內審服務－續(xù)教育－定資產(chǎn)投資ppt下載

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武漢市內審協(xié)會培訓項目
固定資產(chǎn)投資審計
主講人 陳波
中南財經(jīng)政法大學會計學院
2011-11-21
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主講人簡介
武漢大學管理學博士
中南財經(jīng)政法大學博士后
中國注冊會計師
碩士研究生導師
中南財經(jīng)政法大學審計教研室主任
中南財經(jīng)政法大學會計學專業(yè)碩士（MPAcc）中心主講教師
湖北省內審協(xié)會、湖北省煙草集團、湖北省建設銀行、大冶有色集團、中國三江航天集團等財務培訓主講人
2011-11-21
2
2
主要內容
概說
1
固定資產(chǎn)投資審計內容
2
固定資產(chǎn)投資審計流程
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固定資產(chǎn)投資審計方法
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固定資產(chǎn)投資審計報告
5
2011-11-21
3
概說
四萬億投資的投向

2011-11-21
4
概說
四萬億投資的投向

2011-11-21
5
概說
四萬億投資的初步審計結果

2011-11-21
6
據(jù)了解，自去年11月國家推出擴大內需的“4萬億”投資計劃以來，審計署一直在全程護航、監(jiān)督�！�4萬億”公布伊始，審計署就下發(fā)了關于貫徹落實中央促進經(jīng)濟發(fā)展政策措施的通知，明確規(guī)定工作中要監(jiān)督各地在擴內需、促發(fā)展、保增長的過程中，有沒有出現(xiàn)違背中央方針政策的情況，要嚴肅監(jiān)督和查處這4萬億投資中出現(xiàn)的鋪張
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略1091字，正式會員可完整閱讀）……　
長落馬。據(jù)介紹，石發(fā)亮案無論是涉嫌經(jīng)濟犯罪數(shù)額之大，涉案人員之多、范圍之廣、手段之惡都遠超過了他的前兩任
概說
案例：三任交通廳長“前腐后繼”
2011-11-21
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石發(fā)亮的“832”工作方針
八個字：速度、質量、安全、廉政
三句話：上不糊弄共產(chǎn)黨；下不欺壓老百姓；不溜奸，不�；�
兩條原則：不義之財分文不取，人情工程一項不上
為何三起大案都發(fā)生在交通廳?就這個問題，《瞭望》新聞周刊記者在河南省直各部門訪談了十幾位干部，他們共同的觀點是：一是交通廳“錢太多”；二是這些錢怎么花都由廳長說了算；三是對于廳長職權的行使缺乏有效監(jiān)管。
概說
案例：三任交通廳長“前腐后繼”
2011-11-21
15
河南省每年有四十多億元的交通規(guī)費、通行費收入，交通廳既是收繳者，又是使用者；每年有近一百億元的統(tǒng)貸轉貸資金，交通廳既是受貸者，又是轉貸者；每年正常交通投資在一百五十億元以上，交通廳既是投資者，又是管理者；交通工程招投標，交通廳既當發(fā)包商，又當承包商。而這如此巨大的權力，掌握在廳長一個人手里，內無有效制約制度，外無有效行政監(jiān)督，不出事就談不上司法監(jiān)管。難怪機制上的巨大缺陷為掌權者提供了滋生腐敗的溫床。
概說
案例：三任交通廳長“前腐后繼”
2011-11-21
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我國現(xiàn)行的交通投資_是在其系統(tǒng)內部封閉運行，一切交通規(guī)費、資金由交通部門自行征收使用，對外融資又實行統(tǒng)貸統(tǒng)還，獨立設置項目法人，再加上不受制衡的招、投標市場，從而導致政府權力部門化、部門權力個人化、個人權力絕對化。每年巨額的交通建設投資，雖然受國家宏觀規(guī)劃和政府計劃的調節(jié)，但基本上都是省交通廳自行決定投資方向，用于省道和縣、鄉(xiāng)道路的資金隨意性更大，條子工程、人情工程充斥橫行。
概說
固定資產(chǎn)投資審計的特征
尤其關注合規(guī)性、效益性目標
要注重揭露重大損失浪費和其他違法違紀行為
具有綜合性，專業(yè)技術性強
審計人員不僅需要精通財務知識，還需要掌握工程造價、項目管理等專業(yè)知識
強調事前介入、事中控制、事后問責的全過程審計理念
重視對于相關內部控制的了解、測試與評價

2011-11-21
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固定資產(chǎn)投資審計的內容
重點審計內容
2011-11-21
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投資立項審計
招投標審計
設備和材料采購審計
工程管理審計
工程造價審計
竣工驗收審計
固定資產(chǎn)投資審計的內容
案例：三峽工程審計
2011-11-21
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主要審計內容有六個方面：
一是對三峽總公司財務收支情況進行了比較全面的審計；
二是對三峽工程建設管理情況進行了比較全面的審計。重點檢查了招投標、設備材料采購、工程質量、合同管理、執(zhí)行監(jiān)理制及土地使用等方面的情況。共抽查了590份主要合同，基本覆蓋了11個單項工程的主要合同，并抽查了約40%的鋼材等主要物資材料采購管理情況。
三是核查了主要單項工程造價的真實性。對結算額近190億元的11個主要單項工程造價真實性進行了審計，約占三峽工程已完成投資的近三分之一。重點檢查了建設過程中有無高估冒算、虛假計量、設計變更不實、造價不合理等問題。
固定資產(chǎn)投資審計的內容
案例：三峽工程審計（續(xù)）
2011-11-21
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四是對三峽總公司9家全資公司進行了審計，并對部分控股公司和參股公司進行了延伸審計調查，重點檢查了對外投資的真實性、合法性、效益性情況。
五是對三峽總公司享受的部分優(yōu)惠政策及自定政策的合理性及執(zhí)行情況，如基金征收、價差、稅收優(yōu)惠、公益性資產(chǎn)的分攤、獎勵等政策，進行了專門的分析評價。
最后一個方面是，對三峽工程已初步發(fā)揮的防洪、發(fā)電和航運等綜合效益情況進行了較全面的審計評價。
固定資產(chǎn)投資審計的內容
投資立項審計
2011-11-21
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投資立項審計是指對已立項建設項目的決策程序和可行性研究報告的真實性、完整性和科學性進行的審查與評價
對于可行性研究，要注意為了“可行”而研究，為滿足特定標準（例如，內含報酬率在10%以上）而“反推”數(shù)據(jù)的情況，以及專家論證“走過場”的情況
對于關鍵的假設和數(shù)據(jù)，審計人員應有基本常識，例如，高速公路每公里預計造價1000萬，你認為合理嗎？
對于技術可行性，最好咨詢該領域的專家
固定資產(chǎn)投資審計的內容
招投標審計
2011-11-21
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審查和評價招投標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料依據(jù)的充分性和可靠性；招投標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等
“串標”：即串通招投標，包括招標人與投標人的串通，例如明招暗定、泄露標底等；投標人之間的串通，例如圍標、陪標等
“圍標”：若干投標人相互約定，一致抬高或壓低投標報價進行投標，通過限制競爭，排擠其他投標供應商，使某個投標人中標
“陪標”：串標分子選三家以上的公司陪同自己進行投標，有時會“輪流坐莊”
固定資產(chǎn)投資審計的內容
招投標審計：案例一
2011-11-21
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某市衛(wèi)生院門診樓建設工程招標，攔標價為70.5萬元，共有4家建筑公司參加投標，報價分別為A公司70.26萬元、B公司70.36萬元、C公司70.40萬元、D公司58.68萬元；評標方法采用合理低價中標，具體方法是首先產(chǎn)生評標基準價，即以所有有效投標報價的算術平均值作為評標基準價，然后下浮8個百分點作為合理低價下限，低于此值的報價視為不合理報價，最后對入圍的報價按由低到高的順序進行排列，排序第一名的投標人為中標候選人。
按此評審方法，上述工程的評標基準價為4家公司的算術平均值67.43萬元， 下浮8個百分點即合理低價下限為6 ……（未完，全文共12880字，當前僅顯示3064字，請閱讀下面提示信息。收藏《內審服務－續(xù)教育－定資產(chǎn)投資ppt下載》）