消防救援隊伍項目審計工作規(guī)定（試行）

目錄/提綱：……
（一）對貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策情況進行監(jiān)督
（三）指導(dǎo)項目建設(shè)部門和其他部門健全完善項目管理制度
（四）負責社會中介機構(gòu)、項目建設(shè)部門、采購管理部門等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作
（五）復(fù)核社會中介機構(gòu)出具的審計結(jié)果，并對其工作質(zhì)量進行考核評價
（六）出具審計意見或建議
（一）預(yù)算審計
（二）采購文件審計
（三）待簽合同審計
（四）結(jié)算審計
（五）全過程跟蹤審計
（三）結(jié)算審計：項目建設(shè)部門應(yīng)于項目驗收合格后30日內(nèi)，將竣工結(jié)算相關(guān)資料報送審計部門進行審計
（四）特別復(fù)雜項目不能在上述規(guī)定時間內(nèi)完成的，審計部門會同項目建設(shè)部門協(xié)商確定合理的完成時限
（一）審計部門和審計人員在項目審計中作出突出貢獻的，依照有關(guān)規(guī)定，給予獎勵
（二）社會中介機構(gòu)單個項目審減率高的（超過20%以上），提出的建議合理、質(zhì)優(yōu)高效的，給予考核評價加分
（一）瞞報、故意漏報審計項目的
（二）拒絕提供審計資料、阻撓破壞審計的
（三）未經(jīng)結(jié)算審計就擅自與施工單位辦理結(jié)算造成損失的
（四）隨意變更合同或其他約定文件內(nèi)容的
（五）拆分項目或采取其他方式規(guī)避招標或監(jiān)督的
（六）對審計發(fā)現(xiàn)問題，拒不整改或整改不力
（七）審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)違紀行為
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消防救援隊伍項目審計工作規(guī)定（試行）

第一章 總 則
第一條 為加強**消防救援總隊項目審計監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)程序，提高采購質(zhì)量，降低管理風險，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合總隊實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于全省各級消防救援隊伍。
第三條 本規(guī)定所稱項目審計，是指**消防救援總隊各級審計部門對本級或下級工程建設(shè)項目、信息化建設(shè)項目、貨物采購項目和服務(wù)項目（以下簡稱項目）經(jīng)濟行為的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性進行的獨立監(jiān)督、評價。
第四條 本規(guī)定所稱項目具體如下：
工程建設(shè)項目是指建構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等項目。
信息化建設(shè)項目是指新建、改造和升級的基礎(chǔ)設(shè)施、信息系統(tǒng)（系統(tǒng)集成或設(shè)備、通用軟件采購）、定制軟件開發(fā)等項目。
貨物采購項目是指各種形態(tài)和種類的物品，包括消防車輛、消防器材裝備、辦公設(shè)備、辦公耗材、原材料、燃料、藥品等。
服務(wù)類項目是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象，主要包括設(shè)計、勘察、監(jiān)理等中介服務(wù)，科技研發(fā)、成果推廣、信息化維保等技術(shù)服務(wù)，交通工具維護保障、住宿餐飲、法律服務(wù)、保險等勞務(wù)和服務(wù)。
第五條 審計工作要堅持圍繞中心、服務(wù)大局，堅持依法監(jiān)督、客觀公正，努力規(guī)范項目管理，提升審計監(jiān)督效能，充分發(fā)揮監(jiān)督、服務(wù)、防范和評價作用。
第六條 項目建設(shè)部門和采購管理部門要認真按照相關(guān)規(guī)定要求做好立項申報、前期調(diào)研、采購需求、專家論證、技術(shù)參數(shù)設(shè)置、合同文本起草、現(xiàn)場管理、結(jié)果驗收等工作，不得將同一項目進行拆分規(guī)避招標。項目建設(shè)部門和采購管理部門
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）算及驗收移交等階段全過程監(jiān)督，及時提出完善項目管理的意見建議，保障項目資金合理合法合規(guī)使用。
第十一條 審計部門按以下金額和方式開展項目審計：
（一）工程建設(shè)項目：總隊機關(guān)預(yù)算金額或合同估算價30萬元以上、400萬元以下的項目，應(yīng)進行采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要視情進行預(yù)(結(jié))算審計；400萬元以上的項目，應(yīng)進行項目重點環(huán)節(jié)審計；1000萬元以上的項目，以及實行設(shè)計、施工總承包（EPC）的項目，應(yīng)進行全過程跟蹤審計。各支隊預(yù)算金額或合同估算價400萬元以下的項目，支隊級審計部門結(jié)合本級采購規(guī)定要求進行采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要視情進行預(yù)(結(jié))算審計；各支隊預(yù)算金額或合同估算價400萬元以上的項目，應(yīng)提交總隊進行重點環(huán)節(jié)審計；1000萬元以上的項目，以及實行設(shè)計、施工總承包（EPC）的項目，應(yīng)提交總隊進行全過程跟蹤審計。 　
（二）信息化建設(shè)項目：總隊機關(guān)預(yù)算金額或合同估算價30萬元以上、200萬元以下的項目，應(yīng)進行采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要視情進行預(yù)（結(jié)）算審計；200萬元以上的項目，應(yīng)進行項目重點環(huán)節(jié)審計；1000萬元以上的項目，應(yīng)進行全程跟蹤審計。各支隊預(yù)算金額或合同估算價200萬元以下的項目，支隊級審計部門結(jié)合本級采購規(guī)定要求進行采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要視情進行預(yù)（結(jié)）算審計；200萬元以上的項目，應(yīng)提交總隊進行項目重點環(huán)節(jié)審計；1000萬元以上的項目，應(yīng)提交總隊進行全程跟蹤審計。
（三）貨物采購項目：預(yù)算金額或合同估算價30萬元以上、200萬元以下的項目，各級審計部門應(yīng)進行采購文件審計和待簽合同審計；預(yù)算金額或合同估算價200萬元以上的項目，各級審計部門應(yīng)進行預(yù)算審計、采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要視情進行結(jié)（決）算審計。
（四）服務(wù)項目：預(yù)算金額或合同估算價30萬元以上、200萬元以下的項目，各級審計部門應(yīng)進行采購文件審計和待簽合同審計；預(yù)算金額或合同估算價200萬元以上的項目，各級審計部門應(yīng)進行預(yù)算審計、采購文件審計和待簽合同審計，根據(jù)項目需要可進行結(jié)（決）算審計。
總隊訓(xùn)練與戰(zhàn)勤保障支隊預(yù)算金額或合同估算價30萬元以上的項目，應(yīng)提交總隊進行審計，按總隊機關(guān)項目審計限額執(zhí)行相應(yīng)審計程序。
涉及到政府投資建設(shè)采購項目的重點環(huán)節(jié)審計，如地方政府對實施審計主體、審計方式及程序等有其他規(guī)定要求的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 其他未列入審計的項目，審計部門可結(jié)合年度工作安排，納入年度財務(wù)收支審計項目一并組織實施，或者根據(jù)情況組織開展相關(guān)環(huán)節(jié)審計。
第十三條 審計部門要積極適應(yīng)形勢任務(wù)發(fā)展需要，探索實施項目績效審計，對項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行綜合審核和評價。

第四章 審計程序
第十四條 項目建設(shè)部門按照以下節(jié)點送審：
（一）預(yù)算和采購文件審計：項目建設(shè)部門或采購管理部門應(yīng)在年度預(yù)算批復(fù)下達、招標文件編制完成后、報批前，將相關(guān)資料報送審計部門進行審計。未經(jīng)審計不得發(fā)布招標公告。
（二）待簽合同審計：項目建設(shè)部門或采購管理部門與中標單位達成項目合同或采購合同意向文本后，將合同意向文本及相關(guān)資料報送審計部門進行審計。未經(jīng)審計的合同文本不得履行報批程序，不得簽訂相關(guān)合同。
（三）結(jié)算審計：項目建設(shè)部門應(yīng)于項目驗收合格后30日內(nèi)，將竣工結(jié)算相關(guān)資料報送審計部門進行審計。結(jié)算審計結(jié)束前，項目付款總額應(yīng)當嚴格控制，其余款項須在審計結(jié)束后，依據(jù)審計意見進行結(jié)算。未經(jīng)審計不得進行竣工結(jié)算和財務(wù)決算。
第十五條 項目建設(shè)部門或采購管理部門按照項目審計要求整理提供資料，做到資料齊全、內(nèi)容完整（擬進行結(jié)算審核的項目，項目建設(shè)部門要重點核查施工單位送審結(jié)算資料中是否存在虛列金額和無依據(jù)內(nèi)容），將相關(guān)資料送交審計部門審核。
項目建設(shè)部門的聯(lián)系人應(yīng)熟悉項目建設(shè)情況，且為正式在編人員，不得將臨時人員或施工單位人員確定為聯(lián)系人。
工程建設(shè)、信息化建設(shè)等項目變更手續(xù)較多，且增加金額超過合同10%以上的，應(yīng)一并將相關(guān)審批手續(xù)提交審計。
第十六條 審計部門在收到《**消防救援總隊項目審計送審表》及相關(guān)資料后，對資料進行初核。資料不齊全的，項目建設(shè)部門應(yīng)當按照審計部門出具的《**消防救援總隊項目審計增補資料表》或補充資料清單要求，在7個工作日內(nèi)補齊送審資料。對未按規(guī)定時間提交相關(guān)資料，致使無法進行審計的，審計部門予以退件處理。審計實施過程中，審計部門可以根據(jù)工作需要，要求項目實施單位進一步提供相關(guān)補充資料。
在項目預(yù)算、采購文件、待簽合同、結(jié)算四個環(huán)節(jié)的審計過程中，每個環(huán)節(jié)最多增補兩次資料，增補兩次后仍不滿足審計要求的，審計室予以退件處理。
第十七條 在結(jié)算審計實施過程中，根據(jù)項目實際情況，項目建設(shè)部門應(yīng)當按照審計工作要求，配合審計部門在5個工作日內(nèi)進行現(xiàn)場核量工作。參加現(xiàn)場核量的單位為審計部門、項目建設(shè)部門（正式人員）、社會中介機構(gòu)、項目施工單位及監(jiān)理公司等。
第十八條 審計部門自收到項目完整的送審資料之日起，應(yīng)按以下時限要求完成項目初審結(jié)果：
（一）預(yù)算審計：預(yù)算金額或合同估算價200萬元以下的項目，5個工作日內(nèi)完成；200萬元以上、3000萬元以下的項目，10個工作日內(nèi)完成；3000萬元以上的項目，15個工作日內(nèi)完成。
（二）采購文件、待簽合同審計：預(yù)算金額或合同估算價200萬元以下的項目，3個工作日內(nèi)完成；200萬元以上、3000萬元以下的項目，4個工作日內(nèi)完成；3000萬元以上的項目，5個工作日內(nèi)完成。
（三）結(jié)算審計：預(yù)算金額或合同估算價200萬元以下的項目，10個工作日內(nèi)完成；200萬元以上、3000萬元以下的項目，20個工作日內(nèi)完成；3000萬元以上的項目，30個工作日內(nèi)完成。
（四）特別復(fù)雜項目不能在上述規(guī)定時間內(nèi)完成的，審計部門會同項目建設(shè)部門協(xié)商確定合理的完成時限。
為明確各自責任，提高工作效率，審計部門應(yīng)對報審資料 ……（未完，全文共6896字，當前僅顯示3178字，請閱讀下面提示信息。收藏《消防救援隊伍項目審計工作規(guī)定（試行）》）