赴外省金融內審工作考察與思考[調查報告]

目錄/提綱：……
一、××省農行內部審計工作的基本情況
（一）_、機構的總體情況
（二）日常運作情況及主要經(jīng)驗
二、考察體會與建議
（一）內部審計總的發(fā)展形勢很好，空間廣闊
（二）總結××經(jīng)驗，對促進我市金融業(yè)內部審計工作有積極意義
（三）認清形勢，放眼未來，努力把握金融業(yè)內部審計的發(fā)展方向
……

　　為學習內部審計工作先進經(jīng)驗，提高全市金融業(yè)內部審計工作整體水平，增進本市內部審計協(xié)會各金融單位間工作交流，由我市內部審計協(xié)會組織，來自金融行業(yè)等單位一行12人，于2006年4月16日至4月23日，赴**進行了實地考察�？疾旖M得到了**省內部審計協(xié)會和**省農行的熱情接待和大力支持。全國農行系統(tǒng)、**省內部審計工作先進單位---**省農行審計處領導做了重點經(jīng)驗介紹,雙方進行了認真而熱烈地交流探討，開闊了視野，收到了實效，達到了考察預期目的，對于促進我市金融業(yè)內審工作將具有積極的意義�，F(xiàn)將學習考察情況與體會報告如下。
　　一、**省農行內部審計工作的基本情況
　　（一）_、機構的總體情況。
　　1、_相對獨立，管理制度健全。
　　按照農總行要求，**省農行已于2005年11月完成了審計_改革，撤銷了二級分行所屬的審計機構，上收了16個二級分行的審計職能，建立了13個審計辦事處（其中按片區(qū)設3個，按行設10個）。這13個審計辦事處是**省農行的派出機構，代表省農行獨立直接履行對派駐行的審計監(jiān)督職能，其日常工作由省農行審計處管理和指導。審計辦事處與派駐行是相互獨立的機構，是審計與被審計的關系。審計辦事處不參與、不干預派駐行的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動,但審計辦事處主任可列席派駐行與業(yè)務有關的黨委會、行務會以及各類委員會會議和重要專業(yè)會議。
　　審計辦事處為副處級機構，每個審計辦事處配
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略960字，正式會員可完整閱讀）……　
個，督促建立健全業(yè)務規(guī)章制度203個，制定和完善審計規(guī)章制度24個；2005年審計發(fā)現(xiàn)問題的綜合整改率達到87.48%，比2003年的70%提高了17個百分點，避免風險和損失57605萬元。在此期間，**省農行審計部門還對審計發(fā)現(xiàn)問題和掌握信息進行及時歸納提煉，揭示了不少帶有全局性、傾向性和規(guī)律性的問題，較好發(fā)揮了內部審計的風險預警和監(jiān)督保障功能。
　　1、實行內控評價結果“四掛鉤”，不斷鞏固和推進內部控制建設。
　　為切實抓好內控建設，**省農行將內控評價結果實行“四掛鉤”：一是與被評價行業(yè)務經(jīng)營和操作人員切身利益掛鉤，在二級分行業(yè)務經(jīng)營綜合考評中占15%的分值；二是與領導者的任期考核掛鉤，在二級分行領導班子任期量化考核中占5%的分值；三是在黨風廉政建設責任制量化考核中占5%的分值；四是評價結果與干部任免、評先表彰、經(jīng)營權限等掛鉤。“四掛鉤”辦法開創(chuàng)了全國農行系統(tǒng)內控評價工作的先河，它有力地推動了**省農行的內控建設，規(guī)范了各項業(yè)務決策與操作，強化了基層行風險防范能力。自2000年農行系統(tǒng)開展內控綜合評價工作以來，**省農行發(fā)現(xiàn)問題數(shù)逐年大幅減少，累計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)從2000年的39495個下降到2005年的3347個，縣級支行一、二類行占比從60%增加到98%，已連續(xù)5年沒有四類行；二級分行評價發(fā)現(xiàn)問題數(shù)比上年減少160個，下降11%，首次出現(xiàn)2個一類行，消除了三類行。
　　2、認真履行干部經(jīng)濟責任審計，為各級行人事任免提供決策支持。
　　最近2年，**省農行共實施干部離任、責任審計342人。主要做法，一是嚴格審計程序。每個審計項目都嚴格按照審計前準備、現(xiàn)場審計、審計報告、整改處理和歸檔等5個階段24個環(huán)節(jié)進行。在程序上，堅持“先審后離、事前介入”的原則；嚴格按照黨委決策、人事部門通知、審計部門組織實施的程序進行。二是確定審計機構范圍。要求審計抽樣的機構規(guī)模達到一定的比例，對二級分行行長的審計，抽查的縣級支行和營業(yè)機構數(shù)均不低于所轄縣級支行及其所轄營業(yè)機構的20%，并根據(jù)業(yè)務規(guī)模、資產(chǎn)質量及利潤情況按好、中、差進行抽樣。三是確定審計重點。主要對被審計對象直接決策或參與決策審批事項、直接經(jīng)營管理、個人廉潔自律情況以及被審計對象對歷史遺留問題的解決情況進行審計深挖細究，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題堅決一查到底。四是逐步改進審計手段，加強審前調查、外部取證和審計分析。認真做好審計前問卷分析，盡量利用內外部檢查成果。在審計過程中，對一些重要的審計證據(jù)，均要求審計人員當場復印，并經(jīng)當事人簽字認可后附在審計工作日記之后備查。2年里，經(jīng)干部經(jīng)濟責任審計，崗位未變動的41人，提拔的65人，平調的186人，免職的44人，降職3人，撤職2人，移送司法機關1人。
　　3、突出重點，抓好專項審計。
　　2年間，**省農行針對業(yè)務的重點、熱點環(huán)節(jié)，組織開展了貸款風險分類、2000年以來新發(fā)放貸款、業(yè)務經(jīng)營指標真實性、個人貸款、表外業(yè)務、賬外固定資產(chǎn)及車輛管理、抵債資產(chǎn)、系統(tǒng)內往來聯(lián)行資金、內部授權、信貸業(yè)務限制性條款落實情況等14項專項審計。通過審計，揭示了業(yè)務經(jīng)營中的問題和風險隱患，對存在問題及時下發(fā)整改通知并督促整改，規(guī)范了業(yè)務部門的自律監(jiān)管工作，促進了依法合規(guī)經(jīng)營和科學發(fā)展。
　　主要做法與經(jīng)驗，第一領導重視是保障。各次專項審計都得到了**省農行領導的高度重視和支持。第二規(guī)范審計程序是基礎。每次審計，**省農行審計處均統(tǒng)一制定審計方案，確定審計時間、范圍、重點和內容，下發(fā)審計通知，布置各審計辦事處開展審計，省農行進行重點督導。各辦事處嚴格按照審計方案和審計程序實施審計。第三審計質量是前提。在開展專項審計前省農行針對審計內容組織培訓，進一步明確審計任務，以提高審計質量；為明確審計責任，規(guī)避審計風險，要求在開展專項審計前，審計組長要與審計處或審計辦事處領導、審計人員與審計組長簽訂《中國農業(yè)銀行**省農行審計項目責任書》，以落實審計責任；在審計中實行審計日記制度。在現(xiàn)場審計前運用計算機輔助審計系統(tǒng)搜索疑點下發(fā)各審計辦事處核實，提高了審計的效率和質量。第四審計紀律是保證。要求各審計組在被查行機關和支行辦公樓較醒目處張貼《勤廉監(jiān)督公示》，主要是“六堅持”、“八不準”。五落實處罰和整改是關鍵。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格按照《中國農業(yè)銀行審計處罰處理暫行規(guī)定》和《中國農業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》進行處罰，維護了審計的權威性。2004－2006年3月專項審計共計實施經(jīng)濟處罰81.2萬元，其中對65個單位處罰39.2萬元，對794名責任人處罰42萬元，移送監(jiān)察和人事部門建議處理50人。**省農行還十分重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，在后續(xù)審計中，對處理處罰或問題整改不到位的進行加重處罰。
　　4、變革傳統(tǒng)審計方式，加大非現(xiàn)場審計力度。
　　**省農行的非現(xiàn)場審計工作起步于2000年，當時省農行審計處即專門設立了非現(xiàn)場審計科，配備3人，是全國農行省級分行中人數(shù)較多的一個行。主要做法，一是根據(jù)現(xiàn)場審計項目需要，搜索出疑點線索，提 ……（未完，全文共7675字，當前僅顯示2695字，請閱讀下面提示信息。收藏《赴外省金融內審工作考察與思考[調查報告]》）