××區(qū)商業(yè)系統(tǒng)加強和完善內(nèi)部審計工作的實施意見

目錄/提綱：……
（一）貫徹執(zhí)行有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度情況
（二）會計資料的真實性和正確性
（三）國家資產(chǎn)及單位財產(chǎn)，購置、使用、處理的安全完整、合理有效情況
（四）債權、債務及所有者權益的變動情況
（六）與財務收支有關的經(jīng)濟活動及經(jīng)濟效益情況
（七）對外經(jīng)濟合同的簽定和執(zhí)行情況
（八）企業(yè)法人代表及主要業(yè)務部門負責人任期或定期的經(jīng)濟責任完成情況
（九）內(nèi)部財務制度及控制制度的健全性、合理性和有效性
（十）重大的經(jīng)營決策情況
（三）參加本單位有關經(jīng)營和財務管理的會議，召開與審計事項有關的會議
（二）成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位
（三）組織實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關單位提出改進的建議
（四）審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報本單位審批
（六）對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或者審計意見的執(zhí)行情況
……

　　**區(qū)商業(yè)系統(tǒng)加強和完善內(nèi)部審計工作的實施意見
　　第一條商業(yè)協(xié)會設立獨立的內(nèi)部審計機構，負責組織、實施系統(tǒng)內(nèi)各項審計工作，生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務量較大及內(nèi)部獨立核算單位超過3個以上的企業(yè)應當設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備相應的審計人員，并建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作。不具備設立獨立內(nèi)部審計機構條件的單位，可以授權本單位內(nèi)設其它機構履行內(nèi)部審計職責。
　　第二條內(nèi)部審計機構在本單位主要負責人或權力機構的直接領導下獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職責權，對本單位領導人負責并報告工作，協(xié)會設立的內(nèi)部審計機構，業(yè)務上接受同級國家審計機關的指導和監(jiān)督，并向其報告工作，企業(yè)設立的內(nèi)部審計機構，業(yè)務上接受協(xié)會審計機構
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略495字，正式會員可完整閱讀）……　
革、改制涉及單位清產(chǎn)核資情況；
　�。ㄊ┡c其他經(jīng)濟組織的合作項目及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等情況；
　�。ㄊ┓伞⒎ㄒ�(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權利機要求辦理的其他審計事項。
　　第六條內(nèi)部審計機構履行職責所擁有的權限：
　　（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預（決）算執(zhí)行情況、會計報表和其他文件資料；
　�。ǘz查本單位及所屬單位的憑證、帳冊、報表、核實資金和財產(chǎn)狀況，查閱有關的文件和資料，被審計單位不得拒絕、隱匿、或者提供假資料；
　�。ㄈ﹨⒓颖締挝挥嘘P經(jīng)營和財務管理的會議，召開與審計事項有關的會議；
　�。ㄋ模┫虮粚徲媶挝患坝嘘P人員調(diào)查詢問并索取證明材料，有關單位和個人應當支持、協(xié)助，并如實向?qū)徲嫏C構反映情況，提供有關證明材料；
　�。ㄎ澹┫虮粚徲媶挝惶岢龈倪M經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議，對違反財經(jīng)法紀的事項提出糾正、處理意見；
　　（六）對可能轉移、隱匿、篡改、銷毀會計憑證，會計帳簿，會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存，并提出追究有關人員責任的建議；
　　（七）通報違反財經(jīng)法紀的案件，對遵紀守法成績顯著的先進單位和個人提請領導表揚并給予適當獎勵，對違法違紀和造成損失浪費的單位和個人，提請領導通報批評或者追究責任的建議；
　�。ò耍┍O(jiān)督、檢查被審計單位對審計結論的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，查明原因，督促審計結論的執(zhí)行
　�。ň牛﹩挝恢饕撠熑嘶蛘邫嗔C構在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。
　　第七條內(nèi)部審計工作的主要程序：
　�。ㄒ唬⿺M定審計項目計劃，經(jīng)本單位主要負責人批準后實施；正常情況下，所屬企業(yè)每年審計一次，根據(jù)工作需要，也可多次審計。審計的重點：資產(chǎn)管理狀況、生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況、財務收支狀況及每年各項目標任務的完成狀況等；
　　（二）成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；
　�。ㄈ┙M織實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關單位提出改進的建議；
　　（四）審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報本單位審批；
　�。ㄎ澹┫虮粚徲媶挝凰瓦_審計決定書或者審計意見書，同時，審計結果要向職工或職代會通報；
　�。⿲χ饕獙徲嬳椖窟M行后續(xù)審計，檢查審計決定或者審計意見的執(zhí)行情況。
　　第八條經(jīng)本單位審計機構作出并下達的審計結論和決定，被審計單位應當執(zhí)行；被審計單位或者個人對審計結論和決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機構所在單位的領 ……（未完，全文共2184字，當前僅顯示1388字，請閱讀下面提示信息。收藏《**區(qū)商業(yè)系統(tǒng)加強和完善內(nèi)部審計工作的實施意見》）