內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
　　第一章總則
　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　第三條 實(shí)行收支兩條線的貨幣資金管理模式，各種現(xiàn)金收入都應(yīng)繳存單位開戶銀行，由單位統(tǒng)一調(diào)配使用。
　　第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
　　第三條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
　　單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
　　第四條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。
　　辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高
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　　第十條使用現(xiàn)金的范圍是：
　　(一) 小額日常辦公用品購(gòu)置及1000元以下的日常零星支出；
　　(二) 職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；
　　(三) 差旅費(fèi)支出；
　　(四) 為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金；
　　(五)無(wú)法通過(guò)銀行支付的其他款項(xiàng)。
　　以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過(guò)單位開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　第十一條嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。單位與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡是能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。
　　第十二條 所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，第二天上午及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，單位必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存人銀行。單位任何職工不得以庫(kù)存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。
　　第十三條 根據(jù)單位日常現(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理。
　　第十四條 對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。
　　第十五條應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。
　　對(duì)發(fā)生的一切庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)室須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
　　第十六條設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來(lái)源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。
　　第十七條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按收支業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。
　　第十八條 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫(kù)存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。
　　第十九條 單位嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。另外，單位也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。
　　第二十條 單位2萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)人員臨時(shí)指定。為安全起見(jiàn)，5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取，必須有2人在場(chǎng)；2～5萬(wàn)元的現(xiàn)金存取可由單位派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場(chǎng)。
　　第二十一條在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，單位嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。
　　第二十二條 現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換。
　　第二十三條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結(jié)、自查外，單位負(fù)責(zé)人須定期不定期地對(duì)單位現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。單位禁止出納人員白條頂庫(kù)。
　　第四章銀行存款的管理
　　第二十四條 單位發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
　　第二十五條 單位可以采用銀行匯票、匯兌 ……（未完，全文共3891字，當(dāng)前僅顯示1965字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》）