防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的三道“防火墻”

物流企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的中介地位和特有的經(jīng)營模式，決定了其在買方市場的大環(huán)境下以賒銷作為其經(jīng)營的主要方式和管理的重要內(nèi)容。在現(xiàn)有的條件下應(yīng)收款項(xiàng)所有權(quán)屬于企業(yè)，但其主動(dòng)權(quán)往往由債務(wù)單位控制。因此，應(yīng)收款項(xiàng)已演變成了一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的應(yīng)收賬款居高不下，其實(shí)質(zhì)就是潛在的壞賬“黑洞”。
　　據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，我國企業(yè)平均無效成本是銷售收入的這意味著一個(gè)銷售額在億元的企業(yè)，僅壞賬、拖欠款損失和管理費(fèi)用三項(xiàng)就白白耗掉了萬元。據(jù)中國物流信息中心披露，**年，我國物流產(chǎn)業(yè)繼續(xù)保持高速增長，但物流總成本卻有待降低。**年全社會(huì)物流總值達(dá)億元，同比增長（按現(xiàn)價(jià)計(jì)算），明顯高于同期的增長速度。全社會(huì)物流總成本為億元，同比增長，較同期物流總值的增長速度低個(gè)百分點(diǎn)。其中：管理成本為億元，同比增長在物流企業(yè)的管理成本中，絕大部分為企業(yè)賒銷商品（應(yīng)收賬款）的代價(jià)。因此，對(duì)物流企業(yè)而
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附注，防止已被抵押過的資產(chǎn)充數(shù)。
　　條件條件指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。比如，萬一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣，會(huì)對(duì)顧客的付款產(chǎn)生什么影響，顧客會(huì)如何做，等等。這需要了解顧客在過去困難時(shí)期的付款歷史。用“四比”方法分析，即企業(yè)的實(shí)際與其過去、最好水平、預(yù)算水平、行業(yè)平均水平的比較。
　　在企業(yè)了解一個(gè)潛在客戶相關(guān)的信用資料并認(rèn)為值得與其合作且風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)之后，才會(huì)進(jìn)一步商談合作的意向和合作的具體條款。然后通過企業(yè)規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)合同和客戶進(jìn)行綜合評(píng)審。例如，運(yùn)營部將從收益的角度對(duì)合同的價(jià)格、毛利率等進(jìn)行評(píng)估，如果認(rèn)為沒問題，運(yùn)營部經(jīng)理簽字確認(rèn)；第二步交由財(cái)務(wù)部審查，主要是評(píng)估回款周期是否合理，如果沒問題，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給銷售部進(jìn)行下一個(gè)環(huán)節(jié)的審查；銷售部對(duì)此進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作，退出的風(fēng)險(xiǎn)和退出成本有多高，由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)后交給主管副總經(jīng)理審查，最后由總經(jīng)理審查確認(rèn)。三個(gè)部的部長和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會(huì)，對(duì)于合同可以“一票否決”，除非重新與客戶溝通，爭取調(diào)整相應(yīng)條款以有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　第二道“防火墻”
　　事中監(jiān)控
　　一般是在合同執(zhí)行三四個(gè)月后進(jìn)行，通過各部門組織的跨部門評(píng)估小組對(duì)該客戶進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于價(jià)格偏低導(dǎo)致毛利貢獻(xiàn)不理想的客戶，企業(yè)一方面檢討自己成本控制是否有效，另一方面對(duì)于確實(shí)沒有合理毛利貢獻(xiàn)的客戶，果斷終止合作。
　　在合同執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時(shí)對(duì)客戶信用情況給予監(jiān)控。如果應(yīng)收賬款達(dá)到這個(gè)額度而客戶沒有及時(shí)付款，就必須督促客戶付款并停止向該客戶提供物流服務(wù)。為保險(xiǎn)起見，在合同執(zhí)行的過程中，財(cái)務(wù)部門每周都會(huì)以內(nèi)部催款通知書的形式，通知客戶經(jīng)理和分公司的負(fù)責(zé)人其負(fù)責(zé)的客戶的欠款和信用狀況，并提醒重點(diǎn)關(guān)注接近信用限度的客戶的動(dòng)態(tài)和經(jīng)營狀況。
　　收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)顧客信用的前提條件。信用監(jiān)控的方法有兩種：
　　直接監(jiān)控法。包括：定期拜訪大客戶，了解經(jīng)營狀況，每月進(jìn)行應(yīng)收賬款確認(rèn)；通過函證、電話查詢等。
　　間接監(jiān)控法。包括：①財(cái)務(wù)報(bào)表解讀。客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，是其信用資料的主要來源。因?yàn)橥ㄟ^財(cái)務(wù)報(bào)表分析，即通過資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注（如項(xiàng)減值準(zhǔn)備的情況）等，基本上能掌握一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況。②信用評(píng)估機(jī)構(gòu)咨詢。世界上許多國家都有信用評(píng)估的專門機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)會(huì)定期發(fā)布有關(guān)企業(yè)的信用等級(jí)報(bào)告。目前，我國的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)有三種類型；一是獨(dú)立的社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu)；二是中央銀行負(fù)責(zé)組織的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一般吸收商業(yè)銀行和各部門的專家進(jìn)行評(píng)估；三是商業(yè)銀行組織的評(píng)估機(jī)構(gòu)。專門的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估方法先進(jìn)，評(píng)估調(diào)查細(xì)致，可信度較高。③法院、檢查院、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的揭示。目前，我國法院、檢查院、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)已加大對(duì)信用不佳的單位或個(gè)人追查和懲處力度，并在媒體上披露。④其他機(jī)構(gòu)披露。如財(cái)稅部門、工商管理部門、證券交易所、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ……（未完，全文共3364字，當(dāng)前僅顯示1699字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的三道“防火墻”》）