會計電算化管理標準

目錄/提綱：……
2、1財政部[94]財會字第27號《會計電算化管理辦法》
2、2財政部財會字[1996]17號《會計電算化管理規(guī)范》
4、4.2.3已復核的記賬憑證及附件不得修改
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會計電算化管理標準

1范圍
本標準規(guī)定了會計電算化實施工作的標準和方法、會計電算化工作崗位及其職責，規(guī)范了會計電算化管理的操作程序，適用于四川中電福溪電力開發(fā)有限公司的會計電算化管理。
2規(guī)范性引用文件
2.1財政部[94]財會字第27號《會計電算化管理辦法》。
2.2財政部財會字[1996]17號《會計電算化管理規(guī)范》。
3職責
3.1財務部
3.1.1負責會計電算化管理標準的制定、執(zhí)行和修訂；
3.1.2負責會計電算化管理工作的實施、記錄和過程控制；
3.1.3負責會計電算化計算機軟件的維護與故障處理；
3.1.4負責會計電算化管理數(shù)據(jù)檔案資料的記錄、使用、備份、保存和b_m；3.1.5對會計電算化計算機硬件和軟件的使用、升級更新提出建議。

3.2綜合部負責會計電算化硬件設施的維護、保養(yǎng)、安全、故
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算機軟、硬件負責日常維護，不得使用終端計算機進行與工作無關(guān)的操作，保證計算機軟、硬件的使用和安全。

4.3.2軟件操作與維護
4.3.2.1財務經(jīng)理a)負責會計電算化軟件系統(tǒng)日常操作的管理與協(xié)調(diào)；b)負責會計電算化數(shù)據(jù)的審核；
4.3.2.2系統(tǒng)管理員a)負責會計電算化軟件的日常維護與升級更新，保證軟件的正常運行；b)保管和使用會計電算化軟件系統(tǒng)管理的操作口令與權(quán)限，根據(jù)會計電算化管理要求設置各崗位操作員的權(quán)限；c)負責會計電算化軟件及電子數(shù)據(jù)的備份與保存。

4.3.2.3電算化操作員a)主管崗：輸入、查詢、復核、處理、輸出會計數(shù)據(jù)；b)核算崗：按照崗位分工和權(quán)限，輸入、查詢、復核、處理、輸出部分會計數(shù)據(jù)；b)報表崗：編制和輸出會計報表及分析，保管和使用報表軟件的用戶口令；c)出納崗：主要負責收款憑證、付款憑證的結(jié)算，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的核對，會計數(shù)據(jù)查詢；d)檔案崗：歸集、整理和保管會計憑證、賬簿、會計報表等紙質(zhì)會計檔案和光盤、磁盤形式存儲的電子會計數(shù)據(jù)。

4.4會計電算化管理程序
4.4.1會計數(shù)據(jù)的輸入4.4.1.1電算化操作員按照崗位分工，以完整的原始憑證作為附件，按會計核算要求進行記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、輔助核算項目等會計數(shù)據(jù)的輸入，打印記賬憑證；
4.4.1.2輸入的記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、輔助核算項目等必須保證相關(guān)性和一致性；
4.4.1.3記賬憑證按類別分為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

4.4.2會計憑證的復核
4.4.2.1電算化操作員按照崗位分工，對他人制作的記賬憑證及附件進行復核并簽字（章）；
4.4.2.2任何操作員不得復核自己制作的記賬憑證，不得修改他人制作的記賬憑證。
4.4.2.3已復核的記賬憑證及附件不得修改。

4.4.3會計憑證的結(jié)算處理
4.4.3.1出納崗根據(jù)復核完畢的收、付款憑證所記載的內(nèi)容進行收款、付款，并由經(jīng)辦人和出納崗分別在收、付款憑證上簽字（章）；4.4.3.2結(jié)算完畢的收款憑證加蓋“收訖”章，付款憑證加蓋“付訖”章。

4.4.3會計記賬
4.4.3.1電算化操作員按照崗位分工，對審核、結(jié)算完畢的記賬憑證進行記賬處理；
4.4.3.2會計記賬包括總賬系統(tǒng)的記賬和固定資產(chǎn)等輔助系統(tǒng)的記賬；4.4.3.2已記賬的記賬憑證、輔助系統(tǒng)賬不得修改。

4.4.4月末對賬和結(jié)賬
4.4.4.1出納崗負責日記賬的核對，包括現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對；
4.4.4.2核算崗按照崗位分工，對記賬完畢的月度賬目進行對賬和試算平衡，對賬包括總賬與日記賬、總賬與明細賬、總賬與輔助項目賬、總賬與往來賬、總賬與固定資產(chǎn)卡片賬的核對等；
4.4.4.3核算崗按照崗位分工，對已進行對賬和試算平衡的月度賬目進行結(jié)賬處理；
4.4.4.4已進行結(jié)賬處理的賬目數(shù)據(jù)不得修改。4.4.5會計報表
4.4.5.1報表崗按照崗位分工，根據(jù)會計核算軟件數(shù)據(jù)進行會計報表軟件數(shù)據(jù)的輸入、計算和分 ……（未完，全文共3280字，當前僅顯示1657字，請閱讀下面提示信息。收藏《會計電算化管理標準》）