(zhuǎn)變。
　　第六，有利于明確工作責(zé)任，防范和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。查處分離制度使審計(jì)業(yè)務(wù)分工明確，責(zé)任到部門(mén)到人，這有利于分清審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員普遍感到責(zé)任加大了，肩上的擔(dān)子重了。因此，審計(jì)質(zhì)量意識(shí)會(huì)得到提高，審計(jì)人員在審計(jì)工作中會(huì)更加自覺(jué)地從嚴(yán)依法審計(jì)，切實(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
　　三、查處分離制度的實(shí)施條件
　　查處分離制度作為審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理的新辦法，并非所有的審計(jì)機(jī)關(guān)都適合。實(shí)行查處分離制度，一般應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：
　　其一，查處分離制度的實(shí)施，是審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重大改革，必須得到相關(guān)部門(mén)，特別是黨委，人大和政府的支持。否則，難以順利實(shí)施。
　　其二，審計(jì)機(jī)關(guān)要思想統(tǒng)一，特別是領(lǐng)導(dǎo)班子要思想統(tǒng)一，尤其是一把手要有實(shí)施查處分離制度的堅(jiān)定態(tài)度、信心和勇氣。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)宣傳教育，做好說(shuō)服工作，使全局人員的思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到積極推動(dòng)查處分離制度的實(shí)施上來(lái)，調(diào)動(dòng)全局人員的積極性和創(chuàng)造性，奠定良好的思想 ……（未完，全文共3513字，當(dāng)前僅顯示1774字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論審計(jì)查處分離制度》）