稅務論文：借鑒國際經(jīng)驗完善縣域征管體系

目錄/提綱：……
一、縣級稅收征管體系存在的問題
（一）執(zhí)法問題
（二）征管信息化程度低
（三）納稅服務水平低
（四）稅務代理制度不規(guī)范
二、發(fā)達國家稅收征管的經(jīng)驗及特點
（一）地方政府較強的稅收征管能力
1、地方政府與稅務系統(tǒng)大力合作
2、強化地方政府間稅收協(xié)調(diào)
3、合理設置稅收征管機構(gòu)
（二）先進的納稅服務理念
（三）系統(tǒng)的稅源監(jiān)控手段
1、建立全國統(tǒng)一的納稅人登記編碼制度和嚴格的納稅申報制度
2、實行源泉預扣稅制度
3、充分利用第三方信息
4、最大限度的控制現(xiàn)金交易
（四）規(guī)范的稅務代理制度
（五）嚴厲的稅收處罰措施
（六）強有效的稅收管理監(jiān)督權
三、借鑒國際經(jīng)驗完善我縣稅收征管體系的具體措施
（一）加快征管信息化建設
（二）建立健全納稅服務體系
1、合理設置辦稅服務場所，積極提供廳室、柜臺服務
2、積極傾聽納稅人訴求
3、積極穩(wěn)妥地發(fā)展稅務代理，著力開發(fā)咨詢服務
4、在領導的前頭帶領下，積極改變納稅服務理念和方式
5、開展服務績效評估工作
（三）優(yōu)化征管模式
（四）健全稅收處罰措施
（五）完善稅收監(jiān)督制度
1、強化監(jiān)督意識，轉(zhuǎn)變監(jiān)督思想教育引導式培養(yǎng)監(jiān)督意識的基礎
一是轉(zhuǎn)變“不想監(jiān)督”的思想
二是轉(zhuǎn)變“不敢監(jiān)督”的思想
三是轉(zhuǎn)變“不用監(jiān)督”的思想
2、成立納稅人權利維護辦公室
……
稅務論文：借鑒國際經(jīng)驗完善縣域征管體系

地方稅務局征收的稅費有企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅、資源稅等十五種稅費。收征管體系是指稅收征管各要素之間相互影響、相互作用的整體機制，主要包括納稅申報體系、管理服務體系、稅務稽查體系、網(wǎng)l監(jiān)控體系等。稅收征管體系關系到稅務工作的方方面面，完善稅收征管體系對縣級地方稅務局日常征管工作有十分重要的意義，作為稅務工作者，應將眼光放得更長遠，多學習借鑒國際經(jīng)驗，完善縣級地方稅務局征管體系，促進稅務工作順利、高效開展。
一、縣級稅收征管體系存在的問題
（一）執(zhí)法問題
第一、涉稅部門的協(xié)稅意識弱，各部門缺乏必要的配合，未能形成定期信息交換機制，導致稅源部分流失。對由此導致的涉稅信息不準確傳遞不及時所導致的責任，沒有相應的懲罰機制，難以完成高效的綜合治稅。第二、在職人員專業(yè)素質(zhì)低，對稅收法規(guī)理解不深刻，不能做到完全依法征稅、高效征稅。比如，在對二手房進行審批的過程中，由于征
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善。稅務機關目前為納稅人提供了多元化的申報方式、多渠道的辦稅手段。這些方式和手段還存在著以下問題：一是辦稅服務大廳以及窗口的設置沒有充分考慮納稅人的需求，存在窗口設置專業(yè)性太強的問題。另外，遠程申報存在的問題是覆蓋面窄，納稅信息傳導程序復雜。第四、沒有形成行之有效的納稅服務考核機制。大部分的稅務機關的服務崗責制度雖已成立，但服務考核的標準缺乏科學規(guī)范。與納稅服務相應的工作流程、工作標準、責任追究、質(zhì)量管理、監(jiān)督控制等重要內(nèi)容尚沒有形成有機的整體，無法建立起統(tǒng)一的、規(guī)范的、系統(tǒng)的納稅服務崗責體系。當前對納稅服務質(zhì)量好與壞的評價考量方法，主要是政府組織的行風評議和地稅系統(tǒng)內(nèi)部組織的納稅服務過錯追究等，沒有健全的納稅服務質(zhì)量評價制度等等。
（四）稅務代理制度不規(guī)范
目前，我縣涉及稅務代理的企業(yè)較少，如電力公司、遵義東升房地產(chǎn)開發(fā)公司。整體上說稅務代理制度存在著較多的問題，在征管方面就更加的不完善了。我縣稅務代理現(xiàn)狀存在以下主要問題：第一、代理業(yè)務范圍窄，代理層次低，無法適應新形勢的需求。目前稅務代理主要從事一些如辦理稅務登記、變更稅務登記，辦理發(fā)票領購手續(xù)等基本的涉稅事項。然而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的競爭力度日益加強，亟待解決納稅成本高的問題。第二、稅務代理人員良莠不齊，業(yè)務素質(zhì)和服務質(zhì)量總體上不高。我縣現(xiàn)有代理人員數(shù)量不足，年齡偏高，業(yè)務能力參差不齊。代理人員業(yè)務能力差，專業(yè)素質(zhì)低，嚴重制約著我縣稅務代理業(yè)的發(fā)展。
二、發(fā)達國家稅收征管的經(jīng)驗及特點
（一）地方政府較強的稅收征管能力
1、地方政府與稅務系統(tǒng)大力合作。在征收信息交換方面，日本稅務當局一直與地方政府合作，尤其是1994年地方稅制改革之后規(guī)定大區(qū)稅務局局長因評估或征收稅款需要可以要求地方長官或市長提供相關信息。
2、強化地方政府間稅收協(xié)調(diào)。為避免各級政府在爭奪稅源和稅基方面的矛盾，最大限度地減少重復征稅，發(fā)達國家相繼建立了稅收協(xié)調(diào)機制。例如，美國的稅收協(xié)調(diào)機制主要是從調(diào)節(jié)稅源和稅基及加強協(xié)作管理入手，其中應用最為廣泛的扣除和抵免項目就是為了解決稅基問題。
3、合理設置稅收征管機構(gòu)。發(fā)達國家設立稅收機構(gòu)時盡可能做到權責劃分清晰，征收、管理、稽查各部門相互協(xié)調(diào)相互配合，這些國家一般都是按經(jīng)濟區(qū)域、稅源區(qū)域來設置稅收機構(gòu)。
（二）先進的納稅服務理念
發(fā)達國家普遍樹立了“在服務中實施管理，在管理中貫穿服務”的理念，將為納稅人服務視為稅收征管這座“金字塔”的基石，并確立了提高納稅服務的目標，讓所有納稅人了解自己的權力與義務、辦稅的制度與規(guī)程、違反者必須承擔的責任；向納稅人提供持續(xù)、公正、便捷有禮貌的及時服務。美國在1998年頒布《納稅人權利法案》、澳大利亞在1997年頒布《納稅人憲章》先后以法律的形式規(guī)范稅務機關的行為并保證納稅人的利益。
（三）系統(tǒng)的稅源監(jiān)控手段
1、建立全國統(tǒng)一的納稅人登記編碼制度和嚴格的納稅申報制度。例如美國實行的納稅登記編碼與社會保障編碼合二為一的制度。
2、實行源泉預扣稅制度。許多國家實行了源泉預扣稅制度，既注重稅收的征收時效，也最大限度的防止了水源的流失。例如，日本規(guī)定凡工資、薪金、利息以及所得稅法特別規(guī)定的其他所得都必須由支付者在支付上訴所得是預扣所得稅，并在扣繳后規(guī)定的日期內(nèi)向政府繳納稅款。
3、充分利用第三方信息。在充分利用納稅人申報信息的基礎上注重利用銀行、海關、雇主等第三方信息以核對納稅人申報的真實性和準確性。 ……（未完，全文共5279字，當前僅顯示1854字，請閱讀下面提示信息。收藏《稅務論文：借鑒國際經(jīng)驗完善縣域征管體系》）