審計(jì)部在“依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法”主題實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員會(huì)上的發(fā)言

目錄/提綱：……
一、圍繞目標(biāo)，服務(wù)大局，全面履行審計(jì)職責(zé)
（一）建立健全審計(jì)制度體系，積極推進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化
（二）圍繞集團(tuán)公司年度目標(biāo)和工作重點(diǎn)，全面開展專項(xiàng)審計(jì)工作
二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
三、轉(zhuǎn)變觀念，突出重點(diǎn)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全
……

　　各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
　　根據(jù)會(huì)議安排，我就本次“依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法”主題實(shí)踐活動(dòng)作專題報(bào)告。
　　集團(tuán)公司成立四年來，公司黨組高度重視內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善，不斷加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，積極防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，全面確保集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)安全。審計(jì)部作為公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展
　　觀和建設(shè)和諧華電為標(biāo)準(zhǔn)，以強(qiáng)化企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，緊緊圍繞公司發(fā)展規(guī)劃和工作目標(biāo)，創(chuàng)造性地開展各項(xiàng)審計(jì)工作，為公司依法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作、加強(qiáng)管理、提高效益做出了不懈努力。
　　四年來，審計(jì)部先后對(duì)公司系統(tǒng)70多位企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)14家單位進(jìn)行了資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)，對(duì)3家單位進(jìn)行了新投產(chǎn)機(jī)組經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)，開展了內(nèi)控制度、廠電用管理等多種專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，共查處有問題資金17億多元，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支近5億元。此外，在試點(diǎn)基礎(chǔ)上對(duì)38個(gè)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)，共查處有問題資金近10億元，核減工程投資近4億元。
　　一、圍繞目標(biāo)，服務(wù)大局，全面履行審計(jì)職責(zé)
　�。ㄒ唬┙⒔∪珜徲�(jì)制度體系，
……（新文秘網(wǎng)http://120pk.cn省略739字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
　3、積極開展基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作。為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部目前已對(duì)四十個(gè)在建項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，全面審計(jì)工程項(xiàng)目管理、概預(yù)算執(zhí)行情況（重點(diǎn)審計(jì)工程結(jié)算）以及投資成本的真實(shí)性、合法性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正基建過程管理中存在的問題，取得了較為明顯的效益，僅從已審結(jié)的揚(yáng)州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、東華六個(gè)基建項(xiàng)目，就審減工程支出21000萬元，（未審結(jié)項(xiàng)目審減約19000萬元），占送審金額的8%左右，這對(duì)有效降低工程造價(jià)、提高工程管理水平、防范投資風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)出資人權(quán)益起到了重要作用。
　　4、圍繞公司中心工作開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。四年來，審計(jì)部先后對(duì)內(nèi)控制度、廠用電管理、工程前期費(fèi)管理和國債資金管理等方面進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)梳理共性問題和揭示個(gè)性問題，從而查找集團(tuán)公司在經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，促進(jìn)相關(guān)職能部門改進(jìn)管理，完善措施，進(jìn)一步提升管理水平。
　　5、開展對(duì)新投產(chǎn)工程項(xiàng)目效益評(píng)估和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)試點(diǎn)工作。為確保集團(tuán)公司新機(jī)組投產(chǎn)后實(shí)現(xiàn)效益達(dá)標(biāo)，提高其收益水平，審計(jì)部先后對(duì)宜賓公司、包頭公司和昆明公司進(jìn)行了新機(jī)效益審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作。通過審計(jì)，不僅為新投產(chǎn)機(jī)組如何加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提出了管理意見和審計(jì)建議，而且為集團(tuán)公司新建項(xiàng)目效益評(píng)估提供了審計(jì)依據(jù)。
　　6、加大審計(jì)成果落實(shí)整改力度。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)成果的落實(shí)工作（其中任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告公司總經(jīng)理逐一批示，有的要求公司黨組成員傳閱，有的責(zé)成主管理領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開聯(lián)席會(huì)議，專題研究解決問題方案和處理意見），審計(jì)報(bào)告中披露的問題經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后，以公司文件的形式下達(dá)，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將問題整改結(jié)果反饋。對(duì)涉及集團(tuán)公司管理層面的問題，在與有關(guān)部門進(jìn)行有效溝通的基礎(chǔ)上，以“落實(shí)審計(jì)意見通知書”形式送達(dá)有關(guān)部門予以解決。四年來，審計(jì)部已下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議900余條，審計(jì)意見整改率達(dá)到95%以上，審計(jì)成果得到充分落實(shí)
　　二、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
　　近年來，隨著集團(tuán)公司控制機(jī)制的健全和經(jīng)營管理水平的提高（扭虧增盈、對(duì)標(biāo)管理、業(yè)績考核、制度建
　　設(shè)等），以及審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽查、紀(jì)檢監(jiān)察力度的加大，各單位依法經(jīng)營意識(shí)不斷加強(qiáng)，規(guī)范運(yùn)作水平不斷提高，絕大多數(shù)單位是依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法的，本年度審計(jì)署及監(jiān)事會(huì)的審計(jì)檢查結(jié)果已說明這一點(diǎn)。盡管如此，內(nèi)部審計(jì)還是發(fā)現(xiàn)部分單位在依法經(jīng)營和規(guī)范運(yùn)作方面存在一些問題，歸納起來集中表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
　　1、經(jīng)營成果不真實(shí)。有的單位年度經(jīng)營目標(biāo)完成有困難，就將該計(jì)入的成本不計(jì)，利用工資、三項(xiàng)費(fèi)用等成本項(xiàng)目隨意虛增利潤；有的單位年度經(jīng)營目標(biāo)完成有富余，就隨意加大費(fèi)用開支，甚至直接向三產(chǎn)單位轉(zhuǎn)移利潤，致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。
　　2、燃煤管理不到位。部分單位不按集團(tuán)公司“五統(tǒng)一”的管理要求，通過多經(jīng)單位私自加價(jià)采購電煤；一些單位煤質(zhì)下滑嚴(yán)重，難以實(shí)現(xiàn)質(zhì)價(jià)相符，加上企業(yè)燃料管理不善等原因，造成電廠煤場虧煤，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全，致使經(jīng)濟(jì)效益下降。
　　3、工程管理不嚴(yán)格。個(gè)別單位單項(xiàng)工程超概問題嚴(yán)重，尤其是一些非生產(chǎn)性設(shè)施，存在超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；工程項(xiàng)目管理中合同管理薄弱，與施工單位糾紛較多，給工程項(xiàng)目帶來較多的法律糾紛。另外，大部分項(xiàng)目公司技經(jīng)人員力量不足，工程結(jié)算工作嚴(yán)重滯后，目前，絕大多數(shù)項(xiàng)目公司不能按集團(tuán)公司的要求在投產(chǎn)后及時(shí)完成工程竣工決算。
　　4、關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范。主業(yè)與輔業(yè)之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)不規(guī)范，一些職工持股的小機(jī)組侵占主業(yè)利益，少分?jǐn)偦虿环謹(jǐn)偣觅M(fèi)用；檢修服務(wù)、物資采購等項(xiàng)目取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不明確，交易本身不公允；三產(chǎn)單位給主業(yè)發(fā)工資等等。
　　上述問題產(chǎn)生的主要原因，一是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法意識(shí)薄弱，沒能正確處理國家、企業(yè)和職工三者之間的利益關(guān)系，故意弄 ……（未完，全文共4105字，當(dāng)前僅顯示2073字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《審計(jì)部在“依法經(jīng)營、遵紀(jì)守法”主題實(shí)踐活動(dòng)動(dòng)員會(huì)上的發(fā)言》）