淺議農村合作銀行新形式下的內審方向

目錄/提綱：……
一、樹立全新的審計監(jiān)控理念
二、加強內部控制制度與執(zhí)行力的建設
三、建立和完善內部審計制度
四、信貸業(yè)務需要全過程風險監(jiān)控
五、會計業(yè)務需要全面風險監(jiān)控
六、對信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新情況要進行實時監(jiān)控
七、在內審目的上實現(xiàn)由“發(fā)現(xiàn)問題為導向”向“督導改進為導向”的轉變
八、在內審手段上實現(xiàn)由手工操作向計算機操作轉變
十、堅持以人為本，建設專業(yè)化的內審隊伍
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　　農村合作銀行是農村信用社經過幾十年不斷努力進取，逐步擴大經營規(guī)模，逐漸聚積資本的又一進步。通過由農村信用社集體式金融機構向農村合作銀行股份制商業(yè)銀行的巨大轉變，對本身內部審計工作又提出了新的要求，過去信用社的內審工作主要對基層社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關資料進行檢查，其目的主要在于查錯防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實性、合規(guī)性的事后監(jiān)督式的檢查。這已不適應農村合作銀行的發(fā)展要求，為了更好的為新形勢下的農村合作銀行保駕護航，除繼續(xù)延用過去行之有效的傳統(tǒng)方法外，還應引入風險導向審計，審計方法由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向以加強和改善組織風險管理為目標的風險審計轉變，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務領域風險狀況的基礎上，確定審計重點。
　　目前銀行的業(yè)務流程更趨于自動化、系統(tǒng)更趨于復雜化、對信息技術的依賴性更強，因而銀行內審工作也變得更為復雜和重要。金融專家坦言，如果內審真正發(fā)揮有效作用,可堵住銀行90%的損失窟窿，一系列的風險便
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的問題進行審查，而應積極探索變被動為主動，隨時監(jiān)控風險的產生。要吸取“亡羊補牢”的教訓，隨時有人輪流值班看守，發(fā)現(xiàn)羊圈破了及時修補，發(fā)現(xiàn)狼出現(xiàn)了及時采取措施。
　　二、加強內部控制制度與執(zhí)行力的建設。對內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審,針對農村合作銀行地域分布廣、分支機構眾多、內部控制基礎不牢固、潛在操作風險較高的情況，應以檢查內部控制和風險管理作為審計的切入點，通過對內部控制環(huán)境的調查和對風險管理、業(yè)務審批、職能分離、資產保全等各項業(yè)務流程的審查，對內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行測評，以揭露問題，堵塞漏洞，促進銀行完善內部控制機制，加強內部管理，防范經營風險。
　　三、建立和完善內部審計制度。使各種審計信息特別是風險信息得到及時傳遞。內審機制要有暢通的報告渠道,能直接向最高管理層報告，使發(fā)現(xiàn)的風險的漏洞及時得到傳遞,提出改進措施,防止或減少風險事件的發(fā)生,促進銀行提高效益。在健全的法人治理結構下,建立從董事會到各職能部門、員工個人的嚴密、暢通的信息網絡,確定風險控制的目標責任到具體每個人,一旦發(fā)現(xiàn)問題,能夠及時尋找負責對象,并結合有效的獎懲制度,促使責任人在未來經營期間不再重蹈覆轍，使風險控制細化到基層部門,銀行每個員工都有承擔風險控制的責任。
　　四、信貸業(yè)務需要全過程風險監(jiān)控。信貸資產質量是銀行的生命線，資產質量的好壞，直接關系到銀行的生存和發(fā)展。當前，因為銀行內部控制不嚴，違章操作和違規(guī)經營屢禁不止，加劇了信貸資產的大量沉淀和損失。信貸資產質量問題已成為困擾銀行經營發(fā)展的主要矛盾，因此，只要抓住了資產質量這條主線展開審計，就可以發(fā)現(xiàn)和揭露經營中存在的隱患和風險，提出防范和化解資產風險的建議，把資產風險控制在事前或事中，從而防患于未然。
　　五、會計業(yè)務需要全面風險監(jiān)控。針對近年來的金融大案中多有私刻印章，制造假金融票據現(xiàn)象的存在，要重點對會計業(yè)務的政策、制度、程序和重要憑證、印章、賬戶管理、銀企對賬，及定期查庫、查賬情況進行審計，保證會計內部控制制度覆蓋所有風險點，賬據、賬款、賬實、賬表、內外賬等相符。
　　六、對信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新情況要進行實時監(jiān)控。由于信息系統(tǒng)和金融創(chuàng)新業(yè)務的內部控制相對較弱，相應的法規(guī)和制度建設滯后，容易成為新的風險點，因此應通過預警系統(tǒng)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，迅速采取措施予以消除，促進銀行健康平穩(wěn)地運行。
　　七、在內審目的上實現(xiàn)由“發(fā)現(xiàn)問題為導向”向“督導改進為導向”的轉變。建立嚴格的后審檢查及內審明示制度。建立審計—建議—再審計的循環(huán)式審計制度，每項審計或每個審計階段結束以后，都要通過內部網絡將各個審計階段的情況明示化。如被審計單位名稱、存在的問題、審計內容、問題的影響力及影響面、解決問題的措施及建議、被審計單位落實情況等。通過后審檢查，能夠督促被審計單位反思存在的問題，及時整改經營中存在的隱患，提高管理水平，促進經營管理的規(guī)范。通過審查明示，也有利于其他單位進行對照檢查，起到由點到面的效果。
　　八、在內審手段上實現(xiàn)由手工操作向計算機操作轉變。充分利用計算機技術網絡手段，組織開發(fā)內審監(jiān)控系統(tǒng)，改造傳統(tǒng)的內審流程，將內審監(jiān)控系統(tǒng)與農合行綜合業(yè)務網絡系統(tǒng)實現(xiàn)對接，實現(xiàn)現(xiàn)場內審與非現(xiàn)場內審有機結合，提高工作效率，降低審計成本。
　　十、堅持以人為本，建設專業(yè)化的內審隊伍。要達到風險監(jiān)控的目標任務，內部審計人員除具備各專業(yè)的業(yè)務水準外，要加強判斷能力，審計人 ……（未完，全文共2936字，當前僅顯示1866字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺議農村合作銀行新形式下的內審方向》）