2024年度市消防救援支隊(duì)財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)施方案

目錄/提綱：……
一、工作目標(biāo)
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
三、組織實(shí)施
（一）自查整改階段
（二）檢查驗(yàn)收階段
四、檢查安排
（一）實(shí)地檢查
（二）集中檢查
五、檢查內(nèi)容
（一）自查自糾開(kāi)展情況
（二）預(yù)、決算管理方面
（三）資金安全管理方面
（四）經(jīng)費(fèi)收支管理方面
（五）國(guó)有資產(chǎn)管理方面
六、工作要求
（一）提高思想認(rèn)識(shí)
（二）確保工作質(zhì)量
（三）嚴(yán)肅責(zé)任追究
……
2024年度市消防救援支隊(duì)財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)施方案

根據(jù)支隊(duì)年度重點(diǎn)工作安排，結(jié)合國(guó)家消防救援局財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)工作要求，支隊(duì)決定從即日起開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作，現(xiàn)制定方案如下：
一、工作目標(biāo)
在支隊(duì)黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，遵循全面徹底、完整準(zhǔn)確、責(zé)任可溯原則，集中時(shí)間力量，統(tǒng)一方法步驟，通過(guò)檢查進(jìn)一步嚴(yán)肅隊(duì)伍財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提升財(cái)務(wù)規(guī)范化管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作有機(jī)融合，全力防范化解各類財(cái)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力、規(guī)范有效的財(cái)會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
支隊(duì)成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)工作的副支隊(duì)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，支隊(duì)財(cái)務(wù)處、各大隊(duì)級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)為組員的財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（支隊(duì)財(cái)務(wù)處），同時(shí)抽調(diào)部分大隊(duì)財(cái)務(wù)人員和第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)組成聯(lián)合檢查組，負(fù)責(zé)檢查工作的部署落實(shí)、組織協(xié)調(diào)、檢查驗(yàn)收和匯總上報(bào)。
三、組織實(shí)施
（一）自查整改階段。即日起，各單位要結(jié)合支隊(duì)《2024年財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》要求和自身實(shí)際，制定清查方案并成立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌開(kāi)展財(cái)務(wù)自查及迎檢工作。
（二）檢查驗(yàn)收階段。2024年5月，支隊(duì)將結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)工作，對(duì)各單位開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查。
四、檢查安排
支隊(duì)采取小組交錯(cuò)檢查方式，包括實(shí)地檢查和集中檢查。

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否存在非稅收入管理不規(guī)范問(wèn)題情形，存在違反“收支兩條線”規(guī)定，應(yīng)繳未繳、違規(guī)占用非稅收入，非稅收入確認(rèn)不規(guī)范等行為；是否存在挪用財(cái)政預(yù)算資金問(wèn)題情形，主要有6種表現(xiàn)形式：（1）將零余額賬戶資金借貸給其他單位或個(gè)人（2）將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金使用或用于對(duì)外投資（3）挪用專項(xiàng)資金用于其他活動(dòng)（4）向無(wú)預(yù)算項(xiàng)目或不屬于財(cái)政資金安排的項(xiàng)目支付資金（5）購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品（6）捐款；是否存在違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題情形，主要有5種表現(xiàn)形式：（1）擅自提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（2）項(xiàng)目資金之間自行調(diào)劑使用（3）基本支出擠占項(xiàng)目支出（4）超項(xiàng)目核算范圍使用財(cái)政資金（5）超進(jìn)度、超需要撥付資金，主要是超進(jìn)度、超合同約定等提前投入政府建設(shè)項(xiàng)目、支付政府采購(gòu)商品或服務(wù)、撥付工作經(jīng)費(fèi)等資金；是否存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、套（騙）取財(cái)政資金問(wèn)題情形；是否存在違規(guī)發(fā)放工資、津補(bǔ)貼問(wèn)題情形，主要有5種表現(xiàn)形式：（1）自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目發(fā)放各種津補(bǔ)貼（2）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津補(bǔ)貼（3）以現(xiàn)金形式發(fā)放工資和津補(bǔ)貼（4）將工資從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶發(fā)放（5）通過(guò)地方部門列支經(jīng)費(fèi)為其發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金；是否存在違規(guī)開(kāi)支“三公”經(jīng)費(fèi)問(wèn)題情形，主要有8種表現(xiàn)形式：（1）“三公”經(jīng)費(fèi)壓減不到位（2）預(yù)算申報(bào)脫離實(shí)際需求、未嚴(yán)格執(zhí)行“零基”預(yù)算要求，在預(yù)算執(zhí)行率較低的情況下，仍在次年申報(bào)大量預(yù)算（3）超過(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)限額安排“三公”經(jīng)費(fèi)（4）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支（5）年底突擊列支（6）隱蔽開(kāi)支“三公”經(jīng)費(fèi)，逃避預(yù)算管理約束，模糊“三公”經(jīng)費(fèi)支出主體，將“三公”經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)嫁其他部門單位或其他科目列支（7）無(wú)公函或超范圍公務(wù)接待（8）公務(wù)用車管理不規(guī)范；是否存在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題情形，具體指預(yù)算單位未按照《會(huì)計(jì)法》或有關(guān)財(cái)政法規(guī)要求，不規(guī)范辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、填寫會(huì)計(jì)憑證、保存有關(guān)原始憑證行為，如：原始憑證附件不規(guī)范，支付憑證信息填寫不完整、不規(guī)范，無(wú)合同、協(xié)議支付勞務(wù)費(fèi)用、房租、課題費(fèi)等，無(wú)明細(xì)清單列支辦公用品購(gòu)置支出，項(xiàng)目資金不分賬核算等。
3．績(jī)效管理。是否存在未建立預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)的；是否存在入庫(kù)項(xiàng)目未開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目評(píng)審的；是否存在未開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)的。
4．決算編制。是否存在決算上報(bào)前未按要求進(jìn)行對(duì)照自查，未按支隊(duì)、財(cái)政要求做好決算編制，反復(fù)退回修改的；是否存在決算上報(bào)不及時(shí)的；是否存在會(huì)計(jì)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)支出數(shù)不一致的；是否存在虛減支出的。
（三）資金安全管理方面
1．零余額賬戶管理。是否存在違規(guī)劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金問(wèn)題情形，主要有7種表現(xiàn)形式：（1）將零余額賬戶資金直接轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他實(shí)有資金賬戶（2）收到零余額墊支費(fèi)用、現(xiàn)金或退回款未及時(shí)退回零余額賬戶（3）從零余額賬戶向所屬已改革單位基本存款賬戶直接劃撥資金（4）未經(jīng)批準(zhǔn)，自行歸墊財(cái)政預(yù)算資金（5）將零余額賬戶資金撥付給所屬單位賬戶，再通過(guò)所屬單位賬戶轉(zhuǎn)回預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶（6）將零余額賬戶資金撥付給預(yù)算單位系統(tǒng)外的社會(huì)其他單位，再由社會(huì)其他單位轉(zhuǎn)回至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶（7）通過(guò)提現(xiàn)方式劃轉(zhuǎn)資金。
2．公務(wù)卡管理。是否存在公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄不落實(shí)情況，有無(wú)未使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出情況；大隊(duì)有無(wú)公務(wù)卡管理的相關(guān)制度，有無(wú)公務(wù)卡使用情況花名冊(cè)，已經(jīng)離隊(duì)或者調(diào)出本單位人員是否及時(shí)注銷公務(wù)卡；是否掌握本單位指戰(zhàn)員公務(wù)卡的使用情況，有無(wú)使用公務(wù)卡套現(xiàn)行為等。
3．銀行賬戶管理。是否存在違反銀行賬戶管理規(guī)定問(wèn)題情形，主要有8種表現(xiàn)形式：（1）違規(guī)開(kāi)立賬戶、不履行審批手續(xù)（2）擅自變更銀行賬戶審批用途（3）不按期撤銷賬戶（4）瞞報(bào)、漏報(bào)銀行賬戶（5）不履行銀行賬戶年檢手續(xù)（6）出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶（7）違規(guī)轉(zhuǎn)存定期存款（8）收不入賬、隱匿轉(zhuǎn)移收入等設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
4．財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。是否存在不相容崗位分離制度不落實(shí)情況；是否存在電子令牌和預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章和名章）由一人兼管情況；是否存在令牌操作員信息及銀行賬戶信息等未及時(shí)變更情況；是否對(duì)全體消防人員工資管理進(jìn)行定期分析，并形成分析報(bào)告，對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的_是否有處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施；是否定期組織開(kāi)展預(yù)留印鑒、電子令牌、網(wǎng)銀密鑰、保險(xiǎn)箱柜鑰匙等資金安全檢查；財(cái)務(wù)人員離崗是否按規(guī)范程序辦理交接；分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員是否開(kāi)通單位賬戶余額變動(dòng)短信提 ……（未完，全文共4501字，當(dāng)前僅顯示2371字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《2024年度市消防救援支隊(duì)財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)施方案》）