對(duì)如何加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)控制的一點(diǎn)想法

目錄/提綱：……
一、目前內(nèi)部審計(jì)工作還存在的不足
一是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)立不夠健全
二是內(nèi)審人員業(yè)務(wù)知識(shí)偏窄
三是經(jīng)濟(jì)審計(jì)手段有些滯后
一是提高內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
二是組建由各類專業(yè)成份組成的內(nèi)審隊(duì)伍，三是改進(jìn)配套組織措施
一、是提高內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
三、組織配套措施，主要從組織機(jī)構(gòu)和人員保障上著手
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　　對(duì)如何加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)控制的一點(diǎn)想法
　　內(nèi)部審計(jì)工作隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，越來(lái)越被企業(yè)基層領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注和支持。內(nèi)審工作作用同樣也越來(lái)越顯現(xiàn)，但對(duì)內(nèi)審工作的質(zhì)量控制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)卻越來(lái)越大。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行有計(jì)劃的監(jiān)管和協(xié)調(diào)，科學(xué)制定提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體措施，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的開(kāi)展和提高審計(jì)工作的質(zhì)量和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要意義。
　　近年來(lái)，我們建交委通過(guò)建立內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)組織開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，在提高審計(jì)質(zhì)量方面做了大量工作，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量狀況有了明顯的改善。但內(nèi)審質(zhì)量總會(huì)受到客觀和主觀因素的影響，繼續(xù)存在著內(nèi)審工作質(zhì)量還需有待提高的問(wèn)題。
　　一、目前內(nèi)部審計(jì)工作還存在的不足
　　內(nèi)部審計(jì)工作需要社會(huì)、企事業(yè)單位和管理機(jī)構(gòu)支持和配合，目前主要存在三個(gè)方面的不足：
　　一是內(nèi)審機(jī)構(gòu)
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審計(jì)工作的目標(biāo)，審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、審計(jì)人員等，同時(shí)需要了解被審單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)狀況以及其他相關(guān)事項(xiàng)等，編制和發(fā)送審計(jì)通知書(shū)。（2）在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要通過(guò)審核、觀察、監(jiān)督、詢問(wèn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，獲取足夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿的記錄工作，并明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。（3）在審計(jì)結(jié)束后，經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建議性，并體現(xiàn)主要性的原則，以實(shí)事求是的態(tài)度，以規(guī)范的格式，突出重點(diǎn)，并提出有效的糾正措施。
　　2、技術(shù)保障
　　技術(shù)保障主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：
　　（1）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)�！叭鎸徲�(jì)，突出重點(diǎn)”是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的根本要求�！叭鎸徲�(jì)”是基礎(chǔ)，要求把握好全局，“突出重點(diǎn)”是關(guān)鍵，要求抓得住單位要點(diǎn)。只有在把握全局的基礎(chǔ)上，抓住要點(diǎn)，突出重點(diǎn)，查深查透，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的作用。
　　（2）改進(jìn)方法，創(chuàng)新手段。內(nèi)部審計(jì)工作要充分發(fā)揮其職能作用。有些企業(yè)中要的及相關(guān)的幾個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)，作為審計(jì)業(yè)務(wù)可能作為一個(gè)工程去完成，特別在基本建設(shè)中需要許多的管理環(huán)節(jié)，不僅僅由財(cái)務(wù)帳目數(shù)據(jù)就能解決問(wèn)題。因此需要各類的內(nèi)審人員共同去完成。比如：基本建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)算機(jī)維修、維護(hù)項(xiàng)目、辦公樓的改造、設(shè)備維護(hù)、計(jì)算機(jī)分析、內(nèi)部管理制度的實(shí)施測(cè)試等方方面面工作都需要業(yè)務(wù)人員掌握。但目前內(nèi)審人員大都是財(cái)務(wù)人員兼職，因此會(huì)帶來(lái)工作開(kāi)展的難度，內(nèi)審在這方面要進(jìn)行突破。
　　二、是提高內(nèi)審隊(duì)伍的綜合能力，我們內(nèi)審組織必須適應(yīng)被審單位不斷發(fā)展的要求，要適應(yīng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后的會(huì)計(jì)制度的改革要求，不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的方法，創(chuàng)新審計(jì)手段。主要內(nèi)容有：（1）要參與審計(jì)管理機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)，特別是對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，探索一條路子，改變以查帳為審計(jì)的簡(jiǎn)單方法，深入對(duì)管理、決策、損失浪費(fèi)，財(cái)產(chǎn)流失等方面進(jìn)行審計(jì)和分析，促進(jìn)企業(yè)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。（2）需要學(xué)習(xí)和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)推廣，提高審計(jì)工作技術(shù)含量，擴(kuò)大內(nèi)審的范圍，提高工作效率。（3）認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部準(zhǔn)則，推廣和采用審計(jì)抽樣推斷方法，實(shí)行對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行符合性測(cè)試，用數(shù)學(xué)模型評(píng)估企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)等審計(jì)方法，認(rèn)真研究和探索適合內(nèi)審工作新方法，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平。
　　三、組織配套措施，主要從組織機(jī)構(gòu)和人員保障上著手。
　　1、組織保障
　　從我們系統(tǒng)的內(nèi)審工作開(kāi)展以來(lái)，在各企事業(yè)單位中建立了內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)組織，主管部門(mén)為一級(jí)網(wǎng)絡(luò)，一級(jí)企事業(yè)單位為二級(jí)網(wǎng)絡(luò)，一級(jí)企業(yè)下屬子公司為三級(jí)網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行層層管理，各負(fù)其責(zé)。通過(guò)對(duì)內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)組織的管理，起到了對(duì)基層內(nèi)審工作的有效開(kāi)展。通過(guò)日常的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，在資金的運(yùn)行中可及時(shí)予以控制和信息反饋，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。但另一方面從內(nèi)審的獨(dú)立性考慮，還存在著欠缺。因此，要在組織上保障內(nèi)審的組織機(jī)構(gòu)，并保持獨(dú)立地開(kāi)展工作。
　　2、人員保障 ……（未完，全文共2553字，當(dāng)前僅顯示1623字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)如何加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)控制的一點(diǎn)想法》）