會計核算軟件基本功能規(guī)范

　　第一章總則
　　第一條為了規(guī)范會計核算軟件，保證會計核算軟件質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)范。
　　第二條本規(guī)范所稱會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的電子計算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機(jī)語言編制的用于會計核算工作的計算機(jī)程序。本規(guī)范所稱會計核算軟件基本功能是指會計核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟。本規(guī)范所稱會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨(dú)立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。例如：功能模塊可劃分為帳務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付款核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、工資核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析等。本規(guī)范有關(guān)規(guī)定除特別指出外，均指采用借貸記帳法。本規(guī)范所稱對記帳憑證和原始憑證修改、審核和查詢的功能，均指對輸入計算機(jī)的機(jī)內(nèi)記帳憑證和原始憑證的修改、審核和查詢。
　　第三條會計核算軟件分為在一定范圍內(nèi)適用的通用會計核算軟件和僅適用于個別單位的定點開發(fā)會計核算軟件。
　　第四條中國境內(nèi)各單位應(yīng)用的會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的基本要求。
　　第五條會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作效率。
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提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱；
　　三正在輸入的記帳憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；
　　四正在輸入的記帳憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行；
　　五正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。
　　第十六條會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會計帳簿的機(jī)內(nèi)記帳憑證不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記帳憑證）進(jìn)行修改的功能，在修改過程中，應(yīng)同樣給出第十五條的各項提示。
　　第十七條會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未登帳記帳憑證的審核功能審核通過后即不能再提供對機(jī)內(nèi)憑證的修改。會計核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限控制。
　　第十八條發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登帳的記帳憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正；記崐帳憑證輸入時，紅字可用“－”號或者其它標(biāo)記表示。
　　第十九條會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進(jìn)行處理：
　　一輸入記帳憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額
　　與輸入的記帳憑證相應(yīng)金額不等，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入記帳憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核；輸入的記帳憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；
　　二記帳憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記帳憑證；會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記帳憑證；記帳憑證審核通過或者登帳后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改；
　　三在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記帳憑證審核通過或者登帳后，原始憑證確需修改，會計核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記帳憑證是否相符進(jìn)行校驗的功能。
　　第二十條會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應(yīng)當(dāng)齊全，主要項目有填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。
　　第二十一條會計核算軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。
　　第二十二條適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記帳本位幣的功能。
　　第二十三條采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價的功能。記帳憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記帳本位幣金額。
　　第三章會計數(shù)據(jù)的處理
　　第二十四條會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。在計算機(jī)中，帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。
　　一根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證或者計算機(jī)自動生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；
　　二根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記帳憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類帳；
　　三總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；
　　四會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能；
　　五機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
　　第二十五條會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對帳的功能根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對帳單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
　　第二十六條通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。
　　第二十七條會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對關(guān)系等。
　　第二十八條會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)帳的功能。結(jié)帳前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結(jié)帳。機(jī)內(nèi)總分類帳和明細(xì)分類帳可以同時結(jié)帳，也可以由處理明細(xì)分類帳的功能模塊先結(jié) ……（未完，全文共4777字，當(dāng)前僅顯示2413字，請閱讀下面提示信息。收藏《會計核算軟件基本功能規(guī)范》）