2024年消防救援支隊(duì)級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨研究型審計(jì)實(shí)施方案

目錄/提綱：……
一、指導(dǎo)思想
二、總體目標(biāo)
三、組織機(jī)構(gòu)
四、審計(jì)時(shí)間
五、審計(jì)范圍
六、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)
（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、地方政府及消防救援隊(duì)伍改制后制定執(zhí)行的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度
（二）內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行及風(fēng)險(xiǎn)管理情況
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果
（四）預(yù)算編制、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行和決算情況
（五）工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購(gòu)等管理情況
（六）隊(duì)伍全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效
（七）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性
（八）國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況
（九）債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況
（十）住房管理及領(lǐng)導(dǎo)干部住房、辦公用房情況
七、審計(jì)方式與方法
八、審計(jì)步驟
（一）審前工作（審前調(diào)查）
（二）進(jìn)駐后工作（審中研判）
（三）審后工作（質(zhì)量_）
九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范
（一）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任定性不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
（二）被審計(jì)單位提供不實(shí)資料的風(fēng)險(xiǎn)
（三）審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（四）其他可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
十、有關(guān)要求
（一）把握總體、突出重點(diǎn)
（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)、及時(shí)溝通
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量
……
2024年消防救援支隊(duì)級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨研究型審計(jì)實(shí)施方案

為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，按照國(guó)家消防救援局關(guān)于全面完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋和探索開(kāi)展研究型審計(jì)工作相關(guān)要求，根據(jù)《國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》《**消防救援總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則（試行）》和**審計(jì)廳《關(guān)于開(kāi)展“研究型審計(jì)推進(jìn)年”活動(dòng)的實(shí)施方案》等有關(guān)規(guī)定，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神，以構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效審計(jì)監(jiān)督體系為抓手，堅(jiān)持把國(guó)家消防救援局和總隊(duì)黨委的決策部署貫穿于審計(jì)工作全過(guò)程，轉(zhuǎn)化為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的具體舉措，充分發(fā)揮審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。大興調(diào)查研究之風(fēng)，堅(jiān)持把研究工作作為謀事之基、成事之道，深入做好研究型審計(jì)，在審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等各環(huán)節(jié)強(qiáng)化研究，提升審計(jì)質(zhì)效，為隊(duì)伍高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量。
二、總體目標(biāo)
圍繞防滅火中心工作，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，把聚焦主責(zé)主業(yè)依法審計(jì)作為看家本領(lǐng)，進(jìn)一步筑牢“全覆蓋”審計(jì)監(jiān)督格局，以領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。探索建立研究型審計(jì)工作機(jī)制，將調(diào)查研究貫穿于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全過(guò)程和各方面，做到有“研”在先、以“研”促審。進(jìn)一步激發(fā)審計(jì)人員做實(shí)研究型審計(jì)的內(nèi)驅(qū)動(dòng)力，培養(yǎng)一批研究型人才，鍛煉一批研究型骨干，推動(dòng)總隊(duì)審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
三、組織機(jī)構(gòu)
組 長(zhǎng)：**
副組長(zhǎng)：**
成 員：總隊(duì)審計(jì)室全體人員，
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略1139字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
務(wù)卡制度，有無(wú)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的現(xiàn)象。
3.會(huì)計(jì)核算方面。是否按照新制度將所有經(jīng)費(fèi)納入“一套賬”組織會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支是否依據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、開(kāi)支范圍和合法原始憑證，由經(jīng)辦部門(mén)審簽，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，按照審批權(quán)限逐級(jí)審批，辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)；會(huì)計(jì)核算是否依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核把關(guān)，并按照規(guī)定會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表是否齊全完整，賬證、賬賬、賬表是否相符，資金資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，債權(quán)債務(wù)是否清晰完整，有無(wú)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料和設(shè)置“賬外賬”現(xiàn)象。
4.法規(guī)執(zhí)行方面。依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)查看是否自行設(shè)立津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目、提高津貼補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大發(fā)放范圍，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超比例違規(guī)發(fā)放未休假經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)雀＠默F(xiàn)象；對(duì)比分析接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、油料費(fèi)等消耗性支出情況，測(cè)試審批_是否嚴(yán)格，有無(wú)用公款請(qǐng)客送禮、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍搞公務(wù)接待，從伙食費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中列支或轉(zhuǎn)嫁到其他單位的現(xiàn)象，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)裝飾、改造公務(wù)車(chē)、公車(chē)私用、私車(chē)公養(yǎng)的現(xiàn)象，定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修等控制措施是否落實(shí)到位。信息化、物資采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制、招投標(biāo)、合同履行、價(jià)格結(jié)算等重點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度是否認(rèn)真落實(shí)，有無(wú)“暗箱操作、謀取私利”問(wèn)題。
5.事業(yè)建設(shè)方面。審查財(cái)政撥款和單位自有經(jīng)費(fèi)是否用于隊(duì)伍建設(shè)，投向是否合理，投量是否適度，�？钍欠駥Ｓ�，裝備、物資是否依法采購(gòu)、保障到位，事業(yè)建設(shè)是否符合單位財(cái)力可能和實(shí)際需要。是否制定消防規(guī)劃，消防站建設(shè)規(guī)模、數(shù)量是否達(dá)到要求。基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否符合基層需求。
6.廉潔自律方面。審查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政相關(guān)規(guī)定情況，看個(gè)人是否廉潔自律，并支持部屬堅(jiān)持原則、秉公辦事，有無(wú)貪污受賄、失職瀆職、私設(shè)“小金庫(kù)”、以權(quán)謀私等違法違紀(jì)行為，有無(wú)越級(jí)越權(quán)審批、多占住房、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)和借機(jī)旅游、公車(chē)私用、辦公和公寓房家具超標(biāo)和其他侵占單位利益的違紀(jì)違規(guī)行為。被審計(jì)單位是否存在違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的重大問(wèn)題，與被審計(jì)人是否直接相關(guān)。
七、審計(jì)方式與方法
審計(jì)方式為就地審計(jì)。審計(jì)方法包括審前調(diào)查研究、實(shí)地審查資料、調(diào)查盤(pán)點(diǎn)、個(gè)別談話、民主測(cè)評(píng)等。
八、審計(jì)步驟
（一）審前工作（審前調(diào)查）
1.調(diào)查研究。由被審計(jì)單位統(tǒng)計(jì)填寫(xiě)《審前調(diào)查表》，相關(guān)人員對(duì)表中數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，提前研判審計(jì)重點(diǎn)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、后勤、信通、戰(zhàn)訓(xùn)等部門(mén)，對(duì)日常督導(dǎo)檢查發(fā)現(xiàn)的潛在問(wèn)題隱患進(jìn)行收集，納入審計(jì)重點(diǎn)核查范疇。
2.人員選定。根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)（結(jié)合收支情況、管理情況、項(xiàng)目數(shù)量和類(lèi)別、以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改落實(shí)和相關(guān)部門(mén)反饋情況等），選定相關(guān)專業(yè)人員組成審計(jì)組。
3.研討培訓(xùn)。組織審計(jì)組人員召開(kāi)審前培訓(xùn)會(huì)，解讀相關(guān)政策制度，研判審計(jì)疑點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排審計(jì)分工，實(shí)現(xiàn)成員和分配項(xiàng)目間融合貫通。召開(kāi)審前研討會(huì)，研究針對(duì)性審計(jì)方案，形成清晰合理的研究型審計(jì)方案。
（二）進(jìn)駐后工作（審中研判）
1.召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。審計(jì)組組織被審計(jì)單位黨委委員及有關(guān)部門(mén)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。會(huì)議內(nèi)容：一是由審計(jì)組組長(zhǎng)介紹審計(jì)有關(guān)程序、內(nèi)容、要求等；二是聽(tīng)取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部述職；三是組織民主測(cè)評(píng)。
2.審計(jì)公示、承諾。公示審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間、范圍、方法、審計(jì)組聯(lián)系電話等。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，被審計(jì)單位對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾并加蓋單位公章。
3.盤(pán)點(diǎn)貨幣資金及票據(jù)。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款、檢查票據(jù)使用管理情況。審計(jì)人員到開(kāi)戶銀行現(xiàn)場(chǎng)打印對(duì)賬單、復(fù)核預(yù)留印鑒；核實(shí)定期存款情況。檢查票據(jù)是否建賬，查看票據(jù)管理系統(tǒng)，是否指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷(xiāo)毀等工作，保管人與使用人是否分開(kāi)，收款與蓋章是否分開(kāi)，核對(duì)購(gòu)領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級(jí)下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4.審計(jì)座談了解。分別與支隊(duì)黨委委員及有關(guān)人員進(jìn)行座談，了解黨委民主理財(cái)情況，聽(tīng)取大家對(duì)單位財(cái)經(jīng)管理和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)，了解黨委班子廉潔自律情況，收集意見(jiàn)建議。
5.測(cè)試內(nèi)控制度情況。一是是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和制度，是否結(jié)合本單位實(shí)際，制定和細(xì)化相關(guān)管理制度，制度是否健全、有效；二是是否建立執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納相互制約制度、網(wǎng)上銀行使用管理和貨幣資金定期核對(duì)制度以及落實(shí)銀行資金變動(dòng)提醒機(jī)制；三是不相容崗位是否建立相互制約工作機(jī)制；四是本級(jí)及下屬單位是否有因管理不善而發(fā)生經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)問(wèn)題。
6.審查會(huì)計(jì)資料。核對(duì)會(huì)計(jì)憑證，審查會(huì)計(jì)賬簿，確定家底經(jīng)費(fèi)，并補(bǔ)充審查以下內(nèi)容：
（1）資金安全可靠性。檢查定期對(duì)賬制度的落實(shí)情況，查看會(huì)計(jì)憑證后面是否附有“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)存表”、“銀行存款對(duì)賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲(chǔ)，有無(wú)個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，現(xiàn)金使用是否合規(guī)；轉(zhuǎn)賬支票票面收款單位、用途等是否填寫(xiě)清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全；是否實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算管理，有無(wú)將應(yīng)轉(zhuǎn)賬給出具發(fā)票單位的資金轉(zhuǎn)賬給經(jīng)辦人或者其他個(gè)人賬戶。
（2）資金真實(shí)合法性。財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法，記賬是否及時(shí)，有無(wú)作假賬，收不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象；自行組織的收入是否及時(shí)足額入賬并合理使用，資金來(lái)源是否合法，有無(wú)變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
（3）資金往來(lái)真實(shí)性。核實(shí)往來(lái)款，有無(wú)未達(dá)賬款，確認(rèn)有無(wú)呆賬、死賬；審查資金往來(lái)是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，債權(quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，尤其是裝備集中采購(gòu)與總隊(duì)、大隊(duì)的往來(lái)款項(xiàng)是否清晰，采購(gòu)的明細(xì)是否明確到名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與產(chǎn)地以及相關(guān)經(jīng)手人、審批人，簽訂合同的主體是否為采購(gòu)單位，驗(yàn)收的手續(xù)是否齊全。
（4）預(yù)算編制科學(xué)性。是否貫徹“依據(jù)充分、內(nèi)容翔實(shí)、程序規(guī)范、講求效益”的原則編制，重大項(xiàng)目是 ……（未完，全文共6938字，當(dāng)前僅顯示3197字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《2024年消防救援支隊(duì)級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨研究型審計(jì)實(shí)施方案》）