論農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制的缺陷及其再造

目錄/提綱：……
一、農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制的缺陷
（一）有“三會(huì)”制度，缺“三權(quán)”制約
（二）有資本管理制度，缺資本發(fā)言制度
（三）有內(nèi)控約束規(guī)制，缺內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制
（四）有事本控制，缺人本控制
二、農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制的再造
（一）重構(gòu)“三權(quán)”制約機(jī)制
一是強(qiáng)化社員代表大會(huì)職能
三是強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能
（二）建立資本發(fā)言權(quán)制度
（三）建立對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的激勵(lì)機(jī)制
（四）樹立人本管理理念，以人為本強(qiáng)化內(nèi)部控制
四是道德懲戒
……

　　完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制是深化農(nóng)村信用社改革的重要內(nèi)容，也是建立農(nóng)村信用社現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑。近年來，農(nóng)村信用社在完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制方面進(jìn)行了有益的探索，初步構(gòu)建了決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡的內(nèi)控機(jī)制。但是，從農(nóng)村信用社現(xiàn)實(shí)情況看，其內(nèi)控機(jī)制仍然存在一些明顯的缺陷，需要進(jìn)一步加以改造和重建。
　　一、農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制的缺陷
　　由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在我國(guó)農(nóng)村信用社目前的委托－代理關(guān)系中，作為委托人的所有者實(shí)際上是缺位的，同時(shí)農(nóng)村信用社的所有者、決策者、經(jīng)營(yíng)者、監(jiān)督者等各利益相關(guān)者之間的信息是不對(duì)稱的，從而造成農(nóng)村信用社現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制存在缺陷。
　　（一）有“三會(huì)”制度，缺“三權(quán)”制約。目前，農(nóng)村信用社從形式看，都設(shè)立了社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子等一整套治理機(jī)構(gòu)。在這個(gè)結(jié)構(gòu)中，社員代表大會(huì)代表所有者，是信用社最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；理事會(huì)由社員代表大會(huì)產(chǎn)生，擁有決策權(quán)
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責(zé)任（利益）的貨幣化和契約化（法律化）。但現(xiàn)實(shí)中信用社主任及經(jīng)營(yíng)管理層的報(bào)酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出現(xiàn)了事故、風(fēng)險(xiǎn)，可以按規(guī)定扣工資獎(jiǎng)金和無限賠付，但做出業(yè)績(jī)，做大規(guī)模卻不能隨之增加收入，沒有引進(jìn)股份制商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)工資制，因而沒有調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理者的積極性和創(chuàng)造性。
　�。ㄋ模┯惺卤究刂�，缺人本控制。長(zhǎng)期以來，農(nóng)村信用社的制度是因事而定，重視對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控，缺乏對(duì)行為人的約束力，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在管理過程中顯得軟弱乏力。譬如前幾年對(duì)農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人的失誤造成的損失往往采取“對(duì)事不對(duì)人”的做法，銀監(jiān)部門對(duì)信用社違規(guī)處罰也主要是處罰機(jī)構(gòu)，很少處罰責(zé)任人，這樣容易形成行為人的道德風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制的再造
　�。ㄒ唬┲貥�(gòu)“三權(quán)”制約機(jī)制。一是強(qiáng)化社員代表大會(huì)職能。賦予社員代表大會(huì)對(duì)理事會(huì)的民主選舉權(quán)和提名權(quán)；理事會(huì)公示的各項(xiàng)決策必須提交社員代表大會(huì)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)審議通過。對(duì)任期內(nèi)有違法違紀(jì)行為、經(jīng)營(yíng)管理不善、敬業(yè)精神不強(qiáng)、嚴(yán)重工作失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失或金融風(fēng)險(xiǎn)的法人，社員代表大會(huì)有權(quán)罷免其職務(wù)，并向銀監(jiān)部門提交取消其高級(jí)管理人員任職資格和重新?lián)Q屆選舉的議案。二是改革理事會(huì)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的機(jī)制，實(shí)行理事長(zhǎng)與主任分設(shè)制。建立健全理事會(huì)的議事規(guī)則、決策程序和授權(quán)授信制度，明確理事會(huì)、主任經(jīng)營(yíng)層的職權(quán)、職責(zé)和相互制約關(guān)系，防止權(quán)力過于集中形成少數(shù)人控制。三是強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)制度，將監(jiān)事會(huì)深化為經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，使監(jiān)事會(huì)工作融于經(jīng)營(yíng)決策之前、經(jīng)營(yíng)執(zhí)行之中、反饋信息之后，確保監(jiān)事會(huì)獨(dú)立依章行使職權(quán)。同時(shí)要充分賦予監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)力，包括對(duì)信用社業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的查詢權(quán)，對(duì)班子重大決策和信用社主任經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)詢權(quán)，提請(qǐng)上級(jí)主管部門對(duì)理事長(zhǎng)或主任違規(guī)行為進(jìn)行查處的建議權(quán)，對(duì)理事會(huì)全體成員的彈劾權(quán)，提議召開社員代表大會(huì)的提議權(quán)等，以充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。
　�。ǘ┙①Y本發(fā)言權(quán)制度。完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制機(jī)制的根本就在于資本，沒有資本，就沒有資本所有者，就無從產(chǎn)生社員代表大會(huì)、理事會(huì)等，有了社員代表大會(huì)、理事會(huì)才能代表其資本的利益，對(duì)信用社的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行關(guān)注和重大決策，這就是資本發(fā)言權(quán)。當(dāng)前，農(nóng)村信用社要建立資本發(fā)言權(quán)制度，必須做到三點(diǎn)：第一，要增資擴(kuò)股。增資擴(kuò)股不僅是為了增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，最主要的目標(biāo)應(yīng)是為了健全“三會(huì)”制度，是為了給出資者說話的底氣和要說話的內(nèi)在動(dòng)力。只有這樣才能強(qiáng)化資本約束。第三，只有真實(shí)資本才有發(fā)言權(quán)，資本金不實(shí)，就談不上法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制也是一句空話。第四，資本發(fā)言權(quán)必須在不違背法律和監(jiān)管規(guī)則的前提下行使。由于農(nóng)村信用社是合作金融組織，因而必須有一整套維護(hù)其穩(wěn)定發(fā)展的特殊監(jiān)管規(guī)定，而銀監(jiān)部門的監(jiān)管和資本所有者是有一定矛盾的，資本所有者希望資本收益最大化，對(duì)于歷史包袱長(zhǎng)期發(fā)展則關(guān)注不夠，這種短期行為容易侵蝕后來的入股社員利益，侵蝕政府利益，侵蝕最后貸款人利益。為了克服這種短期行為，銀監(jiān)部門要切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)督農(nóng)村信用社用真實(shí)的當(dāng)期收益來分配。而具體執(zhí)行這個(gè)制度的是經(jīng)營(yíng)管理人員，就是主任，主任違反了這個(gè)制度就要受到查處。所以，主任是規(guī)范農(nóng)村信用社自身行為的主要推動(dòng)者和執(zhí)行者。由此可見，主要經(jīng)營(yíng)者即主任的角色是非常重要的，主任要執(zhí)行理事會(huì) ……（未完，全文共3559字，當(dāng)前僅顯示1798字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《論農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制的缺陷及其再造》）