農(nóng)業(yè)銀行xx分行審計(jì)辦事處后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案

目錄/提綱：……
一、審計(jì)對(duì)象
二、審計(jì)范圍
三、審計(jì)時(shí)間
四、審計(jì)內(nèi)容
（二）對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)管理部門(mén)的督辦職責(zé)履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)
五、整改標(biāo)準(zhǔn)
六、審計(jì)要求
（三）按審計(jì)項(xiàng)目建立后續(xù)整改臺(tái)帳
（四）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告
（五）檢查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)地反映檢查情況
七、審計(jì)依據(jù)
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　　農(nóng)業(yè)銀行**分行審計(jì)辦事處后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案
　　為提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，加大對(duì)違規(guī)人員的責(zé)任追究力度，真正發(fā)揮內(nèi)控管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，信陽(yáng)審計(jì)辦事處定于****年**月份開(kāi)展代理業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查的后續(xù)審計(jì)工作。
　　一、審計(jì)對(duì)象
　　各支行
　　二、審計(jì)范圍
　　****年代理業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況和對(duì)有關(guān)責(zé)任人員的處理情況。如有必要，可適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。
　　三、審計(jì)時(shí)間
　　****年*月**日－*月**日
　　四、審計(jì)內(nèi)容
　�。ㄒ唬┍粚徲�(jì)單位是否按審計(jì)決定書(shū)對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行公正、合理的處理處罰；如被審計(jì)
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執(zhí)行不到位或沒(méi)有執(zhí)行制度而產(chǎn)生的問(wèn)題，由于時(shí)間等因素致使問(wèn)題本身已無(wú)法直接糾正，被檢查單位已采取補(bǔ)償性整改措施對(duì)違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究；
　�。�4）對(duì)因特殊情況確實(shí)無(wú)法整改，但做出了可接受的情況說(shuō)明。
　　2、部分整改的標(biāo)準(zhǔn)包括以下兩方面：
　�。�1）正在整改，是指被檢查單位按照整改意見(jiàn)的要求正在落實(shí)整改，因時(shí)間關(guān)系尚未整改完畢；
　�。�2）局部整改，是指被檢查單位在整改期限內(nèi)對(duì)存在問(wèn)題整改不徹底，只落實(shí)了部分整改意見(jiàn)，未能全面落實(shí)整改意見(jiàn)。
　　3、未整改的標(biāo)準(zhǔn)包括以下兩方面：
　�。�1）對(duì)整改通知書(shū)中有明確整改意見(jiàn)的，被檢查單位沒(méi)有采取任何措施進(jìn)行整改，問(wèn)題仍然存在的；
　�。�2）對(duì)沒(méi)有提出明確整改意見(jiàn)的，被檢查單位自身也沒(méi)有采取任何措施，如未制定有關(guān)制度和辦法、或未對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究等。
　　4、問(wèn)題的整改和對(duì)責(zé)任人處理處罰不能相互替代。被檢查單位在整改過(guò)程中，對(duì)應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，不得以問(wèn)題的整改代替對(duì)責(zé)任人的責(zé)任追究；對(duì)需要徹底整改的問(wèn)題，不得以對(duì)有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究代替問(wèn)題的整改。
　　六、審計(jì)要求
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)被審計(jì)單位的整改報(bào)告有計(jì)劃地組織開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的及時(shí)性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位整改報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　1、已經(jīng)糾正和正在糾正的問(wèn)題及相關(guān)糾正措施，對(duì)于正在糾正的問(wèn)題應(yīng)明確整改完成時(shí)限；
　　2、未糾正的問(wèn)題及原因，包括被審計(jì)單位認(rèn)為無(wú)法糾正的問(wèn)題及原因；
　　3、對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員的處理處罰情況；
　　4、與審計(jì)結(jié)論存在異議的問(wèn)題及其原因。
　　（二）各檢查組要根據(jù)本方案內(nèi)容，認(rèn)真做好檢查工作記錄，工作記錄要詳細(xì)、完整地反映檢查事實(shí)的全過(guò)程，根據(jù)工作記錄填寫(xiě)工作底稿，工作底稿要定性準(zhǔn)確，內(nèi)容齊全，事實(shí)清楚。
　�。ㄈ┌磳徲�(jì)項(xiàng)目建立后續(xù)整改臺(tái)帳。收到被檢查單位整改報(bào)告后，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照整改意見(jiàn)和整改標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，經(jīng)審核符合“已整改”標(biāo)準(zhǔn)的方可在《整改臺(tái)賬》的注銷(xiāo)，否則，應(yīng)要求被檢查單位重新進(jìn)行整改。對(duì)于隨意降低處理標(biāo)準(zhǔn)或應(yīng)下發(fā)未下發(fā)處理意見(jiàn)的，將追究有關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。
　�。ㄋ模┳珜�(xiě)審計(jì)報(bào)告
　　報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：已經(jīng)糾正的問(wèn)題及相關(guān)糾正措施；未糾正的問(wèn)題及原因；對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員的處理處罰情況；有關(guān)建議和意見(jiàn)。
　�。ㄎ澹z查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正、實(shí) ……（未完，全文共2065字，當(dāng)前僅顯示1312字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《農(nóng)業(yè)銀行**分行審計(jì)辦事處后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案》）