金稅四期要點概述
一、金稅四期主要變化
金稅四期將于2023年3月1日逐步上線,上線后,將會與各部委、人行、社保等各大單位進(jìn)行數(shù)據(jù)共享比對,形成企業(yè)及個人的大數(shù)據(jù)畫像,監(jiān)管思路從“以票治稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變,監(jiān)管范圍大,信息全聯(lián)網(wǎng),數(shù)據(jù)來源廣,即時化歸集,用數(shù)據(jù)說話,用數(shù)據(jù)決策,用數(shù)據(jù)管理,用數(shù)據(jù)創(chuàng)新,搭建企業(yè)與個人全生命周期數(shù)據(jù)作為分析與服務(wù)體系,企業(yè)應(yīng)竭力保證生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī),數(shù)據(jù)真實可靠,把控風(fēng)險點,按期申報納稅。
二、重點強調(diào)事項:
1.企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為,未按期足額繳納相關(guān)稅費,影響企業(yè)納稅信用等級,對企業(yè)發(fā)展、
銀行授信等均產(chǎn)生嚴(yán)重影響,企業(yè)法定代
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常,我單位收到違規(guī)發(fā)票也會被同步稽查,另代開發(fā)票也有假票,注意誰取得誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制。
4.新設(shè)項目的稅點及核算方式一個核算周期內(nèi)不得隨意變更,且發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為即確認(rèn)收入后,無論是否開具發(fā)票均應(yīng)按期繳稅,年底將已確認(rèn)的收入與已開票部分的差額做“未開具發(fā)票收入”申報,及時足額納稅。未及時足額繳稅將觸及稅負(fù)比風(fēng)險預(yù)警。
參考2022年度行業(yè)平均增值稅稅負(fù)比一般為3.5%,所得稅稅負(fù)比2.0%,都市**2022年度增值稅稅負(fù)比為2.9%,所得稅稅負(fù)比0%(享受高新企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策)
5.資金監(jiān)管更加嚴(yán)格,“公轉(zhuǎn)私”,“私轉(zhuǎn)公”,“現(xiàn)金交易”等資金流向均會被重點監(jiān)管,注意企業(yè)頻繁開戶、銷戶,大額資金有有規(guī)律性集中流入等異,F(xiàn)象。極力杜絕公戶給私戶轉(zhuǎn)賬。
舉例1:任何賬戶超過5萬的現(xiàn)金交易;公戶轉(zhuǎn)賬超過200萬;公轉(zhuǎn)私超過20萬,沒有借條,年底未歸還,特別強調(diào)發(fā)生備用金借取情況,年底要及時歸還。
舉例2:重點強調(diào)個人隱秘收入,進(jìn)而偷稅漏稅的情況,金稅四期會對企業(yè)和個人生成包括背景信息,收入情況,支出情況,財產(chǎn)情況等全方位的大數(shù)據(jù)畫像,無論境內(nèi)外取得的收支、各種收款付款的方式均會被采集,形成收入過低消費過高的情況均會預(yù)警,所以個人取得工資外的其他收入也要按時報稅。
6.數(shù)據(jù)歸集比對分析更為嚴(yán)格,企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為,金稅四期會有收入成本數(shù)據(jù)比對,若觸及了預(yù)警線,該企業(yè)及上下游企業(yè)進(jìn)行同步數(shù)據(jù)比對,一方出現(xiàn)問題,全鏈條追查。
7.有庫存的項目,一定要做好存貨管理,統(tǒng)計好進(jìn)銷存,定期盤點庫存做好差異分析表,保證賬實相符,留存紙質(zhì)材料,金稅四期上線后會對企業(yè)的庫存更加透明化,
稅務(wù)機關(guān)掌握企業(yè)進(jìn)銷存信息更全面,避免涉稅風(fēng)險。
8.研發(fā)投入及高新申報事宜,高新企業(yè)是納稅檢查的重點之一,涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠,無實際研發(fā)課題但虛報研發(fā)費用加計扣除等。成規(guī)模以上企業(yè),企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率低于行業(yè)平均水平會被稽查,低于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn),則會被成為重點稽查對象。
舉例1:稅務(wù)部門會通過社保局共享的參保人數(shù)數(shù)據(jù)與高新申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對,若差異較大,則反查企業(yè)的高新資質(zhì)申報是否合規(guī),部分企業(yè)為了享受所得稅稅收優(yōu)惠政策通過第三方代理等方式虛假申報騙取高新技術(shù)企業(yè)資格,均被嚴(yán)正查處。
舉例2:企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè),享受研發(fā)費加計扣 ……(未完,全文共2009字,當(dāng)前僅顯示1277字,請閱讀下面提示信息。
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