目錄/提綱:……
一、領(lǐng)導(dǎo)重視、加強(qiáng)內(nèi)審的制度建設(shè)
一是組織機(jī)構(gòu)到位專門設(shè)立審計處配備專兼職人員30人,獨立行使審計監(jiān)督職能
二、明確目標(biāo)、發(fā)揮內(nèi)審的職能作用
二是審核操作程序化的合規(guī)性三是審核合同簽約的有效性
一是做好工廠面臨的嚴(yán)峻形勢宣傳工作,求得相關(guān)單位的支持和理解
三、突出重點、提高審計的成果價值
四、工作創(chuàng)新,提升審計隊伍素質(zhì)
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求實創(chuàng)新,開創(chuàng)內(nèi)審工作新局面
我廠是一個百年歷史的鐵路干線內(nèi)燃機(jī)車和貨車制造企業(yè)。近年來,工廠以“外樹形象拓市場,內(nèi)抓管理建隊伍和強(qiáng)基壯能,優(yōu)特爭先” 的經(jīng)營理念,打造引領(lǐng)大功率內(nèi)燃機(jī)車發(fā)展潮流的強(qiáng)勢企業(yè)為目標(biāo),先后成功研制了準(zhǔn)高速客、貨運機(jī)車,中央首長專用機(jī)車、青藏線“雪域神舟”號機(jī)車、“新曙光號”動車組,為我國連續(xù)五次鐵路大提速作出了重大貢獻(xiàn),工廠被鐵道部確定為全國六家技術(shù)引進(jìn)的重點扶持企業(yè)之一。經(jīng)濟(jì)效益連年創(chuàng)佳績, 2001年至2003年實現(xiàn)銷售收入42.4億元,利稅總額為3.05億元。2004年預(yù)計銷售收入超過16億元,實現(xiàn)利稅將1億元。
多年來,我們堅持以_理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真貫徹《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員
職業(yè)道德規(guī)范》,做到依法審計、實事求是、客觀公正、廉潔自律,為促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高效益和
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審查合同時,核對投標(biāo)承諾和評標(biāo)結(jié)果。
2、加強(qiáng)審計復(fù)核工作。工廠對重點的審計項目的審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)論及通知書,必須進(jìn)行復(fù)核審理,提升審計工作質(zhì)量。不僅增強(qiáng)了內(nèi)部管理控制和監(jiān)督體系,強(qiáng)化了審計人員的職業(yè)意識和行為,也為降低審計責(zé)任風(fēng)險及提高審計價值奠定了基礎(chǔ)。
二、明確目標(biāo)、發(fā)揮內(nèi)審的職能作用
(一)明確一個目標(biāo),實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變
李金華審計長指出“內(nèi)審工作的目標(biāo)一定要放在提高管理水平和提高效益上,內(nèi)審的定位是:管理+效益。內(nèi)審工作要突出重點,使有限的力量發(fā)揮最大的效益”。內(nèi)部審計為實現(xiàn)利益最大化的企業(yè)目標(biāo),緊緊圍繞工廠的經(jīng)營目標(biāo),拓展審計思路,從管理與效益出發(fā),把審計工作重點由原來以財務(wù)審計、工程審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計逐步向管理審計、風(fēng)險審計轉(zhuǎn)化,把以有效履行的責(zé)任審計逐步向增加價值、提高運作效率為主的效益審計轉(zhuǎn)化。努力實現(xiàn)內(nèi)部審計三個轉(zhuǎn)變:由以監(jiān)督為主逐步向監(jiān)督與評價方向轉(zhuǎn)變;由事后的財務(wù)收支、查錯防弊的審計逐步向事前、事中的效益審計、管理審計轉(zhuǎn)變;以單一的審計方法向采取多樣性審計手段轉(zhuǎn)變。
(二)履行審計職能、開展管理審計
1、以管理效益為中心,抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價審計
隨著市場不斷的深化,當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)實體中+有的經(jīng)濟(jì)效益不佳、內(nèi)部管理不善、經(jīng)營風(fēng)險意識不強(qiáng)等,會給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)影響。因此,我廠對獨立核算經(jīng)濟(jì)實體的中層領(lǐng)導(dǎo)干部實行離任以及任職期間三年必審的規(guī)定。三年多來,共對20位中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。其中任期審計12起。在審計中關(guān)注各單位的經(jīng)濟(jì)效益及潛在的經(jīng)營風(fēng)險。檢查經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)的真實性,評價經(jīng)營活動的有效性。特別對內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),實施了審計調(diào)查。從簡單的核對報表、賬冊財務(wù)數(shù)據(jù)的摘錄延伸到管理、控制的審計調(diào)查,從會計核算流程的了解擴(kuò)展到經(jīng)營業(yè)務(wù)流程的調(diào)查。經(jīng)審計,理清了會計核算體系,明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,強(qiáng)化了管理制度,規(guī)范了操作行為。
在長期的審計實踐中,我們發(fā)現(xiàn),中層干部的離任審計,往往審計結(jié)論得不到充分的落實和執(zhí)行,責(zé)任人又無法追究和落實。具體問題不能得到有效的控制。因此,工廠加大了任期審計力度,有計劃地安排任期審計,以促進(jìn)經(jīng)營者廉潔經(jīng)營,有效地維護(hù)企業(yè)利益。例如:我們在實施對某公司經(jīng)理的任期審計中,檢查在產(chǎn)品資金的真實性和準(zhǔn)確性時,發(fā)現(xiàn)成本分配方法不一致。經(jīng)深人對其生產(chǎn)狀況的分析,后發(fā)現(xiàn)公司騙取的工資額度和獎金,造成潛虧417.98萬元的重大問題,依據(jù)審計結(jié)論工廠對經(jīng)理作了嚴(yán)肅的處理。另外,責(zé)任審計上重點對債權(quán)的清理,以達(dá)到最終效益、減低經(jīng)營風(fēng)險的作用。三年來,共清理應(yīng)收賬款總額為1206萬元,建立和健全了應(yīng)收款的催收制度。在增收方面關(guān)注政策走向。例如:工廠對幼兒園的任期審計時,發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是集體,而按公辦收費,致使平均每年少收入10萬元,審計部門提出的審計建議深受被審單位的歡迎。
2、以降本增效為目的,做好物資價格監(jiān)督控制審計
物資采購價格的審計是工廠常抓不懈的日常監(jiān)督控制的環(huán)節(jié)。在市場競爭激烈、物資價格多變的形勢下,我廠不斷探索物資價格審計方式,努力提高物資價格的審計效果。在原有的基礎(chǔ)上,關(guān)注市場上漲物資、關(guān)注價格無變化的物資、及工廠重大或關(guān)鍵物資。通過日常的了解調(diào)查明確物資的必審項目:對上漲的物資必審 ……(未完,全文共5079字,當(dāng)前僅顯示1784字,請閱讀下面提示信息。
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