稅務(wù)論文：實行專業(yè)化案源調(diào)查完善稽查計劃選案工作

目錄/提綱：……
一、基于三個需要，提出案源調(diào)查制度
一是選案環(huán)節(jié)監(jiān)督制約機(jī)制薄弱
二是誰調(diào)查、誰檢查的方法不利于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約
三是專業(yè)化的分工有利于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約，防止不廉行為發(fā)生
二、把握三個關(guān)鍵，實施專業(yè)化案源調(diào)查
一是案源篩選
二是案源整理
三是案源審批
四是實施案源調(diào)查
五是確定檢查對象
三、實施專業(yè)化案源調(diào)查的作用和效果
……
稅務(wù)論文：實行專業(yè)化案源調(diào)查完善稽查計劃選案工作

近年來，我們始終將完善四分離稽查工作機(jī)制作為加強(qiáng)稽查管理的重要內(nèi)容在規(guī)范“選、查、審、執(zhí)”四環(huán)節(jié)執(zhí)法行為，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制方面，進(jìn)行了有益的探索和創(chuàng)新。2002年，為了適應(yīng)形勢的需要，提高工作效率，加強(qiáng)對選案、查案兩個環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約，我局實施了專業(yè)化案源調(diào)查，即由專業(yè)調(diào)查人員按照規(guī)定程序，采取多種措施對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查，篩選待查案源。這一制度的實施，取得了良好效果。
一、基于三個需要，提出案源調(diào)查制度
專業(yè)化案源調(diào)查是當(dāng)前形勢的需要
首先，由于當(dāng)前化建設(shè)水平限制，實行計算機(jī)選案難度較大，專業(yè)化案源調(diào)查勢在必行。在現(xiàn)有的化水平下，稽查部門在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，很難與征管部門實現(xiàn)征管共享；在稅務(wù)系統(tǒng)外部，很難與工商、公安、銀行等有關(guān)部門實現(xiàn)共享。納稅人的相關(guān)納稅資料不能及時傳遞到稽查部門，這一瓶頸嚴(yán)重制約了稽查部門的選案工作，造成了計算機(jī)選案工作很難落到實處。同時，各部門之間也缺少相關(guān)的交流、傳遞制度，這就加大了選案工作的難
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不分，不利于內(nèi)部監(jiān)督。這就需要一個專業(yè)的部門和專業(yè)的人員專職從事調(diào)查工作，將調(diào)查職能從計劃選案科分離出來，將調(diào)查權(quán)力從各稽查科收回，使調(diào)查成為選案的前置程序，加強(qiáng)對選案環(huán)節(jié)和檢查環(huán)節(jié)的監(jiān)督，降低不廉行為發(fā)生的機(jī)率。
專業(yè)化案源調(diào)查是提高工作效率的需要
近幾年，我局的撤案率高居不下。1999年立案394起，撤案122起，撤案率為32%；2000年立案348起，撤案122起，撤案率為35%；2001年立案202起，撤案75起，撤案率為37%。分析其主要原因，是由于各稽查科未調(diào)查清楚待查案源的情況，盲目地向計劃選案科報戶立案，進(jìn)行檢查，浪費了大量的人力、物力、財力，增加了稽查工作量及撤案案件復(fù)審工作量，降低了工作效率，加大了稅收成本。這就需要一個行之有效的制度來解決這一問題。
基于以上三個需要，我局適時提出了案源調(diào)查制度，實施專業(yè)化案源調(diào)查。
二、把握三個關(guān)鍵，實施專業(yè)化案源調(diào)查
2002年，我局從組織人員、建立制度、工作落實三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，實施專業(yè)化案源調(diào)查工作。
建立組織，明確職責(zé)
為了適應(yīng)實施專業(yè)化案源調(diào)查工作的需要，我局精選了5名政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗豐富的稽查人員組成了調(diào)查科，明確規(guī)定該科專職負(fù)責(zé)案源調(diào)查工作。其職責(zé)主要包括：1、對市局5個直屬單位的案源進(jìn)行調(diào)查，研究分析，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，統(tǒng)一調(diào)配相關(guān)人員開展檢查。2、對各行業(yè)進(jìn)行調(diào)查，了解行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點、納稅情況，以及征管中可能存在的漏洞等情況，為下一步的檢查工作提供線索。3、對一些大案、要案及重點稅源進(jìn)行調(diào)查。4、加強(qiáng)與國稅、工商、房管、建委等單位的聯(lián)系與工作協(xié)調(diào)。
建立制度，規(guī)范程序
我局在充分調(diào)研，認(rèn)真分析和總結(jié)現(xiàn)有經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立了案源調(diào)查制度。該制度是指由調(diào)查科人員按照規(guī)定程序，采取實地調(diào)查、財務(wù)資料分析、約談等措施對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查，將有疑點、有可查性的待查對象篩選出來，報選案環(huán)節(jié)立案的一種工作方法。它是選案環(huán)節(jié)的前置程序，是四分離稽查工作機(jī)制的有機(jī)補(bǔ)充。為了便于實施，我們規(guī)范了操作程序，主要包括：一是案源篩選。調(diào)查科根據(jù)掌握的征管資料，進(jìn)行對比分析，確定待查案源；通過稅務(wù)登記查詢系統(tǒng)，分行業(yè)進(jìn)行篩選；根據(jù)各稽查科上報的案源進(jìn)行調(diào)查篩選。同時利用報紙、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體，搜集線索，為案源篩選提供依據(jù)。二是案源整理。調(diào)查科將多渠道匯集的案源資料進(jìn)行分類整理，運用稅務(wù)登記查詢系統(tǒng)，查詢案源基本情況。三是案源審批。調(diào)查科將案源整理后列出待查對象名單，報局長審批后，列入調(diào)查計劃。四是實施案源調(diào)查。調(diào)查科根據(jù)調(diào)查計劃，對待查對象進(jìn)行分析，確定相應(yīng)的調(diào)查方法實施調(diào)查。五是確定檢查對象。調(diào)查科將待查對象調(diào)查完畢后，將需要檢查的待查對象名單上報計劃選案科。
采取措施，開展調(diào)查
為了落實案源調(diào)查工作，提高調(diào)查工作效率，我們主要采取了以下調(diào)查方法。第一，實行實地調(diào)查。對于房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)、汽車銷售企業(yè)，我們主要采取實地調(diào)查的方法，了解其經(jīng)營情況。如對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時，調(diào)查人員深入到企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)項目現(xiàn)場去，察看項目占地面積，建筑規(guī)模，辦理售房按揭貸款情況、銷售情況等。第二，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢征管資料。對于工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)，我們主要采取到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人財務(wù)情況及納稅情況，并對其財務(wù)資料進(jìn)行縱向分析的方法。著重分析其相鄰兩個納稅年度財務(wù)報表中各財務(wù)指標(biāo)的變化情況，了解其經(jīng)營實際情況，分析可能存在的問題，為稽查提供線索。如對其存貨進(jìn)行對比分析，可了解企業(yè)有無銷售收入不入賬等情況。第三，開展約談?wù){(diào)查。對于曾經(jīng)檢查過的企業(yè)，我們主要采取約談的方法對其開展調(diào)查。調(diào)查前對其財務(wù)負(fù)責(zé)人下發(fā)詢問通知書，對其近期納稅情況進(jìn)行約談，約談不制作詢問筆錄，旨在通過一種較 ……（未完，全文共3955字，當(dāng)前僅顯示1998字，請閱讀下面提示信息。收藏《稅務(wù)論文：實行專業(yè)化案源調(diào)查完善稽查計劃選案工作》）