對銀行賬戶審計應(yīng)注意的幾個問題

賬戶管理主要是為了防止不法分子利用偽造、變造或過期的營業(yè)執(zhí)照、身份證等證明文件騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶，并利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、敲詐勒索、洗錢等違法犯罪活動。為了從源頭上防范利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動，保護(hù)存款人、銀行的合法權(quán)益和資金安全，存款人有義務(wù)提供真實、完整、合法的開戶證明文件。開戶銀行對存款人提交的開戶申請資料及開戶申
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略270字，正式會員可完整閱讀）……　
缺少機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件的戶，缺少營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件的戶，缺少國稅或地稅登記證復(fù)印件的戶，缺少開戶申請書的戶，專用賬戶缺少基本結(jié)算許可證復(fù)印件的戶。
　　二是沒有按賬戶用途開設(shè)存款賬戶。把一般存款賬戶、基本結(jié)算賬戶與專用存款賬戶相互混淆，違反了現(xiàn)金結(jié)算原則。專用賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的結(jié)算賬戶。與其他賬戶的最大區(qū)別是提取現(xiàn)金有特別規(guī)定：財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金�；窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)。糧棉油收購資金社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。如果把專用賬戶與其他結(jié)算賬戶混用，有些客戶就可以從銀行套取現(xiàn)金。
　　三是臨時賬戶過期現(xiàn)象嚴(yán)重。根據(jù)《中國人民銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，臨時賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，主要是：（）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；（）異地臨時經(jīng)營活動；（）注冊驗資。臨時賬戶的有效期不得超過兩年。存款人在賬戶使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)，向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后辦理展期。有些營業(yè)網(wǎng)點，客戶的臨時賬戶明顯超過時限規(guī)定，卻 ……（未完，全文共1192字，當(dāng)前僅顯示758字，請閱讀下面提示信息。收藏《對銀行賬戶審計應(yīng)注意的幾個問題》）