努力推行農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類

　　早在2002年，銀行業(yè)監(jiān)管部門就決定農(nóng)村信用社試行貸款五級(jí)分類；2004年，部分機(jī)構(gòu)進(jìn)行了試點(diǎn)。今年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出，農(nóng)村信用社所有法人機(jī)構(gòu)要用1年的時(shí)間，完成由以期限管理為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款四級(jí)分類向以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的貸款五級(jí)分類過(guò)渡。
　　一、深刻認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的意義
　　農(nóng)村信用社全面實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融改革發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期采取的重要措施。
　　第一，是在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的關(guān)鍵時(shí)期進(jìn)一步加大農(nóng)村信用社支農(nóng)力度的重要措施。社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)是我國(guó)長(zhǎng)期的歷史任務(wù)，“十一五”是關(guān)鍵時(shí)期，而資金投入不足是當(dāng)前制約農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。因此建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村必須解決資金短缺和農(nóng)村金融發(fā)展相對(duì)滯后的問(wèn)題，這在客觀上要求農(nóng)村信用社進(jìn)一步改善服務(wù)，加大支農(nóng)力度。但是，由于歷史的原因和條件的限制，農(nóng)村信用社目前仍實(shí)行“一逾兩呆”四級(jí)分類，造成家底不清、潛在風(fēng)險(xiǎn)突出、撥備嚴(yán)重不足、資本充足率低下，不僅限制了自身業(yè)務(wù)發(fā)展，而且削弱了對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，可使農(nóng)村信用社在摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)的基礎(chǔ)上，主要監(jiān)管指
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失撥備、信息披露、會(huì)計(jì)核算等一系列相關(guān)制度建設(shè)，使農(nóng)村信用社真正辦成自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)主體，實(shí)現(xiàn)5到10年內(nèi)分期分批辦成現(xiàn)代金融企業(yè)的目標(biāo)。
　　第四，是在金融對(duì)外開放的關(guān)鍵時(shí)期實(shí)現(xiàn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的重要措施。我國(guó)加入世貿(mào)組織后銀行業(yè)加快了開放步伐，今年底加入世貿(mào)組織過(guò)渡期行將結(jié)束，中外資金融機(jī)構(gòu)將在同一平臺(tái)上競(jìng)爭(zhēng)。為促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要逐步與國(guó)際接軌。
　　從國(guó)際上看，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類已由歐美逐漸推廣到其他一些國(guó)家和地區(qū)，一些國(guó)際大銀行已實(shí)行了十二級(jí)分類。因此，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類作為銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)制度，其分類名稱、劃分類別和定義都已經(jīng)國(guó)際化，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提準(zhǔn)備、信息披露及相關(guān)配套制度也已是通行做法。從我國(guó)銀行業(yè)情況看，商業(yè)銀行于1998年開始貸款風(fēng)險(xiǎn)分類試點(diǎn)，2002年全面實(shí)施，外資銀行、政策性銀行現(xiàn)在也按監(jiān)管要求實(shí)行了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。農(nóng)村信用社如繼續(xù)實(shí)行“一逾兩呆”的貸款分類方法，不但談不上與國(guó)際接軌，也大大落后于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)主體。農(nóng)村信用社只有加快實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，才能做到分類結(jié)果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應(yīng)統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求。
　　二、把握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的精髓
　　所謂貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是指銀行業(yè)機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎原則和風(fēng)險(xiǎn)管理需要通過(guò)財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析綜合判斷借款人還款能力，按風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)不同檔次的過(guò)程。正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，主要特征是“基本能夠償還”；關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級(jí)類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能產(chǎn)生損失”；可疑類貸款是指借款人無(wú)法足額償還貸款本息，主要特征是“損失較大”；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分，主要特征是“基本損失”。后三類（次級(jí)、可疑、損失類）貸款統(tǒng)稱為不良貸款。上述分類的核心是判斷貸款及時(shí)足額償還的可能性，揭示貸款的實(shí)際價(jià)值。
　　與“一逾兩呆”貸款分類相比，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類更具科學(xué)性。一是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類關(guān)注的是貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，即已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)貸款真實(shí)價(jià)值的認(rèn)定。一般而言，具有市場(chǎng)價(jià)格的資產(chǎn)如現(xiàn)金、股票等可按市場(chǎng)價(jià)格確定價(jià)值，而貸款通常沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，只能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類確定內(nèi)在損失，通過(guò)內(nèi)在損失與貸款賬面價(jià)值的差異揭示真實(shí)價(jià)值。二是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類主要通過(guò)分析借款人還款來(lái)源來(lái)判斷借款人的還款能力。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類將借款人還款來(lái)源分為第一還款來(lái)源和第二還款來(lái)源。第一還款來(lái)源是指借款人的正常經(jīng)營(yíng)收入，即主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是主要還款來(lái)源。第一還款來(lái)源充足，償還能力才有保障，貸款才真正安全。第二還款來(lái)源是指靠其他收入，如籌資、變賣資產(chǎn)等或執(zhí)行擔(dān)保償還貸款，其中主要是擔(dān)保。歐美國(guó)家嚴(yán)格按是否動(dòng)用第二還款來(lái)源作為劃分不良貸款的分水嶺，體現(xiàn)了對(duì)第一還款來(lái)源的重視。我國(guó)目前仍把是否執(zhí)行第二還款來(lái)源作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。三是貸款逾期情況仍是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考因素。從理論上講，貸款期限與風(fēng)險(xiǎn)分類并無(wú)直接的必然聯(lián)系，但實(shí)際上貸款期限越長(zhǎng)，不確定性因素越多。如果貸款合同期限合理，貸款逾期就說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了問(wèn)題，因此仍要將貸款逾期情況作為分類的重要參考。特別是農(nóng)村信用社對(duì)自然人和一般農(nóng)戶的貸款，很大程度上需要根據(jù)逾期情況、信用等級(jí)兩級(jí)坐標(biāo)進(jìn)行分類。四是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類體現(xiàn)了過(guò)程與結(jié)果并重的原則。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果直接反映了貸款的真實(shí)價(jià)值，是提取損失準(zhǔn)備的重要依據(jù)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程是對(duì)貸款質(zhì)量診斷的過(guò)程，要收集信息、整理檔案、檢查還款記錄，要對(duì)償還能力進(jìn)行綜合分析，判斷還款的可能性。分類過(guò)程實(shí)際上就是貸款管理過(guò)程，覆蓋了從貸款發(fā)放到賬面消失的整個(gè)周期。 ……（未完，全文共6121字，當(dāng)前僅顯示2149字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《努力推行農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類》）