銀行內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料

目錄/提綱：……
一、深化審計_改革，理順工作關(guān)系
（一）明確內(nèi)部審計部門的工作定位
（二）有效保障內(nèi)部審計的工作權(quán)限
（三）推行區(qū)域派駐的審計管理模式
二、構(gòu)建完善內(nèi)審制度體系，規(guī)范業(yè)務(wù)行為
（一）制定內(nèi)部審計基本制度
（二）完善具體業(yè)務(wù)管理辦法
三、加強審計信息系統(tǒng)建設(shè)，完善電子化審計手段
四、改進內(nèi)部審計監(jiān)督方式，穩(wěn)步推進持續(xù)監(jiān)管
（一）組織實施內(nèi)部控制評價工作
（二）探索建立監(jiān)管員制度
（三）持續(xù)開展后續(xù)審計追蹤工作
五、加強審計成果的利用和共享
六、積極開展現(xiàn)場審計項目，提升審計監(jiān)督力度
（一）全面審計項目
（二）專項審計項目
（三）審計調(diào)查項目
（四）離任審計項目
（五）責(zé)任追究審計項目
七、強化審計質(zhì)量管理，提升工作成效
（一）加強現(xiàn)場審計項目管理
（二）強化審計項目考核
（三）編制審計工作手冊
八、加強人才引進，提升隊伍素質(zhì)
（一）通過公開招聘引進優(yōu)秀人才
（二）與先進同業(yè)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)經(jīng)驗
（三）積極參加從業(yè)資格證書考試和后續(xù)教育培訓(xùn)
……
興業(yè)銀行內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料

2005年至2007年，興業(yè)銀行內(nèi)部審計部門認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)內(nèi)部審計的法律法規(guī)，積極應(yīng)對新的金融監(jiān)管趨勢變化，努力實現(xiàn)國內(nèi)外先進審計理念與本行實踐的有機結(jié)合，并以此指導(dǎo)和改進現(xiàn)行的內(nèi)部審計工作，三年來各項工作成績斐然，有效促進了本行業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。
一、深化審計_改革，理順工作關(guān)系
（一）明確內(nèi)部審計部門的工作定位。根據(jù)興業(yè)銀行章程的規(guī)定，本行內(nèi)部審計向董事會報告工作，并接受監(jiān)事會的指導(dǎo)。審計系統(tǒng)的日常管理工作，向董事長匯報，并積極做好與監(jiān)事會及經(jīng)營管理層的溝通工作；審計系統(tǒng)開展項目的成果，向董事會審計委員會報告，并由董事會督促高級管理層實施積極有效的整改。各級審計部門的經(jīng)費預(yù)算、人員薪酬、有關(guān)人員的招聘任免等由總行統(tǒng)一管理。這一工作定位的設(shè)計使本行內(nèi)部審計部門相對超脫于本行經(jīng)營管理層，提升了審計工作的獨立性和權(quán)威性。
（二）有效保障內(nèi)部審計的工作權(quán)限。經(jīng)本行董事會會議審議通過，本行正式制定出臺了《興業(yè)銀行內(nèi)部審計制度》，該制度對內(nèi)部審計部門享有的知情權(quán)、取證權(quán)、建議權(quán)、處置權(quán)和處罰權(quán)進行了明確的定義和規(guī)定，并且要求被審計對象
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實施細則》、《興業(yè)銀行現(xiàn)場審計工作指引》、《興業(yè)銀行現(xiàn)場審計系統(tǒng)管理辦法》、《興業(yè)銀行后續(xù)審計管理辦法》等一系列業(yè)務(wù)制度，作為內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系的延伸和補充，對具體審計業(yè)務(wù)操作及管理規(guī)定進行細化，進一步規(guī)范了業(yè)務(wù)行為，完善了制度體系。
三、加強審計信息系統(tǒng)建設(shè)，完善電子化審計手段
自2005年立項開發(fā)到2007年二期系統(tǒng)正式上線，本行現(xiàn)場審計系統(tǒng)嚴格按照內(nèi)部審計工作的相關(guān)管理要求，實現(xiàn)了審計工作流程、審理審批流程、考核評價管理、現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)采集與加工、審計成果管理與共享、審計數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析、內(nèi)部控制評級等現(xiàn)場審計項目實施及管理全過程的電子化運作，同時在系統(tǒng)穩(wěn)定性、操作易用性、界面友好性等方面進行了必要的優(yōu)化，該系統(tǒng)上線以來，運行平穩(wěn)、操作便捷、界面友好，未發(fā)現(xiàn)影響日常使用的重大問題，已成為現(xiàn)場審計項目的重要工作平臺和強有力的技術(shù)支持手段，在提高工作效率、規(guī)范業(yè)務(wù)操作、保障審計質(zhì)量等方面起到了積極的促進作用。
非現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)一期于2006年3月上線后，本行內(nèi)部審計非現(xiàn)場監(jiān)管手段得到一定豐富。為進一步發(fā)揮該系統(tǒng)對本行非現(xiàn)場監(jiān)管工作的支持力度，本行于2007年上半年著手進行非現(xiàn)場系統(tǒng)二期的需求準(zhǔn)備和立項申請工作，并于6月份正式開始系統(tǒng)二期開發(fā)，經(jīng)過立項、需求設(shè)計、開發(fā)、測試、培訓(xùn)等各階段工作，于12月正式上線運行。非現(xiàn)場系統(tǒng)二期實現(xiàn)了以問題貫穿的風(fēng)險分析流程，以問題為脈絡(luò)，將現(xiàn)場審計、日常持續(xù)監(jiān)督、后續(xù)追蹤、內(nèi)控評價等工作加以有機結(jié)合，引導(dǎo)內(nèi)審監(jiān)管員進行風(fēng)險識別、分析和追蹤，同時，構(gòu)建良好的非現(xiàn)場持續(xù)監(jiān)管的工作平臺，通過系統(tǒng)化規(guī)范化的工作流程控制，加強對內(nèi)審監(jiān)管員日常工作的管理和約束，提高了非現(xiàn)場審計監(jiān)督工作的規(guī)范性和效率。
四、改進內(nèi)部審計監(jiān)督方式，穩(wěn)步推進持續(xù)監(jiān)管
（一）組織實施內(nèi)部控制評價工作。為長期持續(xù)落實內(nèi)控評價工作，本行逐步建立起現(xiàn)場評價、日常評價、定期評價三種方式相結(jié)合的工作機制，推動內(nèi)控評價工作的日�；⒁�(guī)范化。一是要求所有現(xiàn)場審計項目均應(yīng)對本次審計所涉及機構(gòu)及相應(yīng)的業(yè)務(wù)板塊實施內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價與現(xiàn)場審計的有機結(jié)合，在現(xiàn)場評價工作逐步步入正軌之后，又進一步要求各審計項目組在全面審計報告中對機構(gòu)內(nèi)部控制狀況進行描述，讓報告使用者對分行的內(nèi)部控制狀況有了較為清晰的了解和認識；二是要求各審計分部改變現(xiàn)有任務(wù)式的評價工作模式，在對所轄機構(gòu)實施日常監(jiān)管時，不斷積累內(nèi)控評價所需的素材，全面收集來自內(nèi)外部檢查、管理層評價等各種渠道的信息，對分行內(nèi)控狀況進行動態(tài)掌握和定期、不定期的綜合評價；三是進一步提高內(nèi)控評價工作的科學(xué)性和可操作性，結(jié)合內(nèi)控評價實施經(jīng)驗和意見反饋，對內(nèi)控評價體系進行了修訂和完善，進一步優(yōu)化體系結(jié)構(gòu)，明晰板塊劃分，梳理審查要點，調(diào)整評分方法。
（二）探索建立監(jiān)管員制度。本行內(nèi)部審計部門制定出臺了《興業(yè)銀行內(nèi)審監(jiān)管員管理辦法》，全面推行內(nèi)審監(jiān)管員制度，按照“專人負責(zé)、對口管理”的原則，為本行每家機構(gòu)指定一名內(nèi)審監(jiān)管員，通過與被監(jiān)管機構(gòu)日常持續(xù)性溝通聯(lián)系和監(jiān)督檢查，充分監(jiān)控和揭示被監(jiān)管機構(gòu)的經(jīng)營管理風(fēng)險，促進內(nèi)部審計工作的有效開展。內(nèi)審監(jiān)管員負責(zé)搜集分析所監(jiān)管機構(gòu)的經(jīng)營管理資料，協(xié)助開展項目審計、后續(xù)整改追蹤、內(nèi)部控制評級、業(yè)務(wù)風(fēng)險評估等工作，對于在日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重要事項或突發(fā)事項及時向所在審計機構(gòu)報告，并可針對監(jiān)管情況采取風(fēng)險提示或預(yù)警、監(jiān)管意見書、召開監(jiān)管會議等后續(xù)監(jiān)管措施，在具體工作中可采用電話訪談、現(xiàn)場走訪、抽樣檢查、非現(xiàn)場資料報送、拜訪外部監(jiān)管當(dāng)局等方式，以最終實現(xiàn)對全行各機構(gòu)經(jīng)營管理狀況的持續(xù)、動態(tài)監(jiān)控。
（三）持續(xù)開展后續(xù)審計追蹤工作。本行內(nèi)部審計部門制定出臺了《興業(yè)銀行后續(xù)審計管理辦法》，要求對已開展的審計項目按照制度進行后續(xù)審計追蹤，首次后續(xù)追蹤作為審計項目結(jié)項的必備條件，由總行審計部相關(guān)處室進行審理，納入審計項目考核的范疇；對于剩余風(fēng)險有條件接受及不可接受的問題，主要組織相關(guān)機構(gòu)的內(nèi)審監(jiān)管員開展了季度持續(xù)追蹤工作，了解分行的最新整改狀況，季度持續(xù)追蹤結(jié)果亦由總行審計部相關(guān)處室進行審理；對于部分需現(xiàn)場落實的整改事項，結(jié)合現(xiàn)場項 ……（未完，全文共6323字，當(dāng)前僅顯示2220字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料》）