對財政性存款的調(diào)查報告

目錄/提綱：……
一、財政性存款少繳、未繳現(xiàn)象嚴重
二、財政性存款繳存不規(guī)范成因分析
一是會計人員對該項業(yè)務認識存在偏差
二是怕承擔辦理業(yè)務責任
二是人民銀行內(nèi)部缺乏工作協(xié)調(diào)
三、改進財政性存款劃繳業(yè)務的工作建議
……

　　
　　當前財政性存款管理中存在問題、成因及對策
　　----對**市金融機構(gòu)財政性存款管理情況的調(diào)查
　　為加強對金融機構(gòu)財政性存款業(yè)務的管理，中國人民銀行早在1998年就出臺相關規(guī)章制度，明確規(guī)定金融機構(gòu)代收的中央預算收入、地方財政庫款和代理發(fā)行國債等款項作為財政性存款，應全額繳存當?shù)厝嗣胥y行。若嚴格按照該管理制度運行，當前在各級財政收入逐年增加的形勢下，金融機構(gòu)劃繳人民銀行的財政性存款應當呈現(xiàn)遞增態(tài)勢，但從實際執(zhí)行情況看，基層金融機構(gòu)繳存人民銀行的財政性存款呈現(xiàn)逐年下降趨勢，一些網(wǎng)點甚至出現(xiàn)多年應繳未繳現(xiàn)象。為何財政性存款劃繳業(yè)務逆勢而動，其成因何在？帶著這些問題，我們對**市金融機構(gòu)財政性存款管理情況進行了深入調(diào)查。
　　一、財政性存款少繳、未繳現(xiàn)象嚴重
　　據(jù)統(tǒng)計，**市轄區(qū)共有30個金融機構(gòu)需向人民銀行繳存財政性存款，但從目前執(zhí)行情況來看總體不夠理想。以2008年5月末為例，全轄足額繳存該項存款的金融機構(gòu)僅
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于各金融機構(gòu)報送營業(yè)部門的報表本身就不齊全，另一方面基層營業(yè)網(wǎng)點對此項工作認識不足，事后監(jiān)督部門根本收不到應報送的相關資料，導致財政性存款繳存監(jiān)督工作形同虛設。二是人民銀行內(nèi)部缺乏工作協(xié)調(diào)。目前基層人民銀行對財政性資金的管理是國庫負責經(jīng)理國庫資金并管理財政資金的收入與撥付，會計部門負責日常的財政性存款的繳存和核算，但由于國庫部門無法阻止財政預算內(nèi)資金向金融機構(gòu)轉(zhuǎn)移，對有關專戶特別是與預算外之間的資金往來用途、真實性難以核實，而會計部門往往只注重核算，對金融機構(gòu)報表資料的真實性缺乏檢查，導致出現(xiàn)監(jiān)管空檔。而從人民銀行對金融機構(gòu)的監(jiān)督管理角度來講，由于目前的《商業(yè)銀行法》對不按規(guī)定劃繳財政性存款的違規(guī)行為未做出任何處罰規(guī)定，導致人民銀行對金融機構(gòu)的違規(guī)操作難處罰乏力。
　　3、金融機構(gòu)會計科目及報表設置不規(guī)范，加大人民銀行監(jiān)督管理難度。按照《關于改革存款準備金制度的通知》（銀發(fā)[1998]118號）文件規(guī)定和會計集中核算操作規(guī)程要求，人民銀行劃繳財政存款的一般規(guī)定是金融機構(gòu)財政存款按旬調(diào)整，旬后5日內(nèi)辦理；金融機構(gòu)在規(guī)定時間辦理繳存（或調(diào)整）財政存款時，提交財政存款各科目余額表，以及一式四聯(lián)“繳存（或調(diào)整）財政存款劃撥憑證”，月初另需提交上月末日計表，不調(diào)整仍需報送相關報表。但在實際操作中，有些商業(yè)銀行特別是縣支行在辦理財政性存款繳存業(yè)務時，由于各自系統(tǒng)會計業(yè)務集中核算，營業(yè)網(wǎng)點受核算系統(tǒng)輸出會計報表功能的局限，每月上旬、中旬不能打印或在時限內(nèi)不能及時打印，不能報送日計表或當日余額表，只填制一張繳存清單或有關科目余額表，造成人民銀行會計營業(yè)部門柜臺無法及時監(jiān)督核對，很容易造成少繳、漏繳情況。另外，各金融機構(gòu)的繳存科目代號不統(tǒng)一，與人民銀行繳存范圍不同步，以及人民銀行對繳存范圍調(diào)整過于頻繁，使得營業(yè)網(wǎng)點人員難以掌握執(zhí)行，甚至有的商業(yè)銀行在一級科目下開設二級科目核算財政性存款，而其一級科目卻為一般性存款科目，其報表也是以一級科目進行余額反映，使人民銀行沒有審核依據(jù)。如農(nóng)村信用聯(lián)社將核算財政性存款的2012會計科目納入一般性存款，明顯背離財政性存款劃繳業(yè)務的管理。
　　4、過低的收益率影響金融機構(gòu)足額繳存財政性存款。以金融機構(gòu)在人民銀行劃繳財政性存款財戶全年日均余額100萬元為例，按日均余額萬分之五計付手續(xù)費計算，只獲得500元收入，若除去辦理此項業(yè)務所開支的憑證費、人員管理費、運轉(zhuǎn)費以及活期存款利息等，成本與收益相差懸殊。但如果是辦理一般存款繳存業(yè)務，按現(xiàn)行的存款準備金利率1.89%計算，可獲得利息收入18900元�？梢钥闯�，收益過低也是影響金融機構(gòu)向人民銀行繳存財政性存款的一個主要原因。
　　三、改進財政性存款劃繳業(yè)務的工作建議
　　1、人民銀行要進一步明確財政性存款的繳存范圍，規(guī)范財政性存款繳存業(yè)務。人總行應盡快出臺關于財政性存款繳存的管理辦法，明確對繳存財政性存款違法行為的處罰依據(jù)和處罰程序，便于各級人民銀行和商業(yè)銀行規(guī)范繳存財政性存款業(yè)務。人民銀行有關部門要依照相關規(guī)定，定期開展現(xiàn)場檢查，核實數(shù)據(jù)的真實性和準確性，切實體現(xiàn)財政性存款繳存工作的嚴肅性。
　　2、要盡快協(xié)調(diào)統(tǒng)一各金融機構(gòu)的會計科目及報表樣式。為適應人民銀行數(shù)據(jù)逐步集中的發(fā)展方向，建議將劃繳財政存款的業(yè)務參照存款準備金的方式進行管理，在abs中增加財政存款管理模塊，把各金融機構(gòu)財政存款會計科目設置到中央銀行會計集中核算系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)自動化監(jiān)督。
　　3、適當提高財政性存款繳存業(yè)務手續(xù)費標準，提高商業(yè)銀行劃繳 ……（未完，全文共2991字，當前僅顯示1901字，請閱讀下面提示信息。收藏《對財政性存款的調(diào)查報告》）