部門決算報表編報說明

目錄/提綱：……
一、部門決算編審工作的總體要求
二、2006年度部門決算報表編報的補充規(guī)定
三、報表的體系結構：
四、報表的變動情況
五、報表編制說明
（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章，各單位名稱與政府公章一致
（三）財政預算代碼：與下發(fā)的去年代碼一致
（五）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列
（六）預算管理級次：同去年
（七）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”兩部分組成，以9位代碼表示
（八）補充資料表標識：按應填報的補充指標表的代碼選擇填列
（九）報表類型：按具體填報的報表類型選擇填列
六、部門收入支出決算總表（財決01表）
七、基本建設類收入支出總表（財決01-1表）
（三）預算外資金：填列用預算外資金安排或完成的基本建設支出
（五）財政撥款結余：按單位基本建設賬目的明細賬分析填列
八、行政事業(yè)類收入支出總表(財決01-2表)
九、行政事業(yè)類收入支出決算表（財決02表）
（二）上年結余：反映單位上年結轉本年使用的經常性結余、專項結余、經營結余等
（三）年末結余：反映單位結轉下年的經常性結余、專項結余、經營結余
十、行政事業(yè)類收入決算表（財決03表）
（五）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入
（六）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關規(guī)定上繳的收入
十一、行……

　　2006年度部門決算報表編報說明
　　第一部分 2005年部門決算存在問題
　　一、與上年數核對不一致。集中表現在財決02表（收入支出決算表）、財決07表（財政撥款決算表）和財政08表（資產負債表），其中存在有2種情況，第一種是總數不一致，在07表中體現的尤其明顯，由于07表的口徑僅僅局限在財政撥款的使用上，因此07表結余是不能出現負數，一些單位概念混淆、范圍擴大，填列負數。另外在08表資產負債表中，年初數與上年數不一致，比如2005年決算要求不能在財政應返還額度、應繳財政專戶款中填列數據，結果在本年中調整了，但上年數仍然填列數據，其他項目比如暫付款、暫存款、固定基金、事業(yè)基金，2005年認為04年錯了，就直接在年初數中進行調整，這是不符合報表編制要求的，上年的年末數除非是政策性要求進行調整，否則只能按照上年的年末數進行填列；第二種情況是上年數總額核對一致，但其中分科目金額不一致，這種情況在財決02表收入支出決算表中最多，可能編報者認為科目太多，輸入太麻煩了，但是這樣做會直接影響本年分科目的結余數，如果發(fā)現要對整套報表進行調整，因此今年如果在審核中發(fā)現此類情況一律退回重新填報。
　　二、在財決02表、財決07表中的事業(yè)單位未分配結余中填列數據。根據事業(yè)單位財務制度第五章關于結余及其分配的規(guī)定，原文“事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！币簿褪钦f，事業(yè)單位在年終如果存在結余，必須進行結轉，要么轉入專項結余，要么轉入事業(yè)基金，不能掛在事業(yè)單位未分配結余中。對于本套報表編報審核來看，轉入專項結余更為穩(wěn)妥。
　　三、財決02表基建表中填列數據不對。財決02表的填列去年是要求基建項目分賬核算的單位填列，今年進一步明確只有執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的單位或者有從財政獲得01類除0193款財政委托業(yè)務支出、0194款基建事業(yè)費支出外撥款的單位才需填列，本表與單位基建報表是不一致的，如果單位確實存在需要編報的情況，那么本表的數據只會小于或等于單位基建報表。
　　四、在財決06-2表行政事業(yè)類項目決算明細表中，
……（新文秘網http://120pk.cn省略1524字，正式會員可完整閱讀）……　
庫或專戶核對一致，并對收入支出重復匯總數進行剔除。地方預算單位收到非本級財政的經費撥款，只向撥出款項的財政部門填報有關經費表（財決01表至財決07表、財決附02表、財決附11表等）。按單位整體情況反映的報表（如“行政事業(yè)類資產負債簡表”、“基本數字表”、“人員和機構情況表”等）原則上僅按預算管理關系上報，但實際有非本級財政負擔人員經費的，“基本數字表”中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分上報。（財政部門和主管單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編制范圍單位的財政資金，以及撥給非本級財政管理單位的財政資金，可由撥款單位代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：a.封面信息中“單位基本性質”選擇“其他單位”；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”；“報表類型”選擇“經費差額表”；其他項目標識全部按填報單位實際情況填列。b.表中內容按政府預算支出科目劃分，需要按項目填列的要逐級填列。c.代編經費報表的單位僅限于主管單位和財政部門。）
　　6.本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以萬元為單位（保留兩位小數）。
　　三、報表的體系結構：
　　1.改進原則：“體系不變，格式微調”。鑒于2007年將實行政府收支分類改革，以及相關會計制度將進行改革， 2006年度部門決算報表不會做大的調整。
　　2.報表構成：封面、決算總表（3張）、行政事業(yè)類報表（8張）、附表（15張）和補充資料表（17張）構成。
　　3.主表適用于所有部門決算編制單位填列,主表包括：決算總表、行政事業(yè)類報表、附表。
　　4.補充資料表僅適用于相關業(yè)務的行政事業(yè)單位填列。
　　四、報表的變動情況
　　報表
　　2005年度
　　2006年度
　　基本情況
　　共43張報表，其中：主表11張，附表14張，補充資料表18張。
　　共43張報表，其中：主表11張，附表15張，補充資料表17張。
　　刪減：“行政事業(yè)單位住房基金收支決算表”（財決房補01表）、“行政事業(yè)單位公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表”（財決房補02表）、“水利建設基金事業(yè)類收支決算明細表”（財決農補03表）等4張補充資料表。
　　新增：附表中“2006年度部門決算政府收支分類改革科目轉換表”（財決附12表）1張，補充資料表中“行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項維修資金情況表”（財決房補01表），“科學研究情況補充資料表”（財決行補02-1表），“中央單位駐外人員基本情況”（財決行補04-1表）等3張。
　　財決01-1表
　　基本建設賬和行政事業(yè)賬未實行分賬核算的單位不需填報本表
　　修改填報單位范圍為：未執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的預算單位，不需填報本表。地方單位如有“01”類財政撥款項目收支（除0193款“財政委托業(yè)務支出”、0194款“基建事業(yè)費支出”外）但未執(zhí)行《國有建設單位會計制度》，需填報本表。
　　財決01-2表
　　刪除：“非限定性凈資產”和“限定性資產”；將“經營虧損”修改為“經營結余”。
　　財決02表
　　1、刪除：“非限定性凈資產”和“限定性凈資產”.
　　2、將“經營虧損”修改為“經營結余”，并相應修訂指標口徑。
　　3、修訂“經常性結余”、“事業(yè)單位未分結余”、“專項結余”的指標解釋，明確前兩項對應于單位的基本支出結余，后一項對應于項目支出結余。
　　財決03表
　　其他收入：填列單位取得的除上述范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
　　修訂“其他收入”的指標解釋為：填列單位取得的除上述范圍以外的各項收入，包括未納入預算外財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。
　　財決04表
　　“其他支出”：反映執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》單位除基本支出、項目支出以外的各項支出。
　　刪除“其他支出”欄目。
　　財決06-1表
　　事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補項目收支差額在“結余分配”以負數反映。
　　明確事業(yè)單位用事業(yè)基金彌補項目收支差額在“其他資金”反映。
　　財決08表
　　資產負債指標按照編制說明口徑填報。
　　1、明確該表指標口徑根據《會計科目與部門決算報表對應關系表》填報。
　　2、根據財庫[2006]48號文件，在行政、事業(yè)單位的負債部分增加“應付工資（離退休費）”、“應付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”。
　　財決附03表
　　如單位“上年結余”、“年末結余”為負數，需作書面說明。
　　財決附06表
　　1、增加“部門”欄的填報說明。
　　2、細化“財政預算撥款（補助）開支人數”的填報口徑。
　　財決附07表
　　根據財庫[2006]48號文件，增加“應付工資（離退休費）”、“應付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”等相關補充資料。
　　財決附09表
　　新增“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”指標。
　　修改“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入”。
　　財決附09-1表
　　明確要求：地方預算單位在“其他收費”項下填數，則需對此進行說明（包括收費依據、資金規(guī)模等）。
　　財決附10表
　　新增“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌支出”指標。
　　1、修改“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌支出”為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌收入”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌支出”。
　　2、修改“基本建設支出”口徑為按實際支出數填報。
　　財決行補02表
　　刪除“科學支出”全部指標。
　　我市需填報表情況：我市實際填報表36張，財決附02表和財決行補03、04、04-1、05、06表以及財決經補01表不用填報。
　　五、報表編制說明
　　●報表封面
　�。ㄒ唬﹩挝幻Q：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章，各單位名稱與政府公章一致。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。匯總節(jié)點名稱統(tǒng)一規(guī)范為“浙江省溫州市瑞安市**局（匯總）”，代編名稱統(tǒng)一規(guī)范為“瑞安市**局財政代編”。
　�。ǘ┙M織機構代碼：根據各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（名稱改變）必須按單位實際代碼填列，否則按臨時代碼規(guī)則編制填列，以前年度已編制臨時代碼今年仍沒有正式代碼的繼續(xù)沿用原臨時代碼。代編與匯總的代碼與去年一致。
　　（三）財政預算代碼：與下發(fā)的去年代碼一致。
　　（四）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位性質和經費管理特點，在“行政單位”、“事業(yè)單位”、“其他單位”和“經費自理事業(yè)單位”四種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不添列。
　　“其他單位”：由列入2006年度財政預算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)單位，以及財政部門或主管部門代編“經費差額表”、“調整表”和錄入“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表”時填列。
　�。ㄎ澹﹩挝粓�(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時本項可不添列。
　　“其他”：僅限于編制“經費差額表”、“調整表”和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時填列。以及限于單位同時執(zhí)行兩種會計制度的情況，但是對此類情況必須說明原因。原則上一個獨立核算單位應按其主要經費性質選擇一種會計制度編報本套報表。
　�。╊A算管理級次：同去年。
　�。ㄆ撸╇`屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”兩部分組成，以9位代碼表示。其中隸屬關系填：330381瑞安市；部門標識代碼按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼》（gb4657－2002）填報。
　�。ò耍┭a充資料表標識：按應填報的補充指標表的代碼選擇填列。經濟建設支出一欄，我省選“2無”。注意：有的單位在對錯誤填列的補充資料表進行刪除時，僅僅將所有數據清空為零，但我們的軟件設置某張報表數據全為零也視為這張報表填列，所以必須用“刪表”功能徹底刪除。
　�。ň牛﹫蟊眍愋停喊� ……（未完，全文共23798字，當前僅顯示4280字，請閱讀下面提示信息。收藏《部門決算報表編報說明》）