根據(jù)農(nóng)村信用社五級分類法審視現(xiàn)有貸款合同

　　以“貸款五級分類法”審視貸款合同
　　以“貸款五級分類法”審視農(nóng)村信用社現(xiàn)有貸款合同
　　為促進(jìn)農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險管理的理念；揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量。我省信用社已于2005年導(dǎo)入貸款風(fēng)險分類理念，全面推行貸款五級分類法，逐步替代沿用多年的以“一逾雙呆”為基礎(chǔ)模型的四級分類法。
　　五級分類是建立在動態(tài)監(jiān)測基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素和擔(dān)保因素的綜合分析和連續(xù)監(jiān)測，判斷貸款的風(fēng)險程度和實際價值。其實質(zhì)就是對貸款動態(tài)綜合的一種監(jiān)管方式，要求信用社不僅在實質(zhì)上嚴(yán)格遵守五級分類的有關(guān)規(guī)定，在形式上同樣適應(yīng)五級分類的核心主導(dǎo)思想。實質(zhì)，指經(jīng)辦人員在具體業(yè)務(wù)操作過程中必須遵循的操作規(guī)程；形式，指在進(jìn)入業(yè)務(wù)程序之前，信用社初步擬定的監(jiān)控方案。實務(wù)中，信用社應(yīng)以形式上的條款確保經(jīng)辦人員對五級分類法實質(zhì)內(nèi)容的準(zhǔn)確把握及認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
　　貸款合同作為信用社已確認(rèn)借款人的借款資格后，與客戶簽訂的確認(rèn)雙方權(quán)利和義務(wù)的
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水平、貸款用途等綜合因素確定發(fā)放金額，部分企業(yè)可能因為戰(zhàn)略意圖的改變，在未經(jīng)信用社許可的情況下，擅自改變貸款資金用途或隨意擴(kuò)大原定投資規(guī)模和追加固定資產(chǎn)投資，人為逃避信用社監(jiān)管。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的迅速擴(kuò)張，伴隨著經(jīng)營的高風(fēng)險和較高的財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)問題，不能按時還本付息時，不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款。固定資產(chǎn)可能因加速貶值，不能足額清償?shù)狡诒鞠ⅲ患又�，固定資產(chǎn)的變賣，直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至關(guān)門歇業(yè)，導(dǎo)致信用社信貸資金的流失。通過對資本投資的控制，信用社可以有效測定貸款風(fēng)險，做到心中有數(shù)。
　　3、如期繳納稅金和清償其他到期債務(wù)條款。
　　部分企業(yè)為了大量占用貨幣資金，通過隱報甚至不報稅款等手段，非法獲得貨幣資金，以增加企業(yè)的貨幣資金供應(yīng)量。稅法規(guī)定，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對無理延遲繳納稅款及漏報、瞞報稅款的企業(yè)和個人，除補(bǔ)交應(yīng)交稅款外，還可給予一定數(shù)額罰款。企業(yè)因納稅罰款必將造成現(xiàn)金流失，可能影響其償債能力。此外，清償其他到期債務(wù)，是借款企業(yè)對其他債權(quán)企業(yè)應(yīng)盡義務(wù)，如對其他到期債務(wù)不進(jìn)行及時清償，及可能被提起訴訟，額外負(fù)擔(dān)大量罰息，造成現(xiàn)金流失。對納稅狀況的監(jiān)控，要求信貸人員在分析企業(yè)連續(xù)比較會計報表的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營情況，能大概估計企業(yè)交納稅金額；對到期債務(wù)的清償情況，就必須要求信貸人員隨時隨地了解企業(yè)的負(fù)債狀況，并對此做出相應(yīng)判斷。
　　4、限制企業(yè)的奢侈消費、高級職員的薪金和企業(yè)獎金總額條款。
　　銀行的錢不用白不用，部分企業(yè)管理層在獲取貸款后，不是將有限資金投入生產(chǎn)經(jīng)營，而是大肆揮霍：裝修豪華辦公樓，購買高級轎車，提高員工福利等，這些都將導(dǎo)致大量貨幣資金流出企業(yè)，對信用社到期貸款的本息按時歸還產(chǎn)生極大不利影響。信貸人員可以采用審閱企業(yè)職工薪酬制度、財務(wù)計劃等手段達(dá)到監(jiān)控目的，預(yù)防資金的無效流失。
　　二、對企業(yè)財務(wù)狀況的控制
　　1、限制其他借款條款
　　中國現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)眾多，加之活躍的民間資本借貸，為企業(yè)提供了眾多的融資渠道。高比例的負(fù)債的資本結(jié)構(gòu)，放大了企業(yè)財務(wù)杠桿作用，使企業(yè)處于高盈利、高風(fēng)險的財務(wù)模式下。信用社為了保證資金安全，防止其他貸款人取得對資產(chǎn)的優(yōu)先求償權(quán)，必須限制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，將風(fēng)險控制在可接受范圍。為此，信用社對于借款企業(yè)，應(yīng)制定相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債比例，在比例以內(nèi)，企業(yè)可以進(jìn)行適當(dāng)融資，信貸人員可每月對其比例進(jìn)行核算，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例超出預(yù)訂的比例，應(yīng)重新評估該企業(yè)貸款風(fēng)險，必要時，收回超出比例部分的信貸資金，始終把貸款風(fēng)險控制在可接受范圍。
　　2、限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模條款
　　企業(yè)租賃固定資產(chǎn)，指在約定的期間內(nèi)，企業(yè)以支付租金的方式使出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與企業(yè)的一種融資方式。企業(yè)租賃大量固定資產(chǎn)，必將定期負(fù)擔(dān)巨額租金，導(dǎo)致大量現(xiàn)金流出，以致削弱其償債能力。同時，部分企業(yè)以此擺脫信用社對其資本支出和負(fù)債的約束的目的也不容忽視。租賃分為融資性租賃和經(jīng)營性租賃，前者納入企業(yè)自有固定資產(chǎn)進(jìn)行會計核算，信貸人員只需通過其“固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)”會計科目，便可了解融資租賃的情況；后者由于未納入企業(yè)自有固定資產(chǎn)會計科目核算，就必須要求對借款企業(yè)已有的固定資產(chǎn)心中有數(shù)，經(jīng)常深入企業(yè)了解情況，對固定資產(chǎn)變動了如指掌。對于租入固定資產(chǎn)數(shù)額巨大的企業(yè)，應(yīng)將其視為長期負(fù)債管理，依實際情況對貸款金額進(jìn)行調(diào)整，保證信貸資產(chǎn)的安全性。
　　3、要求企業(yè)設(shè)置償債基金條款
　　償債基金，指強(qiáng)制企業(yè)每年投入固定金額，以保證支付到期本息的一種保障基金。該基金的設(shè)置，使得企業(yè)每年有大筆費用支出，減少了企業(yè)的可供_支配的資金，并且不能用來抵減稅賦，是一種財務(wù)損失。 ……（未完，全文共3932字，當(dāng)前僅顯示1986字，請閱讀下面提示信息。收藏《根據(jù)農(nóng)村信用社五級分類法審視現(xiàn)有貸款合同》）