農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計報告

目錄/提綱：……
一、被審計單位基本情況
（一）財務(wù)收支情況
（二）村級債權(quán)債務(wù)情況
（三）村級集體資產(chǎn)、資源、資金及公益事業(yè)建設(shè)項目管理情況
（四）村集體經(jīng)濟財務(wù)收支情況
（五）村級民主決策執(zhí)行情況
（六）本村五分之一以上的村民要求審計的其他問題
二、審計評價意見
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項目無民主決策資料
（二）報賬資料不規(guī)范
（三）村級未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿
（一）不依法設(shè)置會計賬簿的……”的規(guī)定進行相應(yīng)處罰
（四）村集體經(jīng)濟未設(shè)立會計賬簿、會計出納由一人擔任
1、**村集體經(jīng)濟（**村集體經(jīng)濟種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社
（一）不依法設(shè)置會計賬簿的……”的規(guī)定進行相應(yīng)處罰
2、村合作社出納、會計由一人擔任
四、審計建議
（二）建立健全村級內(nèi)部控制制度
（三）村級報賬員應(yīng)設(shè)置資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿，加強村級資金、資產(chǎn)、資源管理，防止村級資金、資產(chǎn)、資源流失
（四）嚴格執(zhí)行村級民主決策制度
（五）規(guī)范“村財鄉(xiāng)代管”報賬資料，確保報賬資料真實完整
（六）村級報賬員等財會人員要加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)，村支“兩委”要進一步加大村集體經(jīng)濟財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度
……
農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計報告

被審計單位：****鄉(xiāng)**村
審計項目：第十屆村“兩委”成員任期和離任經(jīng)濟責任審計

根據(jù)《中華人民共和國村民委員會組織法》《**省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》《**省實施〈中華人民共和國村民委員會組織法〉辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，**農(nóng)業(yè)農(nóng)村局派出審計組，自2021年4月6日至2021年4月13日，對****鄉(xiāng)**村（以下簡稱“**村”）“兩委”成員**年換屆以來履行經(jīng)濟責任情況進行審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。**村及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責。
一、被審計單位基本情況
**村位于**鄉(xiāng)南部，距**集鎮(zhèn)1公里，距**城38公里，**村由**村和**村合并而成。全村轄16個村民組417戶1852人，黨員42人，村級主要經(jīng)濟來源靠上級撥款、幫扶單位幫扶和村集體經(jīng)濟，村級財務(wù)收支實行村財鄉(xiāng)代管，監(jiān)委監(jiān)督，每個季度在村務(wù)公開欄進行公布。村支兩委6人，監(jiān)委3人。現(xiàn)有主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)水塘坡、貓貓巖
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題
在村委“三公開”欄張榜公布“審計公告”期間，并未收到村民反饋要求審計的其他問題。
二、審計評價意見
**村審計結(jié)果表明：**村機構(gòu)、人員健全，機構(gòu)運轉(zhuǎn)正常。村級陣地建設(shè)取得一定的成效，進一步夯實了黨在基層的執(zhí)政基礎(chǔ)。全村社會經(jīng)濟在屆內(nèi)得到了長足發(fā)展，特別是基礎(chǔ)設(shè)施（水、電、路）逐步完善，人民群眾的收入、住房、教育、醫(yī)療等方面都實現(xiàn)全方位的保障，**年全村實現(xiàn)整村脫貧出列。但是也存在部分項目無民主決策資料；報賬資料不規(guī)范；村級未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬；村集體經(jīng)濟種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社只有銀行存款明細賬、未建立總賬、明細賬、無記賬憑證及報表，原始憑證未裝訂，無法真實反映財務(wù)狀況等情況。集體經(jīng)濟財務(wù)管理比較混亂。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項目無民主決策資料
**年9月付購辦公桌椅15,600.00元，無民主決策。**年1月付**村委會會議室主席臺改裝款5,000.00元，無民主決策。2020年**上馬臺組人飲工程材料款8,000.00元，合同簽訂日期為2020年3月8日，只有付款的會議紀要，紀要日期為2020年4月9日。2020年7月村集體經(jīng)濟挖機工時費13,838.00元，無民主決策。
違反了第十四屆中央紀委第六次全體會議公報中關(guān)于“三重一大”原則即：認真貫徹民主集中制原則，凡屬重大決策、重要干部任免、重要項目安排和大額度資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。要嚴格執(zhí)行村級民主決策制度，重大事項必須經(jīng)過集體討論決定方可辦理。
（二）報賬資料不規(guī)范
**年1月付**村委會會議室主席臺改裝款5,000.00元，附件只有一張清單，無合同及驗收資料。2020年1月付購魚苗款11,350.00元，購銷合同價格、數(shù)量、總價不相符，其中7,295.00元沒有清單,無驗收資料。2020年6月付集體經(jīng)濟插秧生活開支6,721.00元，底單只有明月方一人簽字。**年2月付**村水毀和人飲勞務(wù)費45,000.00元，只有發(fā)票，和一個會議紀要，沒有其他資料支撐。**年2月付**村水毀修復(fù)資金48,600.00元，收款人明月方。會議紀要以48,600.00元包干，協(xié)議上未注明包干，沒有協(xié)議日期，驗收表有涂改，未注明日期。2020年1月付**村干洞糧田防洪堤工程維修材料及人工工資費用100,000.00元，合同乙方明月方未簽字，日期未填寫，沒有比價，會議紀要日為**年3月21日，合同約定時間為**年3月1日至該項目結(jié)束。
以上情況違反了《會計法》第十四條會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。
根據(jù)《會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：……未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；……”的規(guī)定進行相應(yīng)處罰。
（三）村級未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿
在審計中發(fā)現(xiàn)* ……（未完，全文共3820字，當前僅顯示1929字，請閱讀下面提示信息。收藏《農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計報告》）