企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費用及其核算

企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續(xù)費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。
　　一憑證工本費的核算。銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。
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費元，財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領用單和銀行收費憑證編制現(xiàn)金付款憑證作如下會計分錄：
　　借：財務費用
　　貸：現(xiàn)金
　　如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
　　二銀行手續(xù)費和郵電費。銀行辦理結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標準向客戶收取一定的手續(xù)費。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續(xù)費合在一起交納。
　　銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核 ……（未完，全文共887字，當前僅顯示564字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費用及其核算》）