貨幣資金符合性測試程序

⒈了解貨幣資金內(nèi)部控制制度
　　編制貨幣資金內(nèi)部控制流程圖或說明，了解：款項收支是否按規(guī)定程序和權(quán)限辦理是否存在本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支是否存在出租出借銀行賬戶的情況出納與會計的職責(zé)是否嚴格分開現(xiàn)金是否妥善保管、定期盤點、核對等
　　⒉抽取并
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略196字，正式會員可完整閱讀）……　
銀行對賬單是否相符
　　核對付款憑證與應(yīng)付賬款明細賬的記錄是否一致
　　核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等
　�、闯椴楝F(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對
　　應(yīng)抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬，檢查其有無計算錯誤，加總是否正確無誤
　　根據(jù)日記賬提供的線索，核對總賬中的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等有關(guān)賬戶的記錄
　�、党椴殂y行存款余額調(diào)節(jié)表
　　必須抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將其同銀行對賬單、銀行存款日記賬及總賬進行核對，確定被審單位是否按月正確編制并復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表
　　⒍檢查外幣資金折算方法的合規(guī)性、一致性
　　應(yīng)檢查外幣現(xiàn)金日記賬、外幣銀行存款日記賬及財務(wù)費用、在建工程等賬戶記錄，確定企業(yè)對外有關(guān)外幣現(xiàn)金、外幣存款的增減變動是否按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的市場匯率折合為記賬本位幣，是否前后保持一致
　　檢查企業(yè)的外幣現(xiàn)金、外幣存款賬戶余額是否按期末市場匯率折合為記賬本位幣金額，有 ……（未完，全文共864字，當(dāng)前僅顯示549字，請閱讀下面提示信息。收藏《貨幣資金符合性測試程序》）