銀行存款日記賬核對的內(nèi)容

目錄/提綱：……
一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬證相符
（一）賬證核對
（二）賬賬核對
（三）賬實核對
二是有“未達(dá)賬項”
……
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單進行核對完成的，銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬證相符。
　　（一）賬證核對。
　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因，往
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略275字，正式會員可完整閱讀）……　
地記，記錄次數(shù)多，難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和余額相互核對。如果不符，先應(yīng)查出差錯在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。
　�。ㄈ┵~實核對。
　　企事業(yè)單位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬單”來反映的，所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對，至少每月一次，這是出納人員的一項重要日常工作。
　　理論上講，“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因為它是同一賬號存款的記錄，但是通過核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個：一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計算上的錯誤，如單位記賬是漏記、重記、銀行對賬單串戶等，這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因，予以更正。二是有“未達(dá)賬項”�！拔催_(dá)賬項”是指由于期末銀行估算憑證傳遞時間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬，另一方尚未入賬的賬項。無論是記錄有誤，還是有“未達(dá)賬項”，都要通過單位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。
　　 ……（未完，全文共1214字，當(dāng)前僅顯示772字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行存款日記賬核對的內(nèi)容》）