目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

目錄/提綱：……
一、目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)
（二）法律法規(guī)滯后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
（三）監(jiān)管職責(zé)模糊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
（四）財(cái)政預(yù)算管理_帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
二、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）健全國(guó)庫(kù)法律法規(guī)
（二）完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件
二是要加強(qiáng)對(duì)軟件的細(xì)節(jié)改進(jìn)
（三）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查
一是要確立國(guó)庫(kù)監(jiān)管者的地位
（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
……

　　隨著財(cái)稅管理_改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整，國(guó)庫(kù)工作的地位和職能作用日益突出。國(guó)庫(kù)作為國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的重要參與者，擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，監(jiān)督管理國(guó)庫(kù)資金、確保國(guó)庫(kù)資金安全的重任。然而，隨著國(guó)庫(kù)資金清算新體系的建立，國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管職責(zé)模糊風(fēng)險(xiǎn)、法律缺失等風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，這給今后的國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)了諸多困難，提出了更高的要求。
　　一、目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)
　�。ㄒ唬﹪�(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)庫(kù)部門(mén)運(yùn)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2．0版），無(wú)論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)的考慮上，相對(duì)于1．0版都有質(zhì)的飛躍，但在運(yùn)行中也暴露出了諸多系統(tǒng)上的漏洞。
　　1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是打印的組合報(bào)表沒(méi)有報(bào)表序號(hào)，不利于控制報(bào)表的漏缺、偷換，影響事后監(jiān)督和實(shí)地業(yè)務(wù)檢
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略543字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
、業(yè)務(wù)制度滯后。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中最常用的規(guī)章就是《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》，而這一規(guī)章中有的規(guī)定并不符合實(shí)際。比如：國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理大額支付往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，接受來(lái)賬可打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，而發(fā)起往賬未明確規(guī)定需打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，同時(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能產(chǎn)生詳細(xì)的大額支付往賬清單，這無(wú)疑會(huì)給資金劃轉(zhuǎn)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》和中國(guó)人民銀行《大額支付業(yè)務(wù)處理辦法》的有些條款不一致，也給國(guó)庫(kù)資金清算造成了風(fēng)險(xiǎn)。
　　3、內(nèi)控制度滯后。新系統(tǒng)的應(yīng)用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統(tǒng)操作員卡，密押機(jī)的保管、使用，這些對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新業(yè)務(wù)，如何加強(qiáng)印、押、證的管理成為國(guó)庫(kù)部門(mén)不容忽視的問(wèn)題。而在實(shí)際工作中，由于管理人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)還欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的現(xiàn)象，產(chǎn)生管理漏洞，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)隱患。
　　（三）監(jiān)管職責(zé)模糊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)�！吨袊�(guó)人民銀行法》雖然賦予了各級(jí)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能，但沒(méi)有賦予國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能。這使得人民銀行在國(guó)庫(kù)監(jiān)督中缺乏依據(jù)和乏力�！秶�(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，僅籠統(tǒng)規(guī)定國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入入庫(kù)、庫(kù)款支撥、退庫(kù)等有監(jiān)督權(quán)，而對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況，未有明確的處罰規(guī)定及制裁措施。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革不斷深入，國(guó)庫(kù)在監(jiān)管中遇到的情況越來(lái)越多。特別是對(duì)庫(kù)款的支撥、預(yù)算收入的退庫(kù)，沒(méi)有具體、統(tǒng)一的操作規(guī)則，造成監(jiān)管職能模糊，無(wú)明確的權(quán)力去進(jìn)行有效的監(jiān)督。
　�。ㄋ模┴�(cái)政預(yù)算管理_帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革使財(cái)政資金能夠合規(guī)使用，堵住了不合理的開(kāi)支，造福于社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。但是，從近幾年的情況看，還存在一些財(cái)政開(kāi)支繞過(guò)國(guó)家的規(guī)定，沒(méi)有按規(guī)定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現(xiàn)為：
　　1、模糊理由支撥。財(cái)政部門(mén)對(duì)一些需要提供依據(jù)的撥款，往往提供一個(gè)內(nèi)容籠統(tǒng)的書(shū)面文件、紀(jì)要等作為依據(jù)，甚至多筆撥款都用一個(gè)文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無(wú)法拒絕。再加之國(guó)庫(kù)缺少對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)測(cè)跟蹤制度，造成了國(guó)庫(kù)難以對(duì)大額財(cái)政資金走向的監(jiān)測(cè)、監(jiān)督。
　　2、庫(kù)款的集中支撥。這種情況主要存在于縣級(jí)財(cái)政�？h級(jí)財(cái)政實(shí)行由會(huì)計(jì)核算中心集中核算的預(yù)算管理_，這給預(yù)算支出逃避?chē)?guó)庫(kù)監(jiān)管帶來(lái)一定便利。比如：對(duì)一些無(wú)法提供合規(guī)依據(jù)的撥款，財(cái)政部門(mén)往往將資金統(tǒng)一撥往會(huì)計(jì)核算中心等財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行賬戶(hù)，通過(guò)商業(yè)銀行賬戶(hù)分散資金支出，從而達(dá)到了避開(kāi)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的目的。
　　上述種種隱患，給人民銀行履行國(guó)庫(kù)職能帶來(lái)了諸多困難，只有不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也才能有效提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平，為貫徹好貨幣政策、財(cái)政政策提供支持。
　　二、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施
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