中的資金管理

提到，人們立刻想到它的制造資源管理功能。其實，也為企業(yè)資金管理領域提供了豐富的管理工具。
　　——資金管理（）是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關，比如如何降低庫存是管理中極為關鍵的問題。降低庫存的一個主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個企業(yè)的必經之路，但銀行貸款的利息卻又使企業(yè)的財務費用急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過公開市場籌措到大量資金，但是面對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當的流動性以應付到期的債務，另一方面又必須有效地降低資金占壓成本。
　　——在商貿企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構成了企業(yè)的核心競爭力。
　　——如果能將每個業(yè)務部門乃至每一筆業(yè)務的資金占壓成本量化，那無疑將大大地增強績效考核和決策的科學性。這種需求在結構龐大、產品
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統(tǒng)完全杜絕了此種方法的弊病。
　　——資金管理模塊將會計科目分為三個層次：
　　——現(xiàn)金層包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當于我國《企業(yè)會計準則現(xiàn)金流量表》（本文中略作《現(xiàn)金流量表》）中對于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的定義，即庫存現(xiàn)金。它是能隨時支取的銀行存款和其他貨幣資金以及三個月內到期的短期債券等期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。我們將在下一期的文章中介紹如何利用中的資金管理概念實時生成《現(xiàn)金流量表》。
　　——收入支出層包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長期投資、應交稅金的明細科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權益類和損益類科目都應包含在這一層。這一層對應于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》表項一至四。即經營活動、投資活動、籌資活動產生的現(xiàn)金流量以及匯率變動對現(xiàn)金的影響額（包括明細項目）。
　　——應收應付層雖然稱為應收應付層，但它不僅包含應收賬款和應付賬款，而且還包含預收和預付賬款、其他應收和應付款、應收和應付票據等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權債務存在的臨時狀態(tài)。它對應《現(xiàn)金流量表指南》中計算各表項時的調整項。
　　——中的資金管理模塊是一個數據接收系統(tǒng)。通過對財務會計中的科目分層，財務會計的賬務處理被自動地轉換成了資金管理的語言。
　　——下文我們將詳細介紹這種轉換。完成從財務會計數據到資金管理數據的轉換并不需要額外的數據輸入工作。這樣一方面減少了日常財務工作的負荷，另一方面保證了財務會計和資金管理兩個領域信息的一致。在系統(tǒng)實施過程中，財務會計模塊會定義會計科目表。與此同時，資金管理模塊需要對所有的科目進行上述的分層。
　　——集成中的資金管理
　　——科目分層之后，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個中的。如圖所示，在資金管理的上方是中業(yè)務和物流（）的各個模塊：銷售、生產、采購和庫存管理。整個業(yè)務流程很難一言概括，也不是本文的重點，因此我們僅做簡要介紹作為本篇的背景。
　　——企業(yè)銷售人員進行各種售前活動，簽定銷售合同。運行和，生成生產定單和采購申請，分別由生產部門和采購部門完成。而庫存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫存，如采購合同收貨，生產定單的收發(fā)貨和銷售發(fā)貨。采購合同的完成需經過收貨入庫和供應商發(fā)票校驗等步驟，最終系統(tǒng)根據付款條款生成付款建議，由出納審核后正式付款。同樣的，銷售合同必須經過銷售發(fā)貨和財務部開票等步驟，風險管理部門根據公司政策進行催款和對賬，最終收到貨款。
　　——通過整合企業(yè)內部流程，規(guī)范信息流轉，保證了各部門的協(xié)同工作。
　　——在上述流程運轉中，有些業(yè)務行為需要用會計的語言記錄下來，如銷售環(huán)節(jié)的開票、發(fā)貨、收款以及采購環(huán)節(jié)的收貨、發(fā)票校驗和付款。這時業(yè)務和財務的集成體現(xiàn)在的自動記賬功能上——系統(tǒng)根據業(yè)務部門提供的信息在會計模塊中自動產生會計分錄并更新賬簿。圖中的黑色箭頭就代表了自動記賬，而箭頭指向的圓環(huán)表示生成的會計分錄，根據科目的三個層次又被轉換成了資金管理的語言。
　　——例如當庫存管理部門針對某張銷售合同發(fā)貨出庫時，系統(tǒng)根據發(fā)出的商品、發(fā)出商品的庫存地等信息自動生成“借：產品銷售成本”、“貸：庫存商品”，金額為該批次產品成本的會計分錄。由于產品銷售成本和庫存商品同屬資金管理中收入支出層，因此這筆憑證不會在資金管理中 ……（未完，全文共2938字，當前僅顯示1868字，請閱讀下面提示信息。收藏《中的資金管理》）